留抵退税后期缴税怎么处理



一、正面回答
留抵退税后期缴税对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税征依据中扣除退还的增值税税额。增值税期末留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税征依据中扣除。
二、分析详情
纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。
三、留抵退税要交所得税吗
留抵退税不需要交所得税。留抵退税是对当期未抵扣进项税额部分的退付，并不是实际意义上已抵扣过的进项税额，其与出口退税的性质相同，类似于其他应收款项或应收出口退税款，既不属于政府补贴，也不是其他收益，不需要计算缴纳企业所得税。