留底税退税以后的销售



一、正面回答
留底税退税以后的销售在开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，记应交税费，增值税留抵税额科目，记应交税费，应交增值税进项税额转出科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，记应交税费，应交增值税科目，贷记应交税费，增值税留抵税额科目。
二、分析
留抵退税可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。
三、留抵退税的办理流程是什么
1、登录电子税务局，点击我要办税一般退税管理；
2、点击增值税期末留抵税额退税；
3、进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息，点击下一步；查看系统回执单，等待税务机关审批结果；
4、进入办税进度及结果信息查询，选择事项进度管理功能，显示该事项信息，可对该项信息进行查看、修改、删除、撤销、办理进度等操作。或通过返回电子税务局首页，服务提醒模块查询受理情况；
6、选择涉税文书查签功能，查看相关文书。