1. 根据企业会计制度的相关规定，增值税一般纳税人在核算应交增值税时，需要设置以下基本会计科目（专栏）：
- 应交税金——应交增值税（销项税额）
- 应交税金——应交增值税（进项税额）
- 应交税金——应交增值税（进项税额转出）
- 应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
- 应交税金——未交增值税
2. 销售商品或提供服务并开具发票时（包括增值税专用发票和普通发票），会计处理如下：
- 借：应收账款等科目
- 贷：主营业务收入等科目
- 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
对于视同销售的情况，编制会计分录时也应贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。
3. 购进货物等并取得增值税专用发票或其他抵扣凭证时，进行抵扣进项税额的会计处理如下：
- 借：原材料等科目
- 借：应交税金——应交增值税（进项税额）
- 贷：应付账款等科目
4. 依法不得抵扣的进项税额需要转出，会计处理如下：
- 借：在建工程等科目
- 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
5. 结转本月应交增值税的会计处理如下：
- 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
- 贷：应交税金——未交增值税
如果计算结果显示当月增值税留抵税额无需交纳，则无需编制会计分录。
6. 次月交纳增值税的会计处理如下：
- 借：应交税金——未交增值税
- 贷：银行存款等科目
