网络教育《国家税收》答案

完成日期：2011年02月10日 16点12分 

说明： 每道小题括号里的答案是学生的答案，选项旁的标识是标准答案。 

一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持。”这一思想体现了税收的（ ）原则。

( B ) 

A.效率

B.公平

C.财政

D.确实

2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).

( A ) 

A.840元

B.800元

C.560元

D.1000元

3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).

( A ) 

A.收购环节

B.销售环节

C.开采环节

D.转移使用环节

4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).

( D ) 

A.1.2%

B.5%

C.10%

D.12%

5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ ）调整而得。

( C ) 

A.主营业务利润

B.营业利润

C.利润总额

D.净利润

6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).

( B ) 

A.减免

B.税率

C.附加和加成

D.起征点

7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).

( D ) 

A.企业所得税

B.个人所得税

C.车船使用税

D.土地

8.税务机关最基本的权利是（ ）。

( C ) 

A.税法解释权

B.税收保全权

C.征税权

D.估税权

9.（　）是为执行特定的社会经济，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。

( D ) 

A.税基

B.税务支出

C.税收支出

D.税式支出

10.（　 ）是对征税对象中的某些项目不予征税。

( C ) 

A.税收抵免

B.税收减免　

C.税收豁免

D.税收优惠

11.我国现行的车辆购置税的税率为（　　）。

( B ) 

A.５％

B.１０％

C.１５％

D.２０％

12.我国现行的烟叶税的纳税人为（　 ）。

( D ) 

A.农户　

B.销售烟叶的人

C.收购烟叶的商人

D.收购烟叶的单位

13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

( B ) 

A.１０％

B.12%

C.15%

D.16%

14.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ ）。

( B ) 

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

15.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ ）。

( C ) 

A.一次收入达2万元以上

B.一次收入达5万元以上

C.一次所得的应纳税所得额超过2万元

D.一次所得的应纳税所得额超过2万元

16.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ ）。

( B ) 

A.8-30元/吨

B.0.3-5元/吨

C.2-30元/吨

D.2-10元/吨

17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ ）。

( B ) 

A.

B.营业税

C.城市维护建设税

D.消费税

18.我国企业所得税的征收方法是（ ）。

( D ) 

A.按月计征，按月预缴

B.按季计征，按月预缴

C.按年计征，按月或按季预缴

D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

19.我国目前的全部税种按照（ ）不同可以分为税、地方税和共享税。

( D ) 

A.纳税人

B.课税对象

C.征税主体

D.税收归属

20.现代西方税收原则中的稳定原则是指可以利用税收“烫平”经济波动的幅度，这是（ ）的主张。

( B ) 

A.新古典学派

B.凯恩斯学派

C.制度学派

D.货币学派

二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。

1.企业所得税纳税人的确认条件包括（ ） 。

( BCE ) 

A.在工商行政管理部门单独登记

B.在银行开设结算帐户

C.计算盈亏

D.法人

E.建立帐薄，编制财务会计报表

2.我国现行资源税制所包含的税种主要有( ).

( ACD ) 

A.资源税

B.车船使用税

C.耕地占用税

D.土地

E.城镇土地使用税

3.我国现行税率主要有( ).

( ACE ) 

A.比例税率

B.差额税率

C.累进税率

D.累退税率

E.定额税率

4.我国现行营业税的征收范围包括( ).

( ABE ) 

A.建筑业

B.文化体育业

C.商品零售业

D.商品批发业

E.金融保险业

5.根据我国的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).

( CD ) 

A.报关出境货物

B.输往保税区的货物

C.宣传文教用品

D.人民生活必需品

E.小规模纳税人的货物

6.目前，我国小规模纳税人适用的税率有（ ）

( AC ) 

A.4%

B.13%

C.6%

D.17%

E.12%

7.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).

( BC ) 

A.出租房屋取得的租金收入

B.股票股息收入

C.股票转让收入

D.购买福利彩票中彩所得

E.个体工商户生产经营所得

8.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).

( AC ) 

A.印花税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.营业税

E.城建税

9.与其他收入形式相比，税收具有（ ）的特征。

( BCE ) 

A.非对称性

B.一般报偿性

C.确定性

D.法制性

E.强制性.

10.阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括（ ）。

( ABCE ) 

A.财政原则

B.国民经济原则

C.社会正义原则

D.满足支出原则

E.税务管理原则

11.中国现阶段的税收原则包括（ ）。

( ) 

A.总量方面的原则

B.税收分配方面的原则

C.税收信息化方面的原则

D.税收经济效应方面的原则

E.税收管理方面的原则

12.营业税的下列各税目中，税率为5%的包括（ ）。

( CE ) 

A.交通运输业

B.金融保险业

C.文化体育业

D.建筑业

E.服务业

13.为适应社会经济发展需要，2006年3月，财政部、国家税务总局对消费税税目、税率及相关进行了调整。本次调整增加的应税商品包括（ ）。

( DE ) 

A.高尔夫球及球具

B.化妆品

C.游艇

D.木制一次性筷子

E.实木地板

14.个人的下列收入中，免征个人所得税的包括（ ）。

( ) 

A.保险赔款

B.福利费、抚恤金和救济金

C.省级及发放的一切奖金收入

D.教育存款利息所得

E.企业职工从供职的企业领取的企业破产一次性安置费收入

15.下列经营活动中，应缴纳消费税的有（ ）。

( ) 

A.进口小轿车

B.商场销售珠宝

C.生产厂家销售烟丝给另一家生产企业

D.开采石油

E.炼油厂生产销售汽油

16.在我国个人所得税的十个税目中，只有三个税目为累进税率，其余均为比例税率。施行累进税率的税目是（　　　）。

( ) 

A.劳务所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产转让所得

D.工资、薪金所得

E.承租、承包所得

17.在计算时，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除，而应将其计入购进项目的成本（　　　）．

( ) 

A.用于非应税项目的购进货物

B.用于免税项目的购进货物

C.发生损失的购进货物

D.用于集体福利的购进货物

E.用于个人消费的购进货物

18.在中国现行的分税制下，下列税种中属于共享税的是（　　　）。

( ) 

A.企业所得税

B.

C.资源税

D.消费税

E.土地

19.按中国现行的规定，下列商品中属于消费税调节范围的有（　　　）．

( BDE ) 

A.别墅

B.汽油

C.护肤护发用品

D.啤酒

E.珠宝

20.土地的税收优惠包括（　　　）。

( AE ) 

A.对建造普通标准住宅的减免税优惠　

B.对建经济适用房的减免说优惠

C.对建设“安居工程”的减免税优惠

D.对国家征用房地产的减免税优惠　

E.对个人转让房地产的减免税优惠

三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。

1.

征税对象是征税的目的物，它表明对什么征税或经济社会中的什么东西应当纳税。征税对象必定表现为实实在在的物。（ ）

(错误) 

2.

纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明直接向谁征税或谁有义务直接向纳税。（ ）

(正确) 

3.

税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（ ）

(正确) 

4.

消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。在纳税时，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

(正确) 

5.

按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上（含50元，不含）的卷烟，税率为40％。（ ）

(错误) 

6.

车辆购置税是我国各级地方的收入来源。（ ）

(错误) 

7.

按照我国现行财政，烟叶税收入归县乡级财政。（ ）

(错误) 

8.

按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。（ ）

(错误) 

9.

纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（ ）

(错误) 

10.

个人取得的“双薪”，应单独作为一个月工资、薪金所得计征个人所得税。（ ）

(正确) 

11.

对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。（ ）

(错误) 

12.

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年的，免予征收土地；居住未满5年的，一律减半征收。（ ）

(错误) 

13.

城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对取得土地使用权的单位与个人在获得土地使用证环节一次性征收的一种地方税。（ ）

(正确) 

14.

契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。（ ）

(错误) 

15.

税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节，是税源监控的重要手段。（ ）

(正确) 

16.

税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。（ ）

(错误) 

17.

我国目前的营业税和消费税均为价外税。 （ ）

(正确) 

18.

专用不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收的直接凭据. ( )

(正确) 

19.

税收按归属权不同可分为税和地方税。 （ ）

(错误) 

20.

对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。 （ ）

(错误) 

分数： 60.0 

完成日期：2011年02月11日 18点47分 

说明： 每道小题括号里的答案是学生的答案，选项旁的标识是标准答案。 

一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.税收管理的核心内容是（ ）。

( D ) 

A.税权的划分

B.事权的划分

C.财权的划分

D.收入的划分

2.税务机关最基本的权利是（ ）

( A ) 

A.征税权

B.税法解释权

C.估税权

D.税款追征权

3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。

( ) 

A.产权属于集体的由承典人缴纳.

B.房屋产权出典的由出典人缴纳.

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.

D.产权属于国家所有的不缴纳.

4.一个工商企业的所得额是其（ ）.

( D ) 

A.销售收入

B.利润额

C.收益额

D.收益总额

5.我国企业所得税的征收方法是（ ）。

( D ) 

A.按月计征，按月预缴

B.按季计征，按月预缴

C.按年计征，按月或按季预缴

D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).

( B ) 

A.个人所得税

B.消费税

C.车船使用税

D.契税

7.印花税税率的设计原则是（ ）

( B ) 

A.掌握重点税源

B.税负从轻

C.条文规定从简

D.以上答案都不对

8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（ ）。

( C ) 

A.1%

B.5%

C.6%

D.7%

9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（ ）。

( D ) 

A.1.5？30元

B.1.2？24元

C.0.9？18元

D.0.6？12元

10.我国现行的房产税的税基为（ ）。

( D ) 

A.房产原值

B.房产折旧后的账面价值

C.房产现值

D.房产余值

11.企业应自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

( B ) 

A.15

B.30

C.45

D.60

12.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。除法律、行规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）年。

( ) 

A.5

B.8

C.10

D.15

13.因税务机关适用税收法律、行规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

( B ) 

A.2

B.3

C.4

D.5

14.下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（ ）.

( B ) 

A.乙类卷烟

B.粮食白酒

C.高档手表

D.贵重首饰及珠宝玉石

15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（　 ）的滞纳金。

( D ) 

A.千分之一

B.万分之五

C.万分之二　

D.万分之一

16.营业税的下列税目中，适用３％税率的是（　　）．

( D ) 

A.销售不动产

B.建筑业

C.金融保险业　

D.服务业

17.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（　　）。

( D ) 

A.化妆品

B.鞭炮

C.木制一次性筷子

D.游艇

18.教育费附加按照“三税”的（　　）的数量征收。

( A ) 

A.３％

B.４％

C.５％

D.６％

19.我国现行的烟叶税的税率为（　　）。

( B ) 

A.１５％

B.２０％

C.２５％　

D.３０％

20.个人的下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。

( B ) 

A.稿酬收入

B.劳务报酬所得

C.红利所得

D.偶然所得

二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。

1.税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避（ ）。

( BCE ) 

A.曾经的同学关系

B.直系血亲关系

C.近姻亲关系

D.曾经的战友关系

E.三代以内旁系亲属关系

2.税务行政赔偿的方式包括（ ）。

( ABC ) 

A.支付赔偿金

B.返还财产

C.恢复原状

D.抵扣税金

E.代偿债务

3.我国目前的价内税包括( )。

( BCE ) 

A.

B.消费税

C.营业税

D.土地

E.企业所得税

4.我国现行营业税的征收范围包括( ).

( BE ) 

A.建筑业

B.房地产业

C.制造业

D.文化体育业

E.金融保险业

5.根据我国的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).

( ABDE ) 

A.报纸

B.天然气

C.彩电

D.农药

E.音像制品

6.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).

( ABDE ) 

A.营业税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.印花税

E.城建税

7.凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应按规定办理纳税申报（ ）。

( ABDE ) 

A.年所得12万元以上的

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.经常从本单位以外获得收入的

E.从中国境外取得所得的（指中国居民）.

8.我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点（ ）

( ABCD ) 

A.对特定资源征税

B.具有受益税的性质

C.具有级差税的特点

D.实行从量定额征收

E.具有调节自然资源开采的作用

9.印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证，包括（ ）。

( ACDE ) 

A.合同或具有或合同性质的凭证

B.

C.权利、许可证照

D.营业账薄

E.产权转移证书

10.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).

( BD ) 

A.股票交易差价收入

B.存款利息收入

C.企业债？利息收入

D.购买福利彩票中彩所得

E.房屋租金收入 

11.我国现行的一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有（ ）。

( ABCDE ) 

A.4%

B.6%

C.10%

D.13%

E.17%

12.营业税的税目中，适用５％税率的有（　　　）

( BD ) 

A.建筑业

B.房地产业

C.文化体育业

D.服务业

E.邮电通讯业

13.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（　　　）。

( BD ) 

A.化妆品

B.高尔夫球及球具

C.高挡手表

D.游艇

E.实木地板

14.世界各国实行的以法定扣除项目的范围大小为标准，分为（　　　）类型。

( ADE ) 

A.生产型

B.交换型

C.分配型

D.消费型

E.收入型

15.城市维护建设税的税率包括（　　　）。

( ABE ) 

A.１％

B.３％

C.５％

D.７％

E.９％

16.下列各项中属于资源税征收范围的是（　　　）。

( ABE ) 

A.开采原煤

B.开采原油

C.人造石油　

D.取自然界的花岗石生产建材

E.采伐经济林 

17.教育费附加的征收依据是（　　　）。

( BCE ) 

A.

B.企业所得税　

C.消费税

D.土地

E.营业税

18.在计算企业的应纳税所得额时,下列各项中不得扣除的有( )。

( ABCE ) 

A.税收滞纳金

B.罚金

C.罚款

D.捐赠支出

E.企业所得税税款

19.在确定土地的税基时，下列各项准予扣除的是（ ）。

( ABCD ) 

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.基础设施费

D.转让房地产环节缴纳的营业税

E.转让房地产环节缴纳的契税

20.纳税人的违章行为通常包括（ ） 。

( ABDE ) 

A.偷税

B.漏税

C.避税

D.抗税

E.欠税

三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。

1.

从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。 （ ）

(错误) 

2.

 我国现行房产税的计税依据是房产的净值。 （ ）

(错误) 

3.

  税基也称计税依据，是课税对象的具体化。 ( 　)

(错误) 

4.

我国现行契税的纳税人为房地产产权的承受者。 （ ）

(正确) 

5.

纳税人包括自然人与法人两种类型。（　　）

(错误) 

6.

我国现行的印花税是实行的比例税率。 （ ）

(正确) 

7.

我国目前的和消费税均为价外税。 （ ）

(错误) 

8.

专用不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收的直接凭据. ( )

(错误) 

9.

签定合同的双方都是印花税的纳税义务人。 （ ）

(正确) 

10.

税收按归属权不同可分为税和地方税。 （ ）

(错误) 

11.

对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税类。 （ ）

(错误) 

12.

税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税案件的查处。（　　）

(正确) 

13.

税务机关及其工作人员的职务行为对纳税人、扣缴义务人造成损害的，纳税人、扣缴义务人依法享有请求国家赔偿的权利。（　　）

(正确) 

14.

银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人税款专用帐户的账号。（　　）

(错误) 

15.

简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。（　　）

(错误) 

16.

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关的批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过６个月。（　　）

(正确) 

17.

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过１５日。（　　）

(正确) 

18.

税务行政救济，是指为制止和纠正税务机关及其工作人员的职务违法行为，对税务行政管理相对人的合法权益进行补救与恢复所进行的一系列活动的总称。（　　）

(错误) 

19.

税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。（　　）

(错误) 

20.

税务行政赔偿的费用，由税务机关用税收收入支付，也可以抵扣税款。（　　）

(错误)