食堂财务制度

为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下： 

一、食堂财务管理的总体要求 

公司举办食堂是一项公益性事业，必须以服务员工为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持员工自愿就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，由公司财务部实行“统一管理，建帐，成本核算，收支平衡”。 

二、食堂物资采购与资产管理 

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。 

(二)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员和审批人员在统一印制的“食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。 

(三)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，每月末进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务调整。 

三、食堂收入管理 

(一)食堂收入主要来源于员工的就餐收入，员工的每月伙食费由财务在工资中扣取，实行月初预领饭票、月末结转确认伙食收入的办法,食堂每天的收入必须于次日上午汇总上交。

(二)食堂原则上不允许对外承包经营，对于在公司统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入公司预算外收入管理。    

(三)员工伙食费的收取应充分考虑员工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。 

四、食堂支出管理   

(一)食堂支出要以服务员工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括： 

1.伙食支出：是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

（1）粮食支出：食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出； 

（2）菜金支出：食堂烧菜所耗用的支出；

（3）调料支出：食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出； 

（4）燃料支出：食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出； 

（5）其他材料支出：食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。 

2．其他支出：食堂聘请员工等所开支的人员工资等支出。具体包括：勤杂员工资、社会保障费、 水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。 

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。 

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关账簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单，购买验收后凭采购单及直接列入伙食支出。 

2.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报行政经理审核，审批同意后方可办理采购手续，购入后办理好固定资产登记入账手续。   

(三)公司因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在公司内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。 

(四)食堂菜类的采购验收后由验收人及行政经理签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务到公司财务室单独报销。

（五）食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财务室报销当日购菜，要求在下午4时前报销。

五、食堂财务收支管理

(一)食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。 

(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“食堂资产负债表”、“食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。    

六、财务公开 

食堂财务账目每年末由公司财务、行政部及工会对食堂账目清查一次，清查情况在公司公开栏中公示，每月食堂财务报表于次月5日前在食堂财务公开栏上公示。