企业内部控制基本规范
来源：动视网
责编：小OO
时间：2025-09-29 19:44:31
企业内部控制基本规范
试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（）。A．内部监督B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通A B C D【答案错误】 ×2.下列各项中，企业战略目标一般是（）。A．稳定的B．动态的C．具体的D．详细的A B C D【正确答案】：A【解析】：企业战略目标一般是
导读试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（）。A．内部监督B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通A B C D【答案错误】 ×2.下列各项中，企业战略目标一般是（）。A．稳定的B．动态的C．具体的D．详细的A B C D【正确答案】：A【解析】：企业战略目标一般是
| 试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩 |
| 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） |
| 1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（ ）。 |
| A．内部监督 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 |
【解析】：
| 企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。 |
| 3.企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的是（ ）。 |
| 4.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（ ）。 |
| A．是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B．销售合同的授权批准手续是否齐全 C．信用、价格的执行是否合理合法 D．坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况 |
| 【解析】：监督销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，应重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。 |
| 5.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（ ）。 |
| A. 财产风险 B. 人身风险 C. 责任损失风险 D. 财务风险 |
【解析】：
| 我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形态。 |
| A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限 B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C．单位应明确账、证、表的处理程序 D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 |
| 7.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定，这项监督指的是（ ）。 |
| A．日常监督 B．专项监督 C．审计监督 D．所有权监督 |
| 8.企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（ ）。 |
| A．工作经验考核 B．项目质量考核 C．年终考核 D．专项考核 |
| 【解析】：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。 |
| 9.在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件，这种方法是（ ）。 |
| A．风险坐标图分析法 B．压力测试法 C．问卷调查法 D．概率法 |
【解析】：
| 压力测试法，是情景分析的一种形式，专门用于特定的风险因子，是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。 |
| 10.保证销售业务顺畅有效地运行，是销售与收款业务内部控制的（ ）。 |
| 二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。） |
| 1.企业在设立预警指标体系时应遵循的原则有（ ）。 |
| A．先导性原则 B．完备性原则 C．定性与定量指标相结合原则 D．普遍性原则 |
| A．组织因素 B．技术因素 C．政治与法律因素 D．社会文化因素等 |
| 4.下列各项中，属于我国货币资金内部控制应遵循的法律法规有（ ）。 |
| A．《现金管理暂行条例》 B．《现金管理暂行条例实施细则》 C．《支付结算办法》 D．《内部会计控制规范——货币资金(试行)》 |
| 5.《企业内部控制基本规范》发布和实施的意义有（ ）。 |
| A．《企业内部控制基本规范》为如何建立内部控制体系提供一个有力的指引 B．《企业内部控制基本规范》是我国改革开放30年以来在会计领域取得的重大成果之一 C．《企业内部控制基本规范》是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果 D．《企业内部控制基本规范》的发布对会计、审计等领域影响深远 |
| 三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。) |
| 1.股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（ ） |
| 2.控制活动是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（ ） |
| 3.企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。（ ） |
【解析】：
| 企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。 |
| 4.授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（ ） |
| 【解析】：任何人都必须在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。 |
| 5.企业判断折扣适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。（ ） |
| 【解析】：判断折扣适度性的标准是所给折扣是否超过了企业因此可得到的利益。 |
| 6.企业的股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（ ） |
| 7.内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力。（ ） |
| 8.许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关。（ ） |
| 9.风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。（ ） |
| 10.对监督检查中发现的内部控制重大缺陷或重大问题，视具体情况，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。（ ） |
| 限时考试成绩 |
| 衡水市2011年《企业内部控制基本规范讲解》考试 |
| 注意：本次考试总分 100 分，共 25 道题，通过分数线为 60 分。 (考试限时：150 分钟),考试剩余时间： |
窗体顶端
| 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） |
| 1.通过将本企业与可比较企业某些具体领域的做法、指标结果等作定量的比较，来寻找差距的方法是（ ）。 |
| A.行业标杆比较法 B.敏感度分析 C.风险价值法 D.情景分析法 |
| 2.企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产是（ ）。 |
| 3.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有性的职业道德要求的是（ ）。 |
| A．坚持准则 B．诚实守信 C．廉洁自律 D．客观公正 |
| 4.内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。这个书面文件是（ ）。 |
| A． 审计报告 B． 工作报告 C． 日常交流 D． 以上都不是 |
| 5.企业必须公平地设定考核指标，对员工付出的劳动所产生的绩效进行公平界定贯彻的原则是（ ）。 |
| A. 按生产要素分配原则 B. 劳动与报酬相配比原则 C. 等级原则 D. 年龄与报酬相匹配原则 |
| 6.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（ ）。 |
| A．是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B．销售合同的授权批准手续是否齐全 C．信用、价格的执行是否合理合法 D．坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况 |
| 7.下列各项中，属于企业办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。 |
| A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 |
| 8.自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性是（ ）。 |
| A. 技术风险 B．市场风险 C．制度风险 D．自然风险 |
| 9.内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊情形。指的是（ ）。 |
| A．国家控制缺陷 B．地方控制缺陷 C．监事会审计缺陷 D．内部控制缺陷 |
| 10.《企业内部控制基本规范》首先在上市公司范围内实行，鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（ ）。 |
| A．2009年7月1日 B．2010年1月1日 C．2008年10月1日 D．2008年12月1日 |
| 二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。） |
| 1.内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ ）。 |
| 2.下列各项中，属于通过应收账款账龄分析表，企业可以了解的情况有（ ）等。 |
| A．有多少欠款尚在信用期内 B．有多少欠款超过了信用期 C．欠款超过信用期长短的比率 D．哪些欠款可能成为坏账 |
| 4.为了保证财务报表的真实性，在着手编制财务报表时，企业应做好相关以下准备工作有（ ）。 |
| A．清查资产、核实债务 B．复核成本 C．内部调账 D．结账 |
| 5.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（ ）。 |
| 三、判断题 (本类题共10小题，每小题4分，共40分。你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。） |
| 1.风险是指企业因选择企业制度、法人治理结构、组织体系、激励机制等不当而导致运作困难或内耗增大，使公司高管任期届满后面临解散清算的风险。（ ） |
| 2.企业应当建立销售管理责任制，将销售目标和销售预算的各项指标尽量加以细化和分解。（ ） |
| 3.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（ ） |
| 4.为了使货币资金做到安全、完整，企业应尽可能多的留存银行存款，以抑制财务风险。（ ） |
| 5.在进行银行对账时，要特别注意当期银行账面有金额相等的借、贷方发生额的账项，而企业账面却没有记录，虽然调节后的余额相等，但很可能是挪用了企业资金。（ ） |
| 6.授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（ ） |
| 7.内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。（ ） |
| 8.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（ ） |
| 9.外部审计是在一个组织内部建立的一种评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。（ ） |
| 10.所谓的不相容职务分离就是指所有的职务都必须由一个人担任。（ ） |
窗体底端
企业内部控制基本规范
试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（）。A．内部监督B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通A B C D【答案错误】 ×2.下列各项中，企业战略目标一般是（）。A．稳定的B．动态的C．具体的D．详细的A B C D【正确答案】：A【解析】：企业战略目标一般是
