江西省2015年上半年内审师《内部审计基础》：其他相关标准模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是

A：现金处理集中化。

B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。

D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。

2.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

3.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适

A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；

B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；

C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

D：以上答案都正确。 

4.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率

A：40 5% 2%

B：60 5% 1%

C：80 4% 3%

D：100 1% 1% 

5. 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B：I、Ⅲ正确。

C：Ⅱ、Ⅲ正确。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。 

6. 根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

C：付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 

7. 环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该

A：不管预算的任何，坚持维修和改善垃圾场；

B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；

D：要求管理高层参加这一决策。 

8. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

B：将这一要求交由审计委员会或董事会

C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

D：以调查不全面而推托 

9. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；

B：仅有Ⅰ；

C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。 

10. 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；

C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；

D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。 

11. 审计要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？

A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B：修改审计，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。

C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。

D：与外部审计师讨论这种情形。 

12. 下列哪项是局域网的服务器？

A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。

B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。

D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。 

13. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 

14. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括

A：持续的教育机会和业绩评价；

B：咨询建议和既定的事业通道；

C：既定的培训计划和章程；

D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。 

15. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所计划的业务工作能及时地完成；

C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；

D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 

16. 根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

A：从客户登记簿中抽取销售并审查相应的送货单。

B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售。

C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

D：追查销售中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。 

17. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

A：组织层面。

B：活动层面。

C：流程层面。

D：部门层面。 

18. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

A：收入中心

B：成本中心

C：利润中心

D：服务中心 

19. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较

A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

B：每个分部与其他三个分部的利息收益。

C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。 

20. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

B：趋势、周期性、季节性和不规则性；

C：平滑指数、周期性、季节性和重复；

D：趋势、周期性、季节性和重复。 

21. 项目管理人员的最终责任是

A：尽快完成项目

B：以最低成本完成项目

C：确保顾客满意

D：做出决策 

22. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？

A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；

B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；

C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查； 

23. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？

A：a.更加强调内部控制。

B：b.知识库系统的使用。

C：c.组织对信息系统依赖的增加。

D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。 

24. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 

25. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所计划的业务工作能及时地完成；

C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；

D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

26.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 

27.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：管理层定期对审计章程进行审查

C：董事会保证内部审计的客观性

D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 

28.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

A：更短的持续时间

B：更长的持续时间

C：接近期限

D：未来 

29.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的

A：年末存货余额。

B：年度存货采购量。

C：年末资产总量。

D：年度运营成本。 

30. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：忽略其他部门所做的工作，进行的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

31. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为

A：范围

B：计划

C：进度

D：目标

32. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。

33. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化

A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。 

34. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT) 

35. 被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该

A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 

36. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

37. 在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

A：以前的审计结论。

B：审计单位规模。

C：对经营管理的满意程度。

D：员工、系统或环境的改变。

38. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了

A：低计了坏账准备。

B：赊销和收款程序无效。

C：可能记录了虚假销售。

D：高估了赊销的销售退回。

39. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

40. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。

41. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是

A：翻译程序

B：加密程序

C：调式程序

D：编译程序

42. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

43. 利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?

A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

44. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

45. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果

A：没有进行其他测试。

B：测试数据的结果与预期结果相符合。

C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

46. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；

C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

D：对所涉及的区域安排进一步审计。

47. 过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

A：II和III；

B：仅有I；

C：II和IV；

D：I，III和IV。

48. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、和支票副本。

B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

49. 以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____

A：最不可能追查情况1、情况2或情况3

B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

50. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是

A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；

B：考评标准成本系统的有效性；

C：评估标准成本的合理性；

D：协助管理层对其效果和效率进行评价。