行政事业单位内部控制规范(试行)——2014年会计人员继续教育部分考题

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）

1.

按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财政部门负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查各单位的绩效考评工作，各单位负责组织实施本部门的绩效考评工作。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

2.

预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

3.

当前我国财政管理改革目标是要构建公共财政框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

4.

货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

5.

大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

6.

内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

7.

不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：B

8.

为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：B

9.

控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

10.

内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

11.

固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。（ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

12.

行政事业单位合同在编号、审批及法定代表人或由其授权的代理人签署前，可以先盖合同专用章。 （ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：B

13

合同变更后行政事业单位应当对新的合同进行审核，审核程序与合同订立前的审核程序相同。 （ ）

 A  正确

 B  错误    正确答案：A

二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）

1.

下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（　　）。

 A  ．控制环境

 B  ．风险评估

 C  ．内部监督

 D  ．财务核算    正确答案：D

2.

工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（　）职责。

 A  ．工程项目部

 B  ．财务部

 C  ．监察审计部

 D  ．以上全是     正确答案：A

3.

下列属于事业单位支出的项目是（ ）。

 A  ．其他商品和服务支出

 B  ．业务费

 C  ．补助工资与行政单位津贴

 D  ．补助工资与行政单位津贴

正确答案：A

4.

通常讲的“COSO报告”是指（　）。

 A  ．《内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和公共会计师的重要性》

 B  ．美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》

 C  ．《内部控制——整体框架》

 D  ．《公司治理指引》

正确答案：C

5.

下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（　）。

 A  ．严格遵守各项财经法规

 B  ．会计人员岗位责任制

 C  ．建立健全会计档案保管制度

 D  ．定期进行监督检查

正确答案：D

6.

下列不属于行政事业单位合同管理中应关注的主要风险项目是（ ）。

 A  ．合同订立时的风险

 B  ．合同履行时的风险

 C  ．合同存档时的风险

 D  ．合同纠纷的风险

正确答案：C

7.

行政事业单位内部控制各要素中，（　）是实施内部控制的基础。

 A  ．风险评估

 B  ．控制活动

 C  ．控制环境

 D  ．内部监督

正确答案：C

8.

合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（ ）环节之一。

 A  ．重要的

 B  ．特殊的

 C  ．疏忽和薄弱的

 D  ．完备的

正确答案：C

9.

下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（ ）。

 A  ．风险导向原则

 B  ．性原则

 C  ．成本效益原则

 D  ．权责发生制原则

正确答案：D

10.

工程项目控制的目标不包括（　）。

 A  ．规范工程项目管理

 B  ．提高工程项目质量

 C  ．保证工程项目进度

 D  ．降低工程项目成本

正确答案：D

11.

行政事业单位合同订立前不需要对合同签约对象进行项目是审查的（ ）。

 A  ．主体资格

 B  ．资信能力

 C  ．履约能力

 D  ．行业特点

正确答案：D

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.

下列各项中属于行政事业单位合同结算控制内容的有（ ）。

 A  ．完成合同规定的全部义务后，就可以办理合同的结算

 B  ．只有具备合同规定的付款条件的，才能办理付款

 C  ．行政事业单位财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务

 D  ．未按合同条款履约的，财会部门有权拒绝付款

正确答案：BCD

2.

项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出预算管理原则（ ）。

 A  ．综合预算的原则

 B  ．科学论证、合理排序的原则

 C  ．成本效益的原则

 D  ．追踪问效的原则

正确答案：ABD

3.

行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查，审查内容包括（ ）。

 A  ．主体资格

 B  ．履约能力

 C  ．资信能力

 D  ．内容合法

正确答案：ABC

4.

下列各项中属于行政事业单位收支业务的不相容岗位的是（ ）。

 A  ．收支的收款与会计核算相分离

 B  ．收支的收款与审核监督相分离

 C  ．收支的支出与会计核算相分离

 D  ．收支的会计核算与审核监督相分离

正确答案：AD

5.

事业单位支出的分类（ ）。

 A  ．上缴上级支出

 B  ．事业支出

 C  ．经营支出

 D  ．专款支出

正确答案：ABCD

6.

行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之间的区别是显著的，这些不同之处主要表现在以下几个方面（　）。

 A  ．行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利

 B  ．受托责任的多层次性

 C  ．资金来源的无偿性

 D  ．资金运用的限定性

正确答案：ABCD

7.

行政事业单位收支业务管理中存在的问题难包括（ ）。

 A  ．单位领导不重视，内部控制制度不健全

 B  ．岗位设置不够合理

 C  ．预算控制比较薄弱

 D  ．收支核算不规范

正确答案：ABCD

8.

行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（ ）。

 A  ．权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

 B  ．请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确

 C  ．采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定

 D  ．付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确

正确答案：ABCD

9.

组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括（ ）。

 A  ．在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离

 B  ．数据的所有权划分是否合理

 C  ．是否已针对授权交易建立适当的和程序

 D  ．单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求

正确答案：ABC

10.

工程项目概预算的内容包括几个方面（ ）。

 A  ．建筑安装工程费

 B  ．设备工具

 C  ．器具购置费

 D  ．工程建设其他费用和预备费

正确答案：ABCD

11.

下列各项中属于《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用范围的是（ ）。

 A  ．各级党的机关

 B  ．事业单位

 C  ．大中型央企

 D  ．审判机关

正确答案：ABD

12.

行政事业单位内部控制目前存在的主要问题（ ）。

 A  ．预算控制相对弱化

 B  ．内控意识相对薄弱

 C  ．监督考核机制不到位

 D  ．会计基础工作薄弱

正确答案：ABCD

13.

采购招标的准备阶段基本程序包括以下（ ）。

 A  ．组建评标委员会

 B  ．制定总体实施方案

 C  ．邀请有关人员

 D  ．项目综合分析

正确答案：ABCD