烟草专卖专卖员岗位技能鉴定中级题库(技能类)附答案 精品

1、B县烟草专卖局经查证属实，应当如何处理？

2、本案当中哪级烟草专卖局有权对违法发放的证件进行处理？

3、B县烟草专卖局对证件作出处理应当遵循什么程序？

（2）收回烟草专卖零售许可证正副本，并依法办理注销手续。

（3）对王五和李四作出行政处分，构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

2、本案当中A市烟草专卖局和B县烟草专卖局都有权依法撤销张某的烟草专卖零售许可证，理由是：办理撤销零售许可证的行政主体可以是作出零售许可证决定的烟草专卖行政主管部门，也可以是作出决定的的上级机关。

3、撤销烟草专卖零售许可的程序为：

首先，原许可证审批机关对拟撤销的烟草专卖零售许可事项违法情况进行调查核实；

其次，原许可证审批机关具体承办部门根据相关调查材料，填写烟草专卖行政许可撤销审批表，报本机关负责人批准后，作出撤销该零售许可的决定；

最后，原许可证审批机关制作并向被许可人送达烟草专卖行政许可撤销决定书，办理注销手续，收回烟草专卖零售许可证正、副本，许可证无法收回的应当予以公告

如果因审批机关的过错引起撤销烟草专卖零售许可，给被许可人的合法权益带来损害，依法需要赔偿的，原许可证审批机关应当依法予以赔偿。

1、B县烟草专卖局在调查过程中，对事实认定和证据提取方面应当注意哪些问题？

2、如张某在提交申请材料时就被证件管理员小黄发现其提供的材料是虚假材料，B县烟草专卖局应当如何处理？

原因和提供虚假材料的原始真实情况及主观原因。

（2）在证据调查过程中，必须充分且有针对性。本案当中必须有张某隐瞒事实和提供虚假材料的证明材料。

2、进行形式审查后，发现张某隐瞒事实及提供虚假材料后，作出不予受理的书面通知

书，并告知其相关权利。

1、A市烟草专卖局对李某的许可证可以作出何种处罚？李某违反的法定依据是什么？

2、A市烟草专卖局对李某作出处理应当遵循什么程序？

  法定依据是：被烟草专卖行政主管部门或者其他执法部门一次性查获假烟、走私烟50条以上的，烟草专卖行政主管部门可以责令暂停烟草专卖业务、进行整顿，直至取消其从事烟草专卖业务资格。

2、A市烟草专卖局作出处理遵循的程序为：

（1）调查取证；（2）审批和决定；（3）送达和转告；（4）后期监管和处理。

1、B县烟草公司申办烟叶收购站（点）的程序有何不妥之处？为什么？

2、B县烟草公司申办烟叶收购站（点）应当如何审批？

  （2）B县烟草专卖局无权审查签署意见。理由是申请单位应当是A市烟草公司，A市烟草公司填写好烟叶收购资格证明申请表后，连同其他材料交A市烟草专卖局审查。

2、A市烟草专卖局审查签署意见经机关负责人核准签名后，上报省级烟草专卖行政主管部门审批。如申请单位提交的新办申请材料齐全且符合法定形式、审查结果正确合理的，作出准予设立烟叶收购站（点）的决定，下达批复或下发烟叶收购资格证明。

1、 A县烟草营销部为什么不具备申办准运证的资格条件？

2、准运证签发机关在受理准运证申请前，应从哪些方面对申办人的身份进行审查？

3、申办烟草专卖局准运证一般有哪两种主要方式？

2、（1）申办人所代表的企业是否具有法人资格，以此确定申请人是否具备申请办理烟草专卖品准运证的资格；（2）申办人所提交的身份证明是否已在签发机关备案，以此确定申办人是否为申请人企业工作人员。

3、申办烟草专卖品准运证的方式一般分为书面申请和电子申请两种类型。

1、请结合地市级烟草专卖行政主管部门签发准运证的权限规定，分析A市烟草专卖局此做法是否正确？

2、烟草专卖局准运证签发机关对申办人提交的申办材料进行审查时，应具体审查哪些内容？

2、烟草专卖品准运证的签发机关主要对申办人提交的申办材料进行审查，具体审查内容有：（1）申办材料是否真实。申办人提出申请，必须有真实、准确的意思表示，不能含糊其辞，使烟草专卖品准运证的签发机关难以判断。（2）申办材料是否完整。申办人提交的申请材料，要符合申办条件的规定，即应当持有烟草专卖品准运证申办单、申请人的委托书和本人身份证明、合法有效的购销合同或者调拨单以及其他应当具备的证明材料原件，缺一不可。（3）申办材料是否在规定期限内提出。申办人提出申办申请，应当在购销合同或者调拨单生效之后、失效之前，并在申请人的委托期限内。

请根据以上案例回答下列问题：

1、按审批程序，烟草专卖行政主管部门签发烟草专卖品准运证应该经过哪三个步骤？

2、按规定，准运证签发的时间为几天？遇计算机故障、不可抗力等特殊情况，经办人应该如何处理？

（1）对申请人提交的相关材料进行审核；

（2）符合办理烟草专卖品准运证条件的，经主管领导批准后，由专人负责办理；

（3）不符合办理烟草专卖品准运证条件的，不予签发(1分)，应当通知申请人，并说明理由。

2、（1）对符合办理烟草专卖品准运证条件的，烟草专卖行政主管部门应当在收到全部申请材料之日起1个工作日内办理，并将烟草专卖品准运证交付申请人。（2）如遇计算机故障、不可抗力等特殊情况，经主管办理烟草专卖品准运证的负责人批准后，可以自收到办理申请之日起3个工作日内办理完毕，并将烟草专卖品准运证交付申请人。

请根据以上案例回答下列问题：

1、国家烟草专卖局证件管理系统对制作准运证有哪些时限规定？

2、以制作案例中的准运证为例，简述烟草专卖机关制作准运证的主要操作步骤？

2、①在“国家烟草专卖局证件管理系统（网址：zj.tobacco.gov.cn）”首页进入“卷烟准运证及到货确认子系统”模块后点击“准运证制作” →“专卖机关开证”，在显示区域会出现“专卖机关开证”的界面。②输入合同号后点击“查询”，在列表中会列出满足条件的合同。该操作中，如果要查询多个合同可以用逗号隔开。③点击合同前的方框，选中合同后点击“下一步”出现开准运证的填写界面。该操作中，如果点击查询出的合同的“合同编号”可以查看合同的详细信息。④填写“开证数量”、“备注”信息、选择“运输方式”、填写“申请人”、“领证人”最后填写“准运证编号”后点击“确定”按钮，出现“准运证的确认打印”界面。⑤点击“打印”即可打印出该准运证。

请根据以上案例回答下列问题：

1、审批机关作废准运证的范围有哪些？

2、申办单位作废准运证的范围有哪些？

2、申办单位因打印错误，可自打印起1小时内将第一份烟草专卖品准运证作废后，方可打印第二份烟草专卖品准运证。但如果申办单位制作的第二份烟草专卖品准运证仍然出错，或第一次打印错误且超过一小时未打印的，申办单位必须携带有关材料到原审批机关申请打印。

请根据以上案例回答下列问题：

1、小王和小丁在申领执法检查证时需要具备哪些条件？

2、申领、换领与补领执法检查证有哪些一般程序性要求？

2、烟草专卖管理人员申领、换领或补领检查证，原则上应当经过以下几个步骤：

①申请人填写相应的审批表，并提交烟草专卖行政主管部门规定的申请材料，经所在单位签署意见并加盖公章后，逐级报给地市级烟草专卖行政主管部门；②地市级烟草专卖行政主管部门应当在收到申请材料之日起5个工作日内完成审核。经审核同意的，报给省级烟草专卖行政主管部门审批；经审核不同意的，在上述期限内向申请人所在单位说明不予发证的理由；③省级烟草专卖行政主管部门应当在收到申请材料之日起10个工作日内作出审批决定。

请根据以上案例回答下列问题：

1、小王和小丁检查证有效期最长为多少年？

2、小王和小丁在使用检查证中应注意哪些事项？

3、哪些行为是使用检查证时的禁止性行为？

2、（1）注意使用检查证行为的合法性，主要指：一是检查证仅限在核准的检查范围内使用，非执法公务时不得使用检查证；二是烟草专卖管理人员依法执行公务时应当主动出示检查证，不履行公务时不得出示检查证。上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖执法督察人员可以查验所属烟草专卖管理人员的检查证，并对烟草专卖管理人员使用检查证行为的合法性做出评价。烟草专卖管理人员应当主动出示检查证，接受上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖执法督察人员查验。对未按规定出示检查证，或应当接受查验而拒不接受的，上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖执法督察人员可以责令其改正，并予以批评教育，情节严重的，可以暂扣检查证。

（2）注意保管检查证行为的妥善性，主要指，持有检查证的烟草专卖管理人员应当妥善保管其所持有的检查证，不得损毁、涂改或者转借他人。对于不能妥善保管检查证的烟草专卖管理人员，上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖执法督察人员可以责令其改正，批评教育，并暂扣检查证，情节严重并造成严重后果的，可以收回检查证。

3、非烟草专卖管理人员的禁止性行为，主要指：任何人不得伪造、变造、买卖检查证或者使用伪造、变造、买卖的以及未经年度审验的检查证。对于有伪造、变造、买卖检查证或者使用伪造、变造、买卖的以及未经年度审验的检查证情形的，相应烟草专卖行政主管部门有权没收非法或无效的检查证，并依法追究直接责任人员的法律责任。

一、成绩和做法。各级烟草、坚持端窝点与打网络并重，不断完善联合打假协作机制，始终保持高压态势，取得了突出的成绩。共计查处各类假烟案件325起……主要做法有：一是积极协调，促成落实打假工作责任制。二是继续联合持续深入打击制售假烟网络。三是重点突破，专项打击，遏制重点地区制假反弹。四是协调配合，强化抓捕追刑协作机制……

二、存在问题。烟区对低下等烟叶收购和监管缺乏有效手段，制假源头未有效切断。

三、今后打算。一是形成合力，推动以为主导的卷烟打假机制加快形成。二是落实责任，防止制假转移扩散。三是突出重点，打击制售假烟网络……”

以上材料为一篇联合执法检查总结的全文，请指出文中主要存在什么问题,并简要说明正确撰写联合执法检查总结应该注意的事项。

（1）、缺少标题。联合执法检查的总结应包括标题和正文两个部分内容。

（2）正文对存在问题进行分析总结时，表述过于简单，分析问题的深度不够，重点不突出。联合执法检查总结的正文部分，应着重写好三个方面的内容：①基本情况、成绩和做法；②存在问题；③今后打算（下一步工作计划）。

2、正确撰写联合执法检查总结应该注意的事项：总结有自我性、回顾性、客观性、汇报性、经验性的特点。正确撰写联合执法检查总结应该注意的事项是（1）、要坚持实事求是的原则；（2）、要主要详略得当、突出重点；（3）、力求内容具有鲜明的个性。

李所长对辖区内专卖监管对象的识别做法是否正确？如果不正确，请说明正确的做法。

2、李所长对市场监管对象进行识别的正确做法应该是：

依照烟草专卖品生产企业的特征、烟草专卖品批发企业的特征、烟草制品零售商的特征以及烟草专卖品进出口业务企业的特征对辖区内的专卖监管对象进行分类。管理所辖区内的市场监管对象主要是烟草制品零售商。其有这样的特征：①企业类型可以为以公民、法人或其他组织为主体的各类企业，但外商投资的商业企业或者个体工商户除外。②合法持有烟草专卖零售许可证。③主要从事卷烟、雪茄烟、烟丝等烟草制品的零售业务。④在零售许可证规定的地域范围内从事经营活动。

1、李副对烟草制品零售商所归纳的几个方面特征内容中的哪一方面不符合市场监管对象信息采集的有关规定？

2、烟草制品零售商还有哪些信息内容需要采集？

3、市场监管对象信息采集的主要方法有哪些？

2、对烟草制品零售商还需要采集的信息内容还包括特殊特殊信息：（1）、烟草制品的购进情况；（2）、日常经营情况；（3）、零售许可证的使用情况；（4）、违法违规经营及其处理情况。

3、市场监管对象信息采集的主要方法包括：（1）、日常检查；（2）、专项检查；（3）举报和投诉；（4）市场调研；（5）信息网络。

A市烟草专卖局专卖管理监督科在对市场监管对象信息进行维护时存在什么问题？正确的做法应该如何进行？

2、对市场监管对象信息进行维护时正确的做法是：(1)、市场监管员对于采集到的市场监管对象信息，在认真进行归纳和整理后，上报专卖监督管理部门；（2）、专卖监督管理部门证件管理员进行认真审查后，提出信息维护意见上报专卖监督管理部门负责人进行审核。证件管理员根据审核意见更新、维护信息。

×××县烟草专卖局专卖办：

    我管理所5月11——16日一周的市场检查情况总结如下：

5月11——16日，我管理所主要检查了A镇、B乡、县城××路、××路的310个卷烟零售户，共查获违法卷烟18个品种共29、烟丝210公斤，查处违法卷烟零售户21户。查获的卷烟和查处的零售户都比4月份大幅减少。检查主要采取同工商所联合检查的方式。

从本周市场检查情况来看，卷烟零售户订购卷烟基本正常，卷烟营销中心卷烟供应基本能满足市场需求，检查发现违法违规经营者大部分属公路沿线的经营户，这些无证经营者进货渠道都是从“××”食杂经营部购进。下一步我们将与营销部门进行协调，共同对这些无证经营户进行取缔，对一部分符合条件的经营户给予。

本周在对张××经营户进行检查的过程中，因专卖人员没有出示检查证并表明身份、来由跟零售户发生了冲突，引起群众围观，以后要进一步加强队伍的教育和考核，避免类似事情的再次发生。

请指出以上专卖周总结存的问题，并说明正确撰写周总结要注意什么问题？

2、正确撰写周总结应该注意如下要点：一是归纳一周检查情况时要准确，检查情况是市场分析的基础，检查情况不准确，市场分析也不会正确。二是市场分析要客观，要以一周的市场检查情况为依据，实事求是地分析卷烟市场存在的问题，为进一步做好零售市场的管理工作提供有价值的参考。三是问题建议要突出重点，要注意归纳本周检查工作中存在的突出问题和不足，分析问题产生的原因，总结市场检查的良好经验，以利于今后更好地进行市场检查

1、江西宜春市烟草专卖局稽查支队接群众举报后，行动时应注意哪些问题？

2、执法活动结束后应如何写联合执法检查总结？ 

3、如果此案货主为某领有烟草专卖零售许可证的卷烟零售户，对其市场监管时应采集哪些信息？

•①反应快速。在接到消费者投诉和举报后，要在第一时间内安排人员到达举报投诉地点。

•②处理准确。在接到举报、投诉后，处理投诉人员要认真分析投诉内容，处理上要严格按照烟草专卖法律法规，充分尊重案件事实，做出准确的判断，做到严谨到位，赢得消费者对烟草专卖管理部门的信任。

•③服务热情。要求每个处理投诉举报案件人员服务态度热情，周到细致。

2、联合执法检查总结应包括以下内容：

•(1)标题。

•(2)正文，主文应着重写好以下三个方面的内容：

•①基本情况、成绩和做法

•②存在问题

•③今后打算。

（3）落款、日期

3、如果此案货主为某领有烟草专卖零售许可证的卷烟零售户，对其市场监管时应采集以下信息：

•（1）基本信息：a.个体工商户字号；b.负责人姓名；c.经营地址；d.专卖许可经营的内容或范围；e.烟草专卖零售许可证许可证号及有效期限。

•（2）特殊信息：a.烟草制品的购进情况；b.日常经营情况；c.零售许可证的使用情况；d.违法违规经营及其处理情况。

•从本周市场检查情况来看，持证户大多能够按规定守法经营，送货签到服务基本正常，无电访违规、访销违规、送货违规等情况。根据上述内容回答以下问题。

1、市场检查时收集到的资料应如何分类？本周收集到的资料应归到哪类？ 

2、对收集到的专卖管理信息进行分析的基本要求是什么？

3、根据所给材料写出市场检查周总结。  

本周收集到的资料应归到的零售户、歇业资料收集到专卖许可证管理类，未在当地批发企业进货烟及销售假冒商标卷烟甲、乙两个品牌的资料收集到零售户违法经营类。

2、专卖管理信息分析的基本要求就是要讲求实效，注意采取科学方法。

  3、

×××市烟草专卖局专卖检查周记表

单位：××县第一稽查中队

时间：2007年7月9－14日

检查地区

D路西段

所长：

          年  月  日

情况

情况

情况

1、王军的店位于一农贸市场内，50平方米，销售粮、油、卷烟，营业时间从早上6点到下午6点，烟草专卖零售许可证2008年3月5日到期。

2、王军店内有8包软中华图案模糊，王军承认每条50元购进，共进一条，销售2包。

3、烟草公司一直未停止供货。

4、柜台内有2条红塔山无当地烟草公司销售标识。另有三个品种25条卷烟是本公司供货。

 根据资料回答以下问题。

1、烟草专卖局处理举报电话时，程序上应注意哪些问题？

2、专卖管理员刘强、张军检查时收集到的资料应如何分类？

3、假如王军延续了烟草专卖零售许可证，专卖局对其进行市场监管时应采集哪些信息？

4、假如王军延续了烟草专卖零售许可证，如何对王军的信息进行维护？

5、假如王军延续了烟草专卖零售许可证，应将其划归于哪种卷烟零售业态？

6、对采集到的王军的信息进行分析时，关键点在哪里？

2、专卖管理员刘强、张军检查时收集到的资料应做如下分类：

（1）“烟草专卖零售许可证2008年3月5日到期”归于专卖许可证管理类。（2）“王军店内有8包软中华图案模糊，王军承认每条50元购进，共进一条，销售2包。柜台内有2条红塔山无当地烟草公司销售标识。另有三个品种25条卷烟是本公司供货。”归于零售户违法经营类。（3）“烟草公司一直未停止供货。”归于内部专卖管理监督类。

3、假如王军延续了烟草专卖零售许可证，专卖局对其进行市场监管时应采集以下信息：（1）基本信息：a.个体工商户字号；b.负责人姓名；c.经营地址；d.专卖许可经营的内容或范围；e.烟草专卖零售许可证许可证号及有效期限。（2）特殊信息：a.烟草制品的购进情况；b.日常经营情况；c.零售许可证的使用情况；d.违法违规经营及其处理情况。

4、假如王军延续了烟草专卖零售许可证，对王军的信息维护要严格按以下信息维护程序进行：(1)市场监管员对于采集到的市场监管对象信息，在认真进行归纳和整理后，上报专卖监督管理部门。(2)专卖监督管理部门信息管理员或证件管理员进行认真审查后，提出信息维护意见上报专卖监督管理部门负责人进行审核。

5、假如王军延续了烟草专卖零售许可证，应将其划归于卷烟零售业态的其它类。

6、对采集到的王军的信息进行分析时，关键点在于从各类信息中寻找规律，捕捉出异常信息。 即从采集到的王军的信息中分析发现：（1）王军目前是无证经营，应要求他重新申领烟草专卖零售许可证。（2）公司有对无证户供货的现象，应加强管理

（3）市场上有假烟供应，应查其供货渠道

在对劳动路一无证经营户进行检查的过程中，因专卖人员说话态度过硬跟零售户发生了冲突。其中：

●经营户1、2经营场所面积达到1000平方米，经营时间为早上9点至晚上11点以开架自选的方式出售多种类商品。有电子化收银管理系统，在该市其他区县还有同名的营业店铺。

●经营户3—8：经营场所面积约150平方米，经营时间为平时早上8点至晚上12点，周末和国家法定节假日24小时营业。经营方式为开架自选销售，在收银处统一结帐。经营商品多为烟、酒、茶叶、干粮、方便食品、药品、饮料、日用小百货等。在该市其他区有多处同名营业店铺。

•经营户9—48经营场所面积20至100平方米不等。经营时间不定，一般早上9点开门营业，晚上10点左右关门。经营商品以烟、酒、饮料、休闲食品及日杂货为主，柜台销售，没有店铺的名称。有两户无证。

•经营户49在某星级酒店，经营地址位于某市商业区，其商品部经营时间为下午4点至凌晨2点。以点叫购买的方式将烟草制品送入住宿顾客的房间。

•经营户50为一酒吧，经营面积500平方米，经营时间为下午4点至凌晨2点，吧台售卖。

•经营户51为某地消防支队营区内的军人超市，开架自选，向官兵出售小食品、一般生活用品和书籍。营业面积100平方米左右，营业时间平时晚上7点至9点，周末白天全天。 

•经营户52为烟草告诉自营店，以烟、酒为主，兼卖茶叶，采取柜台销售方式，结算在收银处统一进行。 营业面积200平方米。

根据以上资料对零售户进行业态分类。

•

思维方法主要指逻辑思维方法，主要包括：（1）. 比较法。就是对照各个研究对象，以确定其差异点和共同点的研究方法。它是涉烟情报分析的最基本的方法几乎可以应用到涉烟情报分析的所有领域；（2）分析与综合法。就是把客观事物整体按照研究目的的需要分解为各个要素，并根据事物之间的或事物内部各要素之间的特定关系，通过由此及彼，由表及里的研究达到认识事物目的的一种逻辑方法；（3）推理。是指在掌握一定情报的基础上，通过 因果关系或其他相关关系顺次、逐步的推论，最终得出新结论的一种逻辑方法。

操作方法主要包括数据整合方法和对线索型涉烟情报的具体分析。

线索型情报分析的具体步骤为：首先，应把来源不明，事实不清，内容怪异，显然不能使用的线索剔除，留待调查后再做处理。然后，根据其使用价值、内容涉及的范围、作用等进行分类。一般可分为：一般线索、重大线索、预谋违法线索、已立案件的线索、隐案线索等。

其主要内容为（1）分析线索来源。（2）分析线索的真实，可靠性。（3）分析线索的客观性。（4）分析提供线索的人与被反映人的关系。（5）分析线索的使用价值的大小，以便分轻重缓急处理。

1、请说出《烟草专卖行政程序规定》中证据的种类？

2、按证据的分类将案例中的提到的证据进行归类？

3、上述证据该如何分类为言词证据和实物证据？

2、（1）物证：卷烟500条、运输卷烟的车辆桂G71111；（2）书证：销售记录本，购进单据；（3）视听资料：现场相片，现场录像；（4）证人证言：在场人李××的证言；（5）询问笔录:物主陈××的询问笔录、运输司机杨××的询问笔录；（6）鉴定结论：该批卷烟送广西壮族自治区烟草质量监督检测站的鉴定结论；（7）勘验笔录：现场制作的勘验笔录。

3、本案中，

言词证据为：（1）物主陈××的询问笔录、运输司机杨××的询问笔录、（2）在场人李××的证言、（3）该批卷烟送广西壮族自治区烟草质量监督检测站的鉴定结论；

实物证据为：（1）现场制作的勘验笔录、（2）现场相片，现场录像、（3）销售记录本，购进单据、（4）卷烟500条、运输卷烟的车辆桂G71111。

在询问中应遵循的基本要求为：（1）合法原则。 （2）实事求是的原则。（3）重证据、重调查研究、不轻信陈述的原则。（4）严禁诱供、指供的原则

1、市场监管员小李和小刘商议在调查之前，应该制定一个查帐的计划，你认为他们应该从哪几个方面着手制定这个查帐计划？

2、查帐应从哪几个方面进行？

3、在查帐时要采取怎样的手段才能避免“就帐查帐”，更好的才利于调查取证.

a.分析研究被查企业的会计制度，弄清所查案件涉及的会计科目；

b.分析所查的问题，对照会计核算程序，找出易生弊端的环节；

c.认真研究已掌握的情况，并且随着查账的进行和新情况的出现，烟草专卖行政执法人员还应及时调整查账计划的重点和改变查账的方法。

2、查账应从以下五个方面进行：

①检查总账。②检查损益表。③检查银行对账单。④检查存根。⑤检查企业的仓库保管账。

3查账仅仅是取证手段中的一种，在实践中切忌就账查账，而要注意与其他手段结合：

第一、查“死账”与查“活账”相结合，即要把对账面记录等书面资料的检查和对知情人的询问结合起来。这样做有利于验证查账结果，形成证据链条，还可检验书证和证人证言是否相符，有利于确定查账重点，提高查账效率和发现新的线索，扩大战果。

第二、查账与外调相结合，即对发现的矛盾和疑问经过分析和研究认定不能或不宜内部解决时，到外地、外企业进行调查核实。一般来说，查账可为外调提供方向和目标，而外调为查账提供证明和线索。

第三、查账与询问当事人相结合，即利用查账中发现的线索证据，在询问当事人时搞清情况，扩大战果。在询问时，烟草专卖行政执法人员应注意证据的运用要真实可靠，不能让当事人觉得没有掌握情况，而存在侥幸心理；同时还要注意证据的选择，不能暴露举报人的身份。

1、烟草专卖行政主管部门需要鉴定的内容主要有？该案件中店主鲁某要求对卷烟进行鉴别检测属于哪种鉴定？

2、在卷烟鉴别工作中，其鉴定的主体在《烟草专卖法实施条例》是怎样规定的？

3、鉴定检验结论分为哪种情况？

4、如果委托方对鉴别检验结论有异议，该怎样办？

   2、关于鉴定主体，《烟草专卖法实施条例》规定“假冒商标烟草制品的鉴别检测工作，由产品质量管理部门和省、自治区、直辖市产品质量监督管理部门指定的烟草质量检测站进行。”因此案件查处过程中申请鉴定时必须委托各省级烟草质量检测站或其授权委托机构检测。

3、鉴别检验结论一般分为假冒注册商标产品、伪劣产品、假冒注册商标且伪劣产品、真品四种情况。

4、鉴别检验结论有异议的，应在收到鉴别检验报告之日起15日内向原鉴别检验机构申请复检，逾期不予受理。

1、A县烟草专卖局对李某的行政处罚是否合法？如果不合法，应当如何处理？

2、结合本案谈谈行政处罚案件移送的主要类型？

3、行政处罚案件移送的条件是什么？

2、根据行政处罚案件移送的对象不同，可分为内部移送和外部移送，本案属于外部移送；根据案件违法行为还可以分为部分移送和全案移送，本案属于部分移送。

3、行政处罚案件移送的条件有以下几种情形：

（1）根据地域管辖的规定，违法行为发生地不在本烟草专卖行政主管部门管辖地域范围内，应将案件移送违法行为发生地烟草专卖行政主管部门管辖。

（2）根据级别管辖规定，本烟草专卖行政主管部门查获的烟草专卖违法案件应由上级烟草专卖行政主管部门管辖的，应移送上级烟草专卖行政主管部门管辖。

（3）根据《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》关于职能管辖的规定，以下烟草专卖违法行为应当移送工商行政管理机关或海关管辖：①无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的；②销售假冒注册商标烟草制品的；③销售无注册商标烟草制品的；④走私烟草专卖品的。

1、A市烟草专卖局的作法是否合法？A市烟草专卖局对刘某是否有处罚权？依据是什么？

2、A市烟草专卖局移送该案应当遵循哪些程序？

3、移送案件时需要移送哪些材料？

2、A市烟草专卖局移送此案件应遵循以下程序：

（1）审查。A市烟草专卖局应根据调查取证的情况，及时审查违法行为的性质和管辖权限。

（2）提出移送书面报告。A市烟草专卖局对案件进行审查时，认为所查获案件应移送其他烟草专卖行政主管部门或相关行政执法机关的，应当指定2名或者2名以上专卖执法人员核实情况后提出移送行政案件的书面报告，报经本机关负责人审批。

（3）负责人审核批准。A市烟草专卖局负责人接到报告后，应当及时作出是否批准移送的决定。需要研究决定的，可以召开专题会议并做好会议记录备案；决定不移送的，应当将不予批准的理由记录在案。

（4）移送。决定批准移送的，应当及时制作案件移送函、涉案物品清单等文书，及时办理移送手续。

3、移送案件时需要移送下列材料：案件移送材料目录、案件移送函、案件情况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者鉴定结论、其他有关涉案材料。

1、此案中，该市烟草专卖局是否应当接受此案？

2、行政处罚案件接受的主要情形有哪些？

3、行政处罚案件接受程序是什么？

2、行政处罚案件接受的主要情形有：

（1）同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送的；

（2）上级烟草专卖行政主管部门交办的；

（3）上级烟草专卖行政主管部门指定管辖的；

（4）下级烟草专卖行政主管部门移送的；

（5）工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移送的；

（6）司法机关不立案或不构成犯罪而退回的。

3、（1）审查。对海关部门移送的案件，该市烟草专卖局应在接到案件材料后，指定2名或2名以上执法人员进行审查。审查是否本部门有无管辖权。

（2）负责人审核批准。该市烟草专卖局负责人应当及时作出批准接受或不批准接受的决定。需要研究决定的，可以召开专题会议并做好会议记录备案。决定批准接受的，应当及时制作案件受理回复函；决定不接受的，应当将不接受的理由记录在案。

（3）接受。该市烟草专卖局负责人批准同意接受的，及时接收案卷材料和涉案财物。案件接受后，接收案件的烟草专卖局应及时立案并开展调查取证工作。

请根据以上案例回答下列问题：

1、沈某的行为构成了什么违法行为？

2、请分析此案中沈某的违法行为构成要件中的主观要件。

3、请分析此案中沈某的违法行为构成要件中的客体要件。

2、当事人沈某为该批卷烟的承运人，其主观要件是承运人沈某主观上“明知”，即故意。

3、沈某为无烟草专卖品准运证者运输烟草专卖品违法行为的客体是国家对烟草专卖品的运输管理制度。“明知”承运的标的是500条卷烟。

请根据以上案例回答下列问题：

1、罗某的行为构成了什么违法行为？

2、此案中，罗某应当为自己的行为负什么样的行律责任？

3、按照最高罚款幅度计算罚款金额和违法所得。

2、罗某应当为自己的行为负以下行律责任：

无烟草专卖批发企业许可证经营烟草制品批发业务的，由烟草专卖行政主管部门责令关闭或者停止经营烟草制品批发业务，没收违法所得，处以违法批发的烟草制品价值50%以上一倍以下的罚款。

3、罚款按照最高罚款幅度卷烟价值一倍的罚款应当为15000元；没收违法所得5600+4250+2860-11500=1210元。

请根据以上案例回答下列问题：

1、A县烟草专卖局在程序上有哪些违法之处？应当怎样做才不违法？

2、如果周某有经济困难，如何缴纳罚款？

3、哪些情况下可以当场收缴罚款？

2、如果周某有经济困难，可以延期或者分期缴纳罚款，需要经过当事人申请和A县烟草专卖局批准后，可以暂缓或者分期缴纳。

3、根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，以下情形可以当场收缴罚款：

依法给予二十元以下的罚款的；

②不当场收缴事后难以执行的；

③在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依法作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。

1、根据《行政处罚法》的规定，哪些情形可以当场收缴罚款？

2、A市烟草专卖局执法人员的做法有无违法之处？请说明原因。 

（1）依法给予二十元以下的罚款的；

（2）不当场收缴事后难以执行的；

（3）在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依法作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，以当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。

2、（1）执法人员不可以当场收缴罚款40元。理由是罚款数额超过20元。

  （2）执法人员收缴李某罚款没有出具罚款收据。理由是当场收缴罚款的，应当向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，否则当事人有权拒绝缴纳罚款。

  （3）执法人员没有按时上交罚款。理由是执法人员当场收缴罚款的，应当自收缴罚款之日起二日内交至行政机关，执法人员于1月20日才上交罚款是违法的。

问：A市烟草专卖局在执行行政处罚决定时有无违反法定程序之处？为什么？请说明理由。

2、执法人员收缴罚款后未开具罚款收据。理由：收缴当事人罚款应当向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，否则当事人有权拒绝缴纳罚款。

3、违反督促履行规定。理由：当事人逾期不缴纳罚款，又未提出延期或分期的申请的，烟草专卖行政主管部门可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

4、违反强制执行规定，执法人员无权强制拿当事人李某的460元钱充抵罚款。理由：当事人逾期不履行处罚决定，又不申请复议，也不向人民起诉的，烟草专卖行政主管部门可以申请人民强制执行。

问：1、A市烟草专卖局对本案的涉案物品应当如何处置？

    2、若经调查涉案金额达到6万多元，且其中有100条红梅卷烟是真品卷烟，以上涉案烟草专卖品应当如何处置？

（1）涉案的全部假冒伪劣卷烟予以没收，并按照国家有关规定公开销毁。

（2）对确认不属于违法所得和违禁物品的2台手机、银行存折2本、面包车1辆按照规定发还所有人李某，并填写《先行登记保存物品发还清单》经所有人签收。

2、（1）案件达到移送条件，A市烟草专卖局应当将案卷材料和涉案物品一并移送机关，并填写《移送财务清单》入卷留存。

（2）暂扣的100条真品卷烟应当依法变价处理，变价款暂由，A市烟草专卖局保存。

（3）若李某被追究刑事责任，等判决书生效后由通知 A市烟草专卖局上缴国库。

（4）其他假冒伪劣卷烟予以没收，由A市烟草专卖局按照国家规定公开销毁。

              单位：万支        

日期

数量

单位

（2）然后再将有平衡关系的成品库出库数量、扫码数量、准运证开具数量等数据进行对比。（1.5分）

常见异常情况及问题有：

（1）实际销售数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为（1.5分）

（2）实际销售数量＜成品库销售出库数量：需要进一步核实是否存在无合同销售情况或向无烟草专卖批发企业许可证的企业销售的情况（1.5分）

（3）扫码数量＜成品库出库数量：进一步核实企业是否未按规定及时打扫码（1.5分）

（4）成品库销售出库数量≠准运证开具数量：核实是否存在无证运输（1.5分）

2、上表中应对实际销售数量与合同签定数量是否一致进行对比（2分）

上表中出现的问题属于超合同销售行为（2分）。

3、主要有：卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求；卷烟、雪茄烟销售应签定合同；在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟，不允许向未取得烟草专卖批发许可证的单位和持有烟草专卖零售许可证的单位和个人提供货源等（4分）

最为重要的方法主要有两种，一是数据采集、分析比对，发现异常情况并查实问题；二是现场检查、实地监管。（2分）本案中采用的是数据采集、分析比对法（1分）

             xx     卷烟厂2006年4月份生产计划及产量数据分析表

                      单位：万支

常见异常情况及问题有：

（1）实际生产量＞计划产量，（1分）需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产；（1分）

（2）机台实际产量＞生产报表产量，（1分）需要进一步核实期末产成品数量是否合理,是否存在成品卷烟未扫码入库情况；（1分）本案例属于此类异常（1分）

（3）成品入库数量＞码段使用量，（1分）需要进一步核实是否存在先入库,后打码情况。（1分）

    2、检查组对XX卷烟厂开展日常监管可以采取：

实地监督烟草专卖品购进、入库、销售、报废等全过程；（1分）到相关业务部门进行检查；询问有关工作人员，要求其对有关事项作出说明；（1分）查阅、复制有关的文件、资料；（1分）登陆有关业务部门的计算机信息管理系统，查阅有关数据、资料等。（1分）

3、生产促销烟的规范要求是：企业应建立“福样促试”卷烟管理制度；“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；规范促销行为，防止不正当竞争。

本案例中检查组发现异常后，该厂负责人做出的解释不合理，（1分）促销卷烟应纳入生产计划、进行打码入库。

          企业烟草专卖品购进及入库情况分析核对表

                  单位：万支        

日期

种类

单位

数量

数量

说明

对卷烟、雪茄烟生产企业内部专卖监督管理的重点包括两方面内容，一是卷烟工业企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟工业企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求严格对专卖品进行管理。p123

数据采集主要通过登陆信息系统查询、建立备案制度、列席企业生产经营方式会议、实地查询等渠道进行。P131

对专卖品购进环节进行数据分析，首先是将一定时期内的专卖品购销合同签定数量与实际购进数量进行对比。然后再将有平衡关系的入库量、到货准运证数量、到货确认量等数据进行对比。

2、专卖品购进一般有以下环节：合同签定—发货—入库—到货确认。若到货确认数量﹥入库数量：核实是否存在虚假确认情况。

3、根据对卷烟、雪茄烟生产企业日常生产经营特点，对下列重点生产经营环节可以采用不定期抽查的方式开展实地检查工作：①卷烟入库打码情况；②卷烟出库扫码情况；③车间机台台帐登记情况。④卷烟纸到货确认情况

1、监管该厂卷烟、雪茄烟生产、销售打扫码情况

监管内容包括：（1）监管卷烟、雪茄烟生产打码入库、（2）监管“福样促试”卷烟生产、（3）卷烟、雪茄烟出库扫码

2、监管该厂烟草专卖品使用情况

监管内容包括：（1）监管原料（烟叶）使用、（2）监管辅料使用、（3）监管专用机械使用、（4）监管专卖品仓储环节、（5）监管烟草专卖品准运证使用

请根据上诉材料回答下列问题：

1、对卷烟、雪茄烟生产企业监管重点包括那些内容？P123（5分）案例中小张从那两个角度对生产企业开展日常监管？（2分）P123

2、案例中小张对卷烟、雪茄烟出库扫码的监管应包含那些方面？（6分）写出卷烟、雪茄烟生产、打码入库的监管重点？（7分）p124-p127

2、（1）案例中小张对卷烟、雪茄烟出库扫码的监管应包含：①对卷烟价格的监管，②对成品卷烟销售（调拨）的监管，③对成品卷烟扫码出库的监管。

（2）卷烟、雪茄烟生产、打码入库的监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。

(答案书上124-127任选一监管内容)

卖品加工环节开展监管。首先小张采用：数据采集对比以及现场检查实地检查两种监管方式开展日常监管。在监管过程中发现该厂实际加工数量为10000万支，但是合同加工数量仅为9000万支，发现异常后小李决定用核对法重新核对数据，然后可开展针对性的实地监管。

根据上述材料回答下列问题：

1、现行卷烟、雪茄烟生产企业业务流程有那些？（5分）P114-P116对生产企业的监管除了小张采用的方法还有那些方法和手段？（2分）p128

2、对专卖专卖品加工环节监管过程中常见异常情况有那些？（2分）P132本案例中属那种异常？需要如何核实？（1分）P132

、3本案例中小张采用核对法核对数据常见的核实渠道有那些？（4分）p133如小张要实地检查盘存、盘库他学要检查那些内容？（6分）p134

其他常用的日常监管方法和手段还有：审核企业内控制度；通过企业生产经营信息系统适时监管等。

2、常见的异常有常见异常情况：

实际加工数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为

实际加工量（成品）﹥成品回调量，需要进一步核实加工单位库存未调的成品数量。

本案例属于: 实际加工数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为

3、渠道有：a.原始台帐及凭证；b.财务核算资料；c.工资核算资料；d.其他资料。

检查的内容：①实地盘存车间月末在制产品数量、辅助材料数量；②实地盘存卷烟成品库

③实地盘存试制烟、样品烟、促销烟库存；④实地盘存原、辅料库存；⑤实地核对烟草专用机械存放情况；⑥实地盘存企业报废专卖品

    请根据以上案例回答下列问题：

    1、一般情况下，对卷烟仓储环节进行监管，应对那些数据进行对比？（5分）常见异常情况及问题有那些？（5分）本案例中出现的问题属于哪种异常情况或问题？（1分） 

2、本案例中检查组在对配送部门开展监管时应采集的数据有那些？（至少列举4项）（4分）

3、请写出对配送仓储环节开展实地监管时需要检查的内容（5分），

（1）对比月度合同执行数据与到货确认数据是否一致；（1分）

（2）对比到货确认数据与实物扫码数据是否一致；（1分）

（3）对比实物扫码数据与卷烟入库数据是否一致；（1分）

（4）对比卷烟出库数据与订单数据是否一致；（1分）

（5）对比卷烟入库数据与商品帐数据是否一致。（1分）

常见异常情况及问题：

（1）卷烟入库前未做实物扫码和实物到货确认，或做虚假到货确认；（1分）

（2）无法确认或过期确认数据未及时上报省局的；（1分）

（3）卷烟出库数量与订单数量不相符的；（1分）

（4）卷烟提前出库的；（1分）

（5）卷烟库存量与商品帐数据不相符的。（1分）

案例中异常属于卷烟入库前未做实物扫码和实物到货确认，或做虚假到货确认；

2、监管配送部门应采集的数据是：

（1）实物扫码数据；（2）卷烟入库数据；（3）分拣出库数据；（4）退货数据；（5）补货数据；（6）委托代送数据；（7）分品种进销存数据；（8）需要培训部门提供的其他数据

（以上答对4点给4分）

     3、对配送仓储环节开展实地监管时需要检查的内容有

      （1）实物扫码（1分）；（2）入库手续（1分）；（3）到货确认（1分）；（4）货款回收（1分）；（5）出库数（1分）

1、加强行业内部专卖管理监督的意义是什么？（3分）地市局内管工作主要职责是什么？（4分）同级监管的内容是什么？（1分）

2、各级局内管工作应建立那些工作制度？（列举3项）？（3分）省、市、县内管定期工作的内容及工作程序是什么？（8分）

3、上诉案例属于什么异常或违规?(1分)

地（市）级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的主要职责是：（1）贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制；（1分）（2）指导、检查、考核下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作；（1分）（3）对本辖区行业内部的烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件；（1分）（4）省级烟草专卖局交办和其他需要由地（市）级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。（1分）

同级监管的内容：主要监管卷烟经营和烟叶生产经营两个方面。（1分）

2、各级烟草专卖局应当建立健全的主要工作制度包括：（1）教育培训制度。（2）同级专卖管理监督制度。（3）定期检查制度。（4）案件查处制度。（5）案件移交制度。（6）工作报告制度。（7）举报监督制度。（答对3点得3分）

定期工作内容及程序：工作报告：收集整理资料、草拟报告、审核审批和按时上报。（2分）

重点检查：工作程序：制订检查方案报领导审批、实施检查、形成检查报告、审批后通报检查结果、处理发现的问题。（2分）

工作考核：工作程序：制订考核办法、实施考核、上报考核结果、审批通报、处理考核过程中发现的问题。（2分）

教育培训：工作程序：制订培训计划、分期分批培训、建立培训档案。（2分）

3、本案例属于虚假订单（1分）

1、卷烟购进计划数据；2、卷烟购销合同；3、卷烟到货确认数据；4、卷烟销售数据；5、订单汇总数据；6、零售户入网数据；7、卷烟销售限量及货源分配管理办法；8、需要营销部门提供的其他数据。在核对购进环节数据时发现数据不全，导致无法对某些环节进行全面监管，同时还发现自营店购进数据异常，紧俏品牌软盒玉溪投放量是同类别零售户的50倍。

根据上述材料回答下列问题

1、国家对卷烟、雪茄烟批发企业经营业务有何规范要求？（3分）p138具体分为那几部分？（3分）p138

2、对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的内容有哪些？p139（3分）上述案例中缺少那方面的数据？（1分）在核对数据时会对那些环节产生什么样的影响？（3分）p139

3、对自营店的监管需要核对那些数据？（2分）常见的异常情况及问题有那些？（3分）本案例属于那类异常或问题？（2分）p142

具体分为：（1）卷烟购进方面的规范要求；（2）卷烟仓储方面的规范要求；（3）卷烟销售方面的规范要求；（4）其他有关规范性文件，

2、日常监管的主要内容是卷烟、雪茄烟批发企业遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的情况。地市级局主要监管同级烟草公司卷烟经营活动，对卷烟购进、库存、销售等行为进行监管。县级局主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节。

上述案例中缺少：卷烟购进协议数据

造成无法在卷烟购进环节一是对比卷烟购进协议签定是否在全年购进计划范围之内。二是对比月度合同执行是否在卷烟购进协议范围之内。

3、自营零售店环节数据对比及常见问题

数据对比：

1对比卷烟营销系统中自营零售店的卷烟销售数据与有关供货标准；

2自营零售店的销售台帐；

常见异常情况及问题：

①对自营零售店货源供应明显倾斜的，如自营零售店的进货数量与同类别零售户的供货标准存在有较大差距；自营零售店销售本地滞销而原产地供不应求品牌卷烟的量占公司销量的比例过大。（本案例属于该种异常）

②检查卷烟零售或台账，对一次性销售卷烟数量超过50条的，按无证批发查处。

③批条烟、罚没烟等特殊用烟的价格、渠道、审批程序违反规定的。

请根据以上案例回答下列问题：

1、对烟叶种植调拨收购企业进行过程进行日常监管的具体内容包括哪些（至少答出5点）？（5分）主要方法是什么？（4分）

2、对烟叶种植调拨收购企业收购烟叶进行实地监管数据勾稽应符合那些要求？（4分）

3、结合本案例分析内管人员发现的异常情况可能存在那些问题？（2分）内管员进行反馈处理问题的方法是否正确？请说明原因？ （3分）

（1）烟叶生产收购计划（含各级分解计划和调整、补充计划），烟叶种植收购合同签订及审核签章信息；（2）烟叶合同的实际收购调拨执行情况；（3）烟叶销售执行情况（含原烟销售，原烟交接、委托加工，出口备货）；（4）烟叶交接情况；（5）烟叶到货确认情况；（6）烟叶购销存核对与准运证信息对接情况；（7）罚没烟叶定点收购数据及罚没烟叶加工情况、购销合同签订信息；（8）打叶加工后的附产品及废弃烟叶处理数据；（9）废弃物销毁处理的监销记录；（10）烟叶的运输及仓储管理。

（以上答对5点得5分）

烟叶种植调拨收购企业日常监管的主要方法是：

（1）采集生产经营数据；（1分）

（2）数据对比、分析、核实；（1分）

（3）有针对性地实地监管；（1分）

（4）及时反馈处理问题。（1分）

2、实地监管数据勾稽应符合：

烟站实际收购量=烟农烟款结算量≤收购合同量；（2分）

收购烟农户数≤签约农户数=付款农户数。（2分）

3、通过抽查部分农户合同执行情况，及核对烟款结算情况，发现合同签订、执行及结算不吻合，则可能存在以下问题，一是合同签订存在虚假合同或空合同；（2分）二是存在急于完成收购计划，忙于收购烟贩子烟叶，烟叶种植收购合同形同虚设，根本没有进行合同管理。对于存在此类现象的烟站，则需要进一步调查，严肃处理（2分）。

内管员进行反馈处理问题的方法不正确，(1分)原因是对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。（3分）

对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管主要有哪些监管方法？（2分）针对上述案例，应如何开展实地监管？（18分）

1.经营数据的采集；2.数据对比、分析、核实；3.有针对性地实地监管；4.及时反馈处理问题。（以上每点0.5分）

2、针对上述案例，首先要分析核实订单，找出中华品牌卷烟存在以下情形的异常订单（1分）：（1）零售户单次订货总量或单品牌单次订货数量明显异常的（1分）；（2）零售户在一个访销周期内订货次数超过营销部门规定订货频率的（1分）；（3）超过营销部门核定单品牌或总量限量规定的；（4）零售户所订的卷烟结构、数量和经营户所处的地理位置及经营规模、经营业态等明显不符，如农村偏远山区的零售户突然订购高档卷烟且数量较大的（1分）；平时销量较大（小）的零售户突然出现销量明显下降（上升）的等（1分）；（5）同类别零售户订单大致相同，但某一品牌订单数量差异特别突出的。

其次是监听访销电话（1分）。通过同步管（1分）和事后听（1分），对公司是否按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，是否超出许可范围销售，是否违反价格规定销售，是否将卷烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人，是否遵守限量和货源分配计划等情况进行核查。 （2分）

三是进行电话回访（1分）。采用电话回访零售户，核实订单是否真实的过程。（1分）

最后进行实地核查（1分）。实地核查既包括对配送人员访销配送过程的核查，也包括对零售户实际进货情况的核查。一是实地核查送货车辆（1分）。内部专卖监督管理部门某时间段内按照配送单据，核查送货车，实地抽查送货情况，看有无将卷烟未配送到户的情况；二是实地核查零售户进货情况与实际订货数量是否一致（1分）。三是实地核查零售户的业态情况，核查有无向无证户供货或向虚拟客户供货等情况。（1分）

综合以上核查的情况，核实是中华品牌的拆单分摊和超限量供货情况(P143-144)

请根据以上案例回答下列问题：

1、对烟叶种植调拨收购企业进行日常监管的主要内容包括哪些（至少答出5点）？（5分）主要方法是什么？（4分）

2、烟叶收购实地监管环节业务数据的钩稽关系是？（4分）

3、案例中内管人员通过抽查部分农户合同执行情况，发现的合同签订、执行及结算不吻合，说明该企业可能存在那些问题？（2分）内管员进行反馈处理问题的方式是否正确？请说明原因？ （3分）

（1）烟叶生产收购计划（含各级分解计划和调整、补充计划），烟叶种植收购合同签订及审核签章信息；（2）烟叶合同的实际收购调拨执行情况；（3）烟叶销售执行情况（含原烟销售，原烟交接、委托加工，出口备货）；（4）烟叶交接情况；（5）烟叶到货确认情况；（6）烟叶购销存核对与准运证信息对接情况；（7）罚没烟叶定点收购数据及罚没烟叶加工情况、购销合同签订信息；（8）打叶加工后的附产品及废弃烟叶处理数据；（9）废弃物销毁处理的监销记录；（10）烟叶的运输及仓储管理。

（以上答对5点得5分）

烟叶种植调拨收购企业日常监管的主要方法是：

（1）采集生产经营数据；（1分）

（2）数据对比、分析、核实；（1分）

（3）有针对性地实地监管；（1分）

（4）及时反馈处理问题。（1分）

2、实地监管数据勾稽应符合：

烟站实际收购量=烟农烟款结算量≤收购合同量；（2分）

收购烟农户数≤签约农户数=付款农户数。（2分）

3、通过抽查部分农户合同执行情况，及核对烟款结算情况，发现合同签订、执行及结算不吻合，则可能存在以下问题，一是合同签订存在虚假合同或空合同；（2分）二是存在急于完成收购计划，忙于收购烟贩子烟叶，烟叶种植收购合同形同虚设，根本没有进行合同管理。对于存在此类现象的烟站，则需要进一步调查，严肃处理（2分）。

内管员进行反馈处理问题的方法不正确，(1分)原因是对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。（3分）

1、检查了该企业实行原烤烟交接、委托加工的情况

2、检查了该企业有无为系统外单位和个人加工初烤烟叶、无合同、超合同加工烟叶的情况

3、检查烟叶及成品的调、销、存数据及准运证数据

4、检查了调进及加工过程中产生的废弃烟叶及附产品的管理、处理数据

通过采集该厂的生产经营数据，完成了表一

表一：

XX长一月业务数据                                                 单位：万担

烟叶委托加工合同量

 2、烟叶复烤加工企业日常监管的主要方法是：（4分）

（1）采集生产经营数据；（2）数据对比、分析、核实；（3）有针对性地实地监管；

（4）及时反馈处理问题。

主要采集的数据有：（4分）

（1）烟叶委托加工生产计划、烟叶加工合同及协议数量；（2）烟叶委托加工烟叶调进批次、数量、库存；（3）烟叶原料和成品的调进、调出数据；（4）烟叶加工过程中所产生的废烟叶、副产品的管理和处理废烟叶、副产品的情况。

3、各项业务环节钩稽关系:（6分）

  烟叶委托加工合同量≥原烟准运证开具量≥烟叶调入量≥加工费核算量≥成品量+废弃烟叶量≥调拨量

该题中调拨量大于成品量+废弃烟叶量因此存在异常存在违规情况（1分）

日常监管中发现轻微违规问题，应向被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；（1分）对派出监管和检查的部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；（1分）对行业其他单位或被检查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。（1分）分对行业 ）

根据上诉材料回答下列问题：

1、在烟叶生产经营方面地市及县级局具体监管那些环节？（6分）P112上述材料中监管内容是否全面？如有缺漏请充？（3分）P157

2、对比核对烟叶种植收购企业数据业务时会产生那些异常？（至少列举5种）？（5分）p151

3、本案例中调阅烟叶案件卷宗及案件登记台账应检查的内容有那些？（6分）p156

案例中还缺少对销毁剩余种子、烟苗、罚没废弃烟叶的实地监督

2、异常情况：

①烟种使用数量、育苗数量、烟苗发放数量与正常种植面积对应数量差异过大；

②种植收购合同签订内容张榜公示时间过短，未保留相关公示痕迹、合同未及时发放到烟农手中、烟农合同丢失；

③罚没烟叶卷宗与收购信息不符；

④烟叶调拨销售数量与购销合同数量不符，与准运证开具数量不符。

⑤合同签订有异常，如单产异常超过或低于当地烟草部门统一管理的平均单产；

⑥烟农烟叶交售量与合同签订的烟叶面积、数量不符；

⑦烟叶收购合同调整量异常；

⑧存在交售信息与合同信息不符；

⑨烟站调拨未按计划执行，调拨等级与收购等级不符；

⑩烟叶运输时，未按相关要求办理准运证等手续；

3、本案例中调阅调阅烟叶案件卷宗及案件登记台账应检查：

a.是否依法处理。b.与国家局专卖案件统计表（国烟专表1）核对罚没烟叶数量是否吻合（扣除时间不统一的因素）。c.检查罚没烟叶处理流向：没收烟叶是否严格执行罚没烟叶定点处理相关规定；烟叶数量及处理金额与定点处理单位实际收购的数量及处理金额核对是否相符；罚款收购的烟叶，检查专卖案件登记台帐，核对烟叶数量是否异常，若数量过大，查是否存在冲抵超计划收购数量情况。d.检查烟叶罚没款的处理是否规范：是否设立罚没款专户，进行专项管理查看罚没烟叶资金流向，看是否足额上缴财政。e.报废罚没烟叶处理流向：查看废弃烟叶处理单位台帐，看所上报的报废罚没烟叶数量是否属实；核对废弃烟叶处理单位资金流及专卖部门监销记录，核对报废罚没烟叶变卖及销毁情况是否属实。f.核实是否全额上缴罚没变价款。确定是否有将超收超种烟叶，虚拟为罚没烟叶进行收购的违法违规行为存在。