费用预决算制度

为加强财务开支的管理，降低费用水平，提高企业经济效益，根据《企业会计通则》和公司财务制度的规定，特制定本制度。

　　一、适用范围

本制度以公司所属各会计核算门店为编制预、决算主题，各门店要将本门店年度内主要财务支出编制预算上报公司，待审批后方可执行，支出完成必须编制决算，报公司审查。

　　二、时间

财务支出预、决算表以一个会计年度即每年元月1日至12月31日为一个编制周期。具体单项工程费用支出以编报预算时间，按审批程序经批准方可施工。

　　三、费用预、决算的主要内容

　　1、费用支出预、决算表中所列支项目。对于经营性支出单项金额10万元以上的要求分别编制预、决算说明。表中其他费用项目单项费用和非经营性支出项目在5万元以上的也要求单独列示并加以说明。

　　2、各门店资产购置如购入固定资产及投资性工程支出，除按公司审批制度报批外，应随同计划书一并上报预算书，以保证投入与产出的科学合理性。

以上内容第一项为年初预算，每半年进行一次考核调整，年终决算。第二项为在购置及投资前编制预算，购置或工程竣工之日起20日内，将工程决算表报公司财务部审查备案。

　　四、预、决算上报时间及审批时限

　　费用支出预算每年元月31日以前编制完成，年度预算每半年进行一次考核调整，各门店需调整项目于每年7月20日以前报公司财务部。财务部接到预算表后10日内汇总、审核完毕，报公司总会计师审核并报总经理批准，5日内批复给各门店执行。需要报经公司董事会批准的项目，按程序履行审批手续后10日内批复。

年度决算工作各单位要在每年12月15日以前，将决算表报公司财务部，并附本年超支或节支情况说明的决算报告书。

　　五、实施要求

　　各门店要明确专人负责财务支出预、决算工作，负责该项工作的人员需具有较高的财务管理水平和专业知识，经各单位领导批准，人员名单随本年度预决算书上报公司备案，并应保持相对稳定。

　　六、罚则

　　本制度自文到之日起执行，由公司财务部负责解释。

　　本制度发布后，各单位均需严格制度规定，按期编报预、决算书，对经审批预算必须严格执行，精打细算，厉行节约。

凡不按规定如期编报预算，决算书或在执行中未经批准任意突破预算或疏于管理造成重大损失浪费或决算书故意弄虚作假的，公司将对责任人及门店主要负责人给予纪律处分。

　　七、文后附费用支出预、决算表和资产购置、工程支出预决算表各一以及预决、算表编制内容说明，各门店参照执行。

预、决算表编制内容说明

　　1、表一、表二、费用支出包括主营业务费用和其他业务支出之和。

　　其中：运杂费：包括装卸费支出。

　　商品损耗及损失：包括商品正常损耗及存货损失。

　　列到费用的各项税金：包括车船税、房产税、土地使用税、印花税。

　　工资总额及相关计提：包括工资以及以此基数提取的福利费、员工教育经费、保险费。

　　其他：除表中单列费用以外的费用如果其他费用中单项费用超过5万元的需单列报表并附情况说明。

　　2、除编制报表外，各表还应编写报表说明，资产购置及工程支出详细说明购置及支出理由以及增减变化情况。

　　3、表一 至表四及编表说明，各门店上报公司一式四份，公司总会计师与财务部各留存一份，另两份审批后返回给门店领导与财务分别留存。

费用支出预算表

单位名称：                                                      附表

                                                                单位：万元