会计机构与岗位责任制

第一章  总则

第一条　为了加强财务管理，明确财务人员的岗位职责，完善财务制度，提高财务部门的运行效率，结合本本公司有关规定制定财务部门及财务岗位责任制。

第二条　本制度适用于本公司的财务人员及会计人员。

第二章  财务部的职责

第三条  受公司总经理的领导，协助总经理开展日常经营工作；完成下达的各项财务工作。

第四条  负责本公司日常会计核算和财务管理工作，完成本公司的各种经济业务收支活动的会计核算及其考核，建立和实施各项的绩效考核；进行工资核算，组织工资发放的各项工作；根据本公司有关规定并结合实际情况，制定财务管理细则。

第五条  进行全面、系统的会计核算和财务管理，做好资金、成本、费用的预测、计划、控制、考核与分析工作。实施目标成本管理办法，采取降低运营成本的各项控制措施。

第六条  组织好货币资金的预测和筹措，负责项目的融资工作，与当地银行保持良好关系，努力保持本公司的正常支付能力。

第七条  负责本公司的税务登记、纳税申报，及工商、税务、科技局相关的各项工作。

第  编制和定期上报月、季、年会计报表和财务管理报表等财务报告。

第九条  按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定管理好会计档案，协调好会计人员工作变动和财务移交工作。

第十条  做好日常财务监督工作，及时解决财务管理和会计核算中存在的问题。

第十一条  严格遵守国家财务工作规定和公司规章制度，认真履行其工作职责；

第十二条  组织编制公司月、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划；定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施；

第十三条       负责公司财务审计和会计稽核工作。加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

第十四条  负责编写财务分析及经济活动分析报告。会同生产部、经营部等有关部门，组织经济行动分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议。同时，提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向；

第十五条  有权参加各类经营管理会议，参与公司生产经营决策；

第十六条      组织有关部门组织财产清查工作。

1.会同生产经营、技术、行政后勤等管理部门，办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物三相符；

2.负责流动资金的管理。会同生产、仓库、行政等部门，定期组织的清查盘点，做到账款物相符。层层分解资金占用额，合理地有计划地调度占用资金；

3.负责对公司低值易耗品盘点核对。会同生产、仓库、行政后勤、技术等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费；

第十七条       负责公司产品成本的核算工作。制订规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。制定适合公司特点和管理要求的核算方法，逐步推行公司内部二级或三级经济核算方式，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化、费用控制合理化；

第十  按照本公司统一规定定期编制年、季、月度种类财务会计报表，并做好年度会计决算工作；

第十九条       负责公司资金缴、拔、按时上交税款。办理现、现金收支和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，保管库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票；

第二十条       负责进销物资货款把关。对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付除按计划执行外，还需经分管副总经理或总经理审核签字同意，方可支付；

第二十一条       负责设置与调配本机构会计人员，以及本机构会计人员培训；

第二十二条  加强财务队伍的培训工作，组织会计人员学习专业知识和现代化管理方法，不断提高财务人员素质和管理水平。

第二十三条       认真完成领导交办的其它工作任务；

第三章 会计组织机构

第二十四条  本公司应按下列人员编制规定配备财务人员 

第四章  会计岗位职责

第二十五条  财务总监岗位职责：

1、认真贯彻执行《会计法》、《企业会计制度》和会同有关部门或机构制定本公司的相关各项财务会计制度、财务管理制度；结合本单位具体情况，建立财务管理模式、资金安全管理运作模式、财务核算方式规划与成本核算与管理模式；

2、主持财务部门的会计核算和日常财务管理工作，检查、考核财务人员的工作情况；

3、做好资金、成本、费用的预测、计划、控制、分析工作；编制中、短期资金使用计划，合理运用资金；

4、负责所在项目的融资工作，与当地银行建立密切的合作关系；负责协调与办理相关优惠的各项工作。

5、组织、指导、审核与布置年度财务决算，编制财务情况说明书；

6、组织、指导、审核与布置全系统财务预算，负责总体监督预算方案的实施状况；

7、负责设置与调配本机构会计人员，以及提报本机构会计人员培训计划；负责与组织实施会计人员培训计划；

8、规范财务人员的岗位职责和行为标准；

9、搭建与实施财务核算、管理信息平台，执行成本控制、费用控制、资金控制、预算控制等财务管理细则；

10、协调各职能部门、各财务部门的关系；解决与处理各经营实体的结算争议问题；

11、协调与协助各经营实体财务制订具体核算原则与核算方法，制订各相关经济关系处理原则与财务操作流程；

12、负责与当地税务部门建立良好的关系，负责争取优惠的税收；整体把握国家有关税务与财务，制订全系统税收分析及计划，最大限度地保证公司正常安全运营；

13、审核重要财务事项与确定、设置核算处理方法与原则；

14、审核重要的价格与价格管理制度，对各产品提出对外加工和接单生产的合理报价方案；

15、筹划与制订与企业发展相关的新业务和财务对接等创新业务的财务、核算处理方法与原则； 

16、制订信用管理、风险管理相关以及总体监督应收账款的管理和处理方案；

17、提供与财务管理有关方面的分析资料与改革建议；

18、参与本公司的重大投资活动的可行性分析。

19、起草利润分配方案、弥补亏损方案、增资方案及决算方案；

20、起草关于增资、股权转让等相关文件与报告； 

21、负责财务机构正常运作，组织企业财务核算运作流程设计；设计与审核的企业一整套内部财务报告，并向有关方面报送财务报告等。

22、负责公司财务审计和会计稽核工作。加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

23、负责编写财务分析及经济活动分析报告。会同生产部、经营部等有关部门，组织经济行动分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议。同时，提出经济预警和风险控制措施，预测公司经营发展方向；

24、参加各类生产经营管理会议，参与公司生产经营决策；

25、监督有关部门财产清查的的盘点工作。

26、完成领导交办的其它工作任务。

第二十六条 财务部（由财务总监兼）岗位职责：

1、直接对财务总监负责；

2、  参与企业重大经营决策和管理制度的制订；

3、执行与实施《公司财务制度》、《公司财务管理制度》及公司的财务相关管理制度；

4、负责本机构正常运作，组织与协调财务核算，并按要求向有关方面定期编制与报送财务报告。具体负责本公司系统的财务报表合并和财务情况说明书，具体负责本公司系统内年度财务预算和决算的布置安排直至完成。

5、按照公司统一规定的核算口径与成本费用核算方法，确定本公司具体核算方法、核算原则与核算流程；

6、负责审核本公司所有的会计凭证，监督财务核算的完整与真实准确性，负责平衡与协调的资金调度；以确保本公司资金的安全与合理正确使用；

7、负责审核各部门统计人员报送的相关现金收入明细表与原始单据正确性、完整性、真实性； 

8、负责监督与执行公司的结算制度，定期提报相关结算情况给相关管理部门；并负责监督所辖的应收账款的管理制度执行，控制与提报应收账款问题账项、资金回笼管理与呆死账处理问题的处理方案；

9、协调各职能部门与财务部的关系；

10、负责定期提供本公司的经营风险分析、盈利能力分析、经营成果的分析以及综合财务状况分析报告；

11、负责具体组织、指导、布置、编制本公司的年度财务预算；

12、负责监督预算方案的实施，定期提供各职能部门财务预算执行情况各项财务报告，研究分析与解决执行中的问题；

13、负责监督所辖的应收账款的管理制度执行，控制与提报所辖片区的应收账款问题账项、资金回笼管理与呆死账处理问题的处理方案

14、提供与财务管理有关方面的分析资料与改革建议；提供完善企业相关管理制度的改革建议；

15、组织安排对本公司的会计核算和财务管理及其档案管理工作。

16、负责所辖财务机构正常运作，组织与协调所辖财务核算（成本核算、财务核算），并按要求向有关方面定期编制与报送财务报告。

17、提供企业与财务管理有关方面的分析资料与改革建议；

18、每月末负责组织与布置所有资金的盘点工作，抽查与监督全系统的资金的盘点，以确实保证全系统的资金的安全；

19、每年季末、年末，负责组织与布置所有财产的盘点工作，以确实保证所辖财产的安全；

20、负责财务机构正常运作，组织与协调所辖财务核算（成本核算、财务核算），并按要求向有关方面定期编制与报送财务报告。

21、年末负责配合会计事务所审计报告查帐和资料提供，以及外商企业综合年检工作；

22、完成领导交办的其它工作任务；

第二十七条 主办会计岗位职责：

1、协助财务部的工作，并直接对财务部负责；

2、参与企业重大经营决策和管理制度的制订；

3、做好日常财务会计工作，负责整理、核对收支原始凭证以及账务处理工作； 

4、审核各项财务成本核算单据，包括材料、产成品、半成品的入库、出库单据及汇总表的审核，生产线的工时记录汇总审核；监督以上单据及汇总数据的完整与真实准确性；

5、协助财务部做好财务预、决算并及时向本单位报送相关财务报表；

6、审核、指导和督促各部门作好统计报表、物资材料核算及盘查；

7、编制固定资产目录，负责公司所有固定财产的账目核算和编制固定资产折旧分配表及帐务处理，配合指导各部门做好实物管理，保护企业财产安全完整。 

8、按照统一的核算口径、具体核算方法、核算原则与核算流程进行财务、成本核算；

9、编制收支记账凭证，审核《现金日记账》、《银行存款日记账》与银行对账单与明细账对账核对工作，审核支票领用与使用登记情况；

10、具体负责执行公司季末、半年末、年末的所有资产的盘点工作，编制《资产盘点表》正确性和完整性；

11、负责公司的往来科目的对帐，定期编制与报送管理所需的各相关报表《应收账款月报表》、《逾期应收账款账龄分析》等报表。负责配合采购、业务部催收应收账款和其他应收款；

12、负责反映应收账款、其他应收款和预付账款存在的问题和呆死账问题的处理方案；

13、审核《工资单》；

14、负责本公司财务档案管理；

15、完成领导交办的其他工作。

第二十 成本会计岗位职责：

1、协助财务部的工作，并直接对财务部负责；

2、协助公司有关部门人员制定公司本年度的目标成本和计划成本。

3、每年根据公司制订方针、计划及目标，确定成本控制目标，层层落实分解到各生产车间及班组，并组织推动并督促检查各车间班组做好成本核算工作，做到人人动脑筋，个个算成本，保证完成和超额完成成本计划，保证公司总目标的实现。

4、制订和组织执行全公司的成本管理制度，进行成本预测，编制成本预算；加强成本控制，核算产品成本；编制成本费用报表，检查考核综合分析公司成本计划的完成情况及增产节约经济效果，组织和指导各车间开展成本管理工作，总结推广先进经验，并协助有关部门建立在产品台账和半产品成品登记簿，在产品的内部转移和半产品的出库、入库都要认真登记，对在产品和自制半产品要定期盘点，做到账实相符，

5、采取多种形式的部门、车间、班组的经济核算，贯彻经济责任制。

6、会同劳资部门，严格按照规定掌握使用工资总额，分析工资计划的执行情况，对于违反工资计划，以及按照规定预发，滥发工资及津贴的行为应预以制止，或向财务部和有关领导报告。

7、审核工资计算表，办理代扣款项。编制本月工资分配表和帐务处理；

8、完成公司各产品的直接料、工、费、燃料动力等其他各项费用的核算，根据公司实际情况制定间接费用的合理分配方法。在半成品、产成品、在产品之间合理分配所有间接费用，编制各项成本分配表，正确计算产品成本，并完成相应的帐务处理。

9、根据销售，编制《产品销售成本结转表》，并做相应的帐务处理。

10、负责目标成本的考核和实施，进行成本分析，向公司提出成本支出中存在的问题并提出解决方案。

11、按照统一安排，具体实施公司季末、半年末、年末的所有资产的盘点工作，编制《资产盘点表》；

12、负责各项票据的领、使用的登记核销等管理工作；

13、对照成本支出的范围和标准，严格实施会计监督，及时向管理当局反馈各种超常现象（即超范围支出和超标准支出）；

14、及时编制和报送各种成本及成本分析报表，为有效降低生产成本和管理费用提供可靠依据；

15、负责各产品、各部门费用、成本核算、分析与考核；

16、完成领导交办的其他工作

第二十九条 材料会计岗位职责

1、完成财务部经理布置的工作，并直接对财务部经理负责；

2、审核原材料，辅助材料、包装物、产成品、半成品、其他材料等的收发，领退和保管的记录，以及单据、手续完整与真实准确性。

3、负责本公司原材料，辅助材料、包装物、产成品、半成品、其他材料的明细账的登帐入录工作；

4、负责编制与报送本月所有材料耗用明细汇总表，以及编制与报送产成品、半成品出入库明细汇总表；

5、认真审核销售订单的材料供应计划和采购订单确定，防止盲目采购，对超计划采购，要经过总经理批准方可采购。

6、参与库存材料和产成品的清查盘点，对盘盈、盘亏和报废的材料和产成品要查明原因，根据不同情况编制《差异盘点表》，上报审核批准后，方可进行帐务处理。

7、要经常深入了解材料和产成品的储备情况，对于超过正常储备和呆滞积压的材料和产成品，要分析原因，提出处理意见，上报审核批准后，方可进行帐务处理。

8、负责对本公司的存货合理采购管理。

9、完成领导交办的其他工作。

第三十条 税务会计（由材料会计兼）岗位职责：

1、完成财务部经理布置的工作，并直接对财务部经理负责；

2、负责本公司材料采购的国内、进口的进项抵扣的计算，销售核算的销项税额以及进项转出的计算，负责公司各种税收的计算、退缴交和的购买、开具和缴销等其他各种与税务有关的工作。

3、负责办理认证、抄税工作，相关档案归档保管。

4、负责进口和运费的税控电子申报逐单录入（四小票录入、导入），导入国税网上申报；

5、负责个人所得税申报，包括办理人员增减的各项登记手续和网上申报手续；

6、负责打印销售，按照公司《票据管理办法》，负责保管和购买各项销售；

7、负责各公司的税务登记、所有网上申报纳税申报，及工商局、税务局、管委会、科技局等相关部门的各项报表报送、联络、换证工作。 

8、负责本公司有关的外汇核销和出口退税工作，负责核销单的领用、保管工作，每月编制《逾期未核销》、《逾期未退税》等管理所需报表。

9、按月装订原始凭证和会计凭证和其他账册、负责会计的档案管理；

10、完成领导交办的其他工作。

第三十一条 出纳岗位职责：

1、完成财务部经理布置的工作，并直接对财务部经理负责；

2、严格执行本公司颁布的《货币资金管理度》、《资金支出审批制度》；

3、负责日常的报销单据的整理、送批工作；

4、负责超备用金限额及时送存银行。

5、货币资金的支出按《资金支出审批制度》执行，出纳人员不得支付批准手续不完备或数据不准确的支出；不得“白条“抵库。

6、各种现金支出应做到单据合法、手续齐全并由领款人本人亲自领取；如确实需要由他人代领款项必须有权利人的授权，授权文书是否合法由出纳人员判断并负全部责任。

7、货币资金的收入必须开具收据、支出必须由经手人签字确认收款；

8、收到现金时，由出纳开出收款收据，由出纳与交款人双方签名后，其中一联给交款人，一联存根备查，一联交财务记账。

9、出纳员在收到交款人交来的相关凭证后，应核对票面的项目填写是否齐全、单价是否正确或是否经有权核价部门批准，并复核应收总金额是否计算准确，收款后在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员私章（如需单独开具收款收据应注明收款项目并将印章齐全的收款收据交与交款人）；然后逐单序时登记现金日记账；

10、每日按收、支的原始凭证分别登记《现金日记账》、《银行存款日记账》，出纳应每日盘点现金，保证账实相符，月末，负责与各银行对账单核对，与《银行存款日记账》不符者，编制各银行《银行存款调节表》。

11、每日上午9点前向财务部经理和财务总监报送现金余额表；

12、设置《支票使用情况登记表》，反映现金、转账支票的领用、签发、报销情况，月末与会计核对；

13、编制《资金收支日报表》；

14、负责发放工资的工作；

15、办理银行结算；领、交现金；

16、每月末取得对账单，如有未达账项按规定编制《银行存款调节表》，并与会计核对余额后，其《现金日记账》、《银行存款日记账》方可结账。

17、完成领导交办的其他工作。

第五章  附则

第三十三条 财务部可根据各公司具体情况，适当调整会计、出纳人员的岗位职责，但应考虑不相容岗位的设置规定。

第三十四条 本办法适用于本公司。

第三十五条 本办法由本公司财务部负责解释，自2006年12月1日起执行。