应收款项管理制度

第一条为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条应收款项是指因对外销售产品、材料、提供劳务，办理业务及其他原因，应向购货或劳务的公司及其他公司、单位及个人收取的款项，包括应收账款、其他应收款和应收票据。应收款项归口管理部门为财务资产部，经办部门及个人是责任部门和责任人。

                 应收帐款(票据)管理

第三条应收账款主要是指企业在提供劳务、销售商品（包括赊销商品）等经营活动中发生的应收而未收到的债权。

第四条销售部门应按照公司规定签订销售合同，确保公司利益不受损失。财务部门根据合同审批流程对合同进行审核：

1、交易条件和交易方式：确保交易公平、合理；

2、结算方式、回款期限：确保账户正确，期限合理；

3、双方的权利义务和违约责任：确保双方权利义务对等；

合同中应明确我公司的回款账户，禁止对方将回款以现金方式交与我方业务人员。

销售部门应对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。

第五条销售部应制定信用管理制度，确定每个客户的信用。财务部应参与信用的制定，销售会计应熟练掌握信用，对超过信用额度或超信用期限的发货业务不予办理。

第六条 为确保销售发货流程规范，入账依据充分合理，销售部销售人员办理发货时，销售内勤人员需开具安徽**股份有限公司产品提货单（或发货通知单），提货单必须经销售会计核实并签字确认，提货单（发货通知单）一式五联：存根联、财务联、仓库联、收货联、随货同行联，仓库保管员按产品提货单上列明的品名、规格、数量发货，财务部销售会计根据产品提货单向客户开具，所有货物必须取得收货单位在收货联上签字或盖章的收货证明（远途运输的由物流部门负责，现场交款的由销售部门负责），经确认后的收货证明交销售会计制作会计凭证。 

第七条 财务销售会计负责应收账款的对账。处方药的应收账款需每月与**医贸公司进行核对，并编制应收账款余额调节表经双方签字确认；中药的应收账款需每月与**医股进行余额核对，并通过邮件进行确认后打印保存；输液的应收账款需每季度发询证函对账，必须取得对方的询证函，必要情况下销售部门应参与催收。

第 财务销售会计应每月对应收账款进行账龄分析，对超过半年年及超过信用期限的应收账款要重点关注，并上报财务负责人及销售部负责人，督促销售部门制定措施，防止坏账的发生。

第九条 销售部应建立应收账款催收责任制及催收流程。销售部是应收账款的责任部门，销售人员是应收账款催收第一责任人。销售部应对超期应收款项及时办理催收和保证诉讼时效，必要情况下可通过法律手段解决。财务部销售会计负责销售款项的结算和记录，负责应收账款的监督和管理。

第十条 销售退货、销售折让处理流程

1、超出保质期的产品或临近保质期前三个月的产品

2、未征得公司同意办理退货的，不予办理，退货造成的损失由业务经办人或客户自行承担。

3、退货验收过程中，发现有包装调换批号、以次充好

                      其他应收款管理

第十一条其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：

1.应收的各种赔款、罚款

2.应收出租包装物的押金

3.应向职工收取的各种垫付款项

4.备用金（职工个人借款）

5.存出保证金，如租入包装物支付的押金

6.预付账款转入（预付科研经费、评审费用、检研费用等）

7.其他各种应收、暂付款项

第十二条财务部费用会计负责其他应收款的管理。每月终了要对其他应收款进行清理，对其他应收款的账龄进行分析，对账龄较长的其他应收款应上报财务部负责人。对个人借款不按时归还的，报总经理审批同意后可以从工资中扣还。对预付的科研经费、评审费用、检验费用等要督促经办人员及时取得，及时清账。对于超期的其他应收款，应上报总经理研究处理。

                        应收款项损失处理

第十三条应收款项确认不能收回时，由相关负责人根据《资产减值准备和损失处理制度》有关规定执行。