银行会计(复习题)

1. 外汇业务核算的方式包括（ A      ）。

A. 分账制与统账制                 B. 收付实现制与权责发生制      

C. 单式记账制与复式记账制         D. 其他

2. 存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ C      ）。

A. 专用存款账户           B. 一般存款账户   

C. 基本存款账户           D. 临时存款账户

3. 储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（  A     ）。

A. 整存整取定期储蓄存款       B. 存本取息定期储蓄存款

C. 零存整取定期储蓄存款       D. 整存零取定期储蓄存款

4. 以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款为（  D     ）。

A. 保证贷款       B. 担保贷款       C. 质押贷款     D. 抵押贷款

5. 某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为900元，各贷款账户的余额合计为7 600 000元，损失准备率为1%，应计提的损失准备为（   B    ）元。

A. 75 100       B. 76 900       C. 76 000        D. 冲回76 900

6. 金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（   A    ）。

A. 支票       B. 银行本票       C. 银行汇票      D. 商业汇票

7.银行汇票的提示付款期限自出票日起（  B     ）。

A. 10日         B. 1个月       C. 2个月             D. 6个月

8. 各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账的做法属于（   B    ）。

A. 集中对账       B. 分散对账     C. 混合对账       D. 对账制

9. 同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（  C     ）。

A. 同业往来      B. 代理行往来    C. 联行往来    D. 资金往来

10. 某行一般性存款的月额本期合计数为54 211 000元，上期余额合计数为47 101 000元，缴存率为14%，本期调整额应为（  A     ）元。

A. 995 400     B. - 995 400      C. 995 000     D. -995 000

二、多选题

1. 外汇价格可以分为（  ABCD     ）。

A. 汇卖价        B. 汇买价      C. 钞买价       D.钞卖价

2. 银行会计科目按照其反映的经济内容不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类和（  AD     ）。

A.损益类        B.收入类        C. 费用类          D. 共同类

3. 记账凭证按格式和使用范围不同分类，可分为（  AB    ）。

A. 特定凭证       B. 基本凭证     C. 转账凭证      D. 现金收付凭证

4. 单位定期存款的存期有3个月、6个月、（ ABCD      ）。

A. 1年           B. 2年          C. 3年           D. 5年

5. 存款按存款的对象可分为（ AD      ）。

A. 单位存款       B. 低成本存款      C. 原始存款      D. 储蓄存款

6. 会计部门收到“贷款展期申请书”后，无需办理转账手续，但需对以下内容进行审查：（  ABCD     ）。

A. 该贷款是否为一次展期

B. 展期时间是否符合规定

C. 信贷部门是否批准并签章

D. 展期利率的确定是否正确

7. 支付结算的原则包括（  ABD     ）。

A. 谁的钱进谁的账，由谁支配        B. 银行不垫款     

C. 遵守结算纪律                    D. 恪守信用、履约付款

8. 银行出纳库房管理工作的要求是（ ABCD      ）。

A. 设置专用库房                  B. 实行双人管库共同责任制

C. 严格出入库制度                D. 严格查库制度

9. 下列属于财政性存款的是（  AC     ）。

A. 银行预算收入               B. 农村存款

C. 地方财政性存款                 D. 企业存款

10. 再贴现票据到期，银行向（   ABC    ）收取票款。

A. 票据承兑人                      B. 票据付款人

C. 申请再贴现的商业银行            D. 票据收款人

三、判断题

1. 汇卖价等于钞卖价。（  √     ）

2. 联行是指各商业银行之间的的资金账务往来。（   ×    ）

3. 现金收入业务必须“先收款，后记账”，以防止差错，保证账款一致。（  √     ）

4. 同城票据清算一般由当地中国人民银行主持办理，各商业银行均可申请参加。（   √    ）

5. 单位定期存款起存点为10 000元，存本取息定期储蓄存款的起存点为500元。（   ×    ）

6. 贷款按风险大小不同分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。（   ×    ）

7. 短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半。（   ×    ）

8. 银行是支付结算和资金清算的中介机构。（     √    ）

9. 对于缴存银行存款，县支行或城市区办事处每月调整一次，于月后5日办理。（     ×  ）

10. 银行是全国的现金出纳中心，银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。（  √       ）

四、简答题        

1. 简述银行贷款的基本类型？

 (1)按贷款的期限划分，可分为短期贷款（1年以下）、中期贷款（1年以上5年以下）和长期贷款（5年以上）。

（2）按贷款的发放条件划分，分为信用贷款、担保贷款（包括抵押担保贷款、质押担保贷款和保证担保贷款等）和票据贴现。

（3）按贷款的对象划分，分为单位贷款和个人消费贷款。

（4）贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为应计贷款和非应计贷款。

（5）依据借款人的实际还款能力，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

2. 比较银行汇票与银行承兑汇票的异同

 相同点：

（1）都是银行的支付结算方式。

（2）承兑人和付款人都是银行

（3）可用于转账，还可以背书转让。

不同点：

(1)银行汇票是出票银行签发的，银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；银行承兑汇票是一种商业汇票，银行承兑汇票，是指收款人或付款人开出并由付款人向其开户行申请，经银行审查同意承兑的汇票。应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，银行承兑汇票出票人在出票后向承兑银行申请承兑后使用。

(2)银行汇票可以用于单位和个人需要在异地支付或同一地区的各种款项的结算,可用于转账，还可以背书转让。注明“现金”字样的银行汇票可支取现金；银行承兑汇票只限于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，并且必须以合法的商品交易及债权债务关系为基础。

(3)银行汇票的付款期为1个月，银行承兑汇票的付款期为 6个月。

(4)银行承兑汇票一律记名，允许背书转让，多次背书的银行承兑汇票，背书必须连续。

 五、计算题

1.假定适用的活期储蓄存款利率为年利率0.72%，计息期间利率没有调整。请把下面的表格最后两列数填写完整，然后计算活期储蓄存款利息，请写出计算过程。

表1  活期储蓄存款利息计算表

 计算过程：

活期储蓄存款利息

=（310 000+434 000+372 000+360 000）×0.72%÷360=29.93元

2.2011年5月6日，沪西工厂持面额为1 500 000元的商业承兑汇票到银行申请贴现，该汇票2011年1月23日签发，期限为6个月，到期日为7月23日，承兑人为异地某企业，双方约定年贴现率为10%。

（1）请计算贴现天数、贴现利息、实际支付金额。

（2）写出会计分录。

（1）贴现天数=26+30+22+3=81天   

     贴现利息=81×10%÷360×1 500 000=33 750元 

     实际支付金额=1 500 000-33 750=1 466 250元  

（2）借：贴现资产——商业承兑汇票贴现   1 500 000

贷：吸收存款——沪西工厂活期存款户  1 466 250

    利息收入——贴现利息收入        33 750  

六、业务核算题 

工行上海市分行静安支行2011年4月份发生下列经济业务，请进行会计分录：

1. 1日，收到在本行开户的华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。

借:吸收存款——泰富商场活期存款户     75 000

贷:吸收存款——华兴公司活期存款户    75 000  （2分）

2. 3日，从建设银行徐汇支行交换提入在本行开户的开开公司签发的转帐支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。

借:吸收存款——开开公司活期存款户                  45 000

贷:存放银行款项——工行静安支行备付金存款户    45 000

3. 5日，收到范仁先生交来银行本票申请书和收款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交范仁先生，予以入账。

借:吸收存款——范仁活期储蓄户  50 000

贷:存入保证金——范仁本票户    50 000

4. 8日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。

借:存入保证金                      25 000

贷:吸收存款——沪西工厂活期存款户  25 000

5. 10日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额为72 000元，经审查无误后，予以入账。

借:存放同业——工行嘉兴支行        72 000

贷:吸收存款——华兴公司活期存款户     72 000

6. 22日，收到在本行开户的新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户中收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000元，交付该商厦，予以入账。

借:吸收存款——新欣商厦活期存款户    66 000

贷:存入保证金——新欣商厦银行汇票户  66 000  

7. 23日，收到江苏省工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，予以支付。

借:吸收存款——上海服装公司活期存款户  78 000

贷:存放同业——工行常熟支行            78 000  

8. 25日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收帐通知一张，金额为90 000元，系在本行开户的春江工厂托收的银行承兑汇票的货款，经审查无误后，予以入账。

借:存放同业——工行厦门支行        90 000

贷:吸收存款——春江工厂活期存款户  90 000

9. 26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系在本行开户的沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以入账。

借:存入保证金——沪西工厂银行承兑汇票款    150 000

贷:存放同业——工行大连支行               150 000  

10. 26日，收到在本行开户的光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借:吸收存款——光明商厦定期存款户   110 000

贷:吸收存款——光明商厦活期存款户   110 000

11. 31日，收到在本行开户的华新公司交来本日到期的存单一张，金额为75 000元，存期1年，年利率为4%，要求将到期的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账，假设以前没有计提过利息。

借:吸收存款——华新公司定期存款户    75 000

   利息支出                          3 000

贷:吸收存款——华新公司活期存款户    78 000

12. 31日，开开公司4月5日存入的1年期定期存款为200 000元，年利率为4%，计提4月份的利息。

借:利息支出     600

贷:应付利息     600   

13. 31日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限为1个月，年利率为6%，利随本清，审查无误后，予以转账。

借:贷款——城中商厦信用贷款户        80 000

贷:吸收存款——城中商厦活期存款户   80 000  

14. 31日，收到开开公司提交的还款凭证一份，金额为70 555元，其中：70 000元为归还1个月期限的信用贷款，555元为支付的贷款利息。审查无误后，予以转账。

借:吸收存款——开开公司活期存款户   70 555

贷:贷款——开开公司信用贷款户       70 000

      利息收入 ——信用贷款利息        555    

15. 31日，沪西工厂有一笔半年期的信用贷款60 000元，已经到期，但无款归款，予以转账。

借:贷款——沪西工厂逾期贷款户     60 000

贷:贷款——沪西工厂信用贷款户     60 000

16. 31日，该行财政性存款上月末余额为930 000元，本月末余额为1 070 000元，缴存比例为100%，调整财政性存款的金额。

借:存放银行款项——缴存银行财政性存款       140 000

贷:存放银行款项——工行静安支行备付金存款户    140 000

17. 31日，向上海市中国人民银行借入一年期贷款1 500 000元，办理转账。

  借:存放银行款项——工行静安支行备付金存款户  1 500 000

贷:向银行借款——工行静安支行年度性贷款户     1 500 000  

以下18-20题为外汇业务题：

外汇牌价见下表

借：库存现金                        GBP1000.00

         贷：货币兑换—外汇买卖结汇            GBP1000.00

借：货币兑换—外汇买卖结汇          RMB 134828

         贷：库存现金                          RMB 134828

19、某出国考查人员，持有关凭证到银行购买USD4000.00，该行按当日牌价折收人民币现金。

借：库存现金                 ￥31520

         贷：货币兑换—外汇买卖售汇              ￥31520

       借：货币兑换—外汇买卖售汇   US$4000       

          贷：库存现金                           US$4000

20、某外宾来银行申请以电汇方式汇往美国纽约US$50000，要求从其港币现钞户中支取，经审验无误予以办理。

借：吸收存款—某个人活期存款现钞户    HK$386123.09

    贷：货币兑换                                     HK$386123.09

借：货币兑换 —外汇买卖套汇     ￥394000

    贷：货币兑换 —外汇买卖套汇               ￥394000

借：货币兑换  —外汇买卖套汇           US$50000

    贷：存放同业—纽约代理行户                  US$ 50000