外汇操作细则

各会计师事务所：

为进一步规范和做好2012年外商投资企业外汇年检（以下简称年检）工作，现将有关事项的操作细则通知如下：

一、为简化外商投资企业参检手续，提高外商投资企业年检工作质量和效率，2012年外商投资企业年检工作将继续鼓励外商投资企业委托注册会计师事务所办理年检数据报送电子数据。

二、2012年外商投资企业年检信息包括2011年底外商投资企业联合年检（外汇部分）信息登记表、经审核的2011年度外商投资企业外方权益确认表、2011年末资产负债表、2011年度利润表以及2011年度审核报告。其中外商投资企业外方权益确认表取代原外汇收支情况表，表样及填表说明见后。该表仍由企业填写，注册会计师审核。相关财务报表格式按现行企业会计制度的要求填报。对于通过注册会计师事务所代申报年检信息的企业，外汇局暂不要求其提供纸质材料审核，对于所有报送的年检数据外汇局将实施抽检。

三、注册会计师在审核企业外方权益确认表时，应核实企业涉及外方权益相关业务（跨境人民币出资、增资、减资、股权转让、外国投资者境内持有合法所得再投资、股权出资、吸收合并、存续分立、外债、担保、境外投资）是否办理外汇局相关手续，针对尚未办理手续的企业，应主动告知，并于审核报告正文中予以披露。

    四、会计师事务所通过国家外汇管理局直接投资信息系统——事务所端软件报送企业外汇年检表格，软件下载和使用说明可参见“www.safesvc.gov.cn”国家外汇管理局网上服务平台，“常用下载”栏目中的“2012年外商投资年检专题”。

五、外方权益确认表填表说明：

        外商投资企业外方权益确认表

1、本表除担保为美元币种外，其余数值全部为人民币币种。

2、除外汇账户余额采用外汇局给定的汇率表折算外，其余数值均直接依据财务审计报告中的人民币数值填写。

3、表格中包括为汇总项和明细项，请全部填写，不能为空，数值为零请填写“0”。

4、表格中的项目中名称带有“外方”的，数值计算时请根据外方持股比例计算，合作企业可按照外方约定比例计算。

5、“外方投资者实际出资金额”：截至2011年底包括外国投资者投入外汇、跨境人民币、无形资产、实物等各类形式的出资资本及购买中方股权形成的外国资本，以及企业以应付外方股东利润、企业资本公积、盈余公积、未分配利润和已登记外债（可含利润）转增的资本，以及吸收的投资性外商投资企业境内投资额。外方溢折价投入的资本也记入本项目。

6、“其中：外方实到注册资本”：外方投资者实际出资部分中计入注册资本部分金额。

7、“外方享有的公积金及留存收益额”：按股权或约定比例计算外方所有的资本公积、盈余公积和未分配利润等。

8、“已分配但尚未汇出的外方股利”：企业已宣告分配但尚未支付给外方的现金股利。

9、“外汇账户余额（含经常项目及资本项目）”：截至2011年底企业在外汇指定银行的外币存款分别折合人民币金额后合计数，按照银行对账单计算。

10、“本年度已汇出外方利润金额”：企业当年已支付给外方的现金股利金额，填写含税金额。

11、“对外担保本年新增担保金额”：经外汇局核准的向境外机构提供的对外担保数。

12、2010年12月外汇局内部折算汇率表见附表

13、2011年12月外汇局内部折算汇率表见附表

国家外汇管局上海市分局资本项目处