8.3 & 8.4 案例分析-服务行业 餐饮

调查时间：2008年11月17日上午 9：00

经营结构：

王先生52岁，男，已婚，与其妻子共同经营饭店。

饭店业务可以分为海鲜及肉类（占50%）、蔬菜类（占25%）和酒水类（占25%）。主要客户以本市A、B两家大单位为主，其余为散户，一般每月存在65%的应收款，应收款在每年12月底进行结算（一般全部结清），其余为现金结算。另外客户有一冷库，出租年收入10万元。

贷款用途：

王先生申请贷款10万元，期限一年，用途为经营周转。主要原因为王先生近两年家庭开支较大，加上应收账款不能及时回笼，导致流动资金紧张。该客户目前自有资金33000元（已清点核实），客户说还有17000元左右的银行存款，但未见存折。

经营历史：

客户1986年-2002年经营水产，2002年4月17日至今转行经营饭店和冷库（客户说2006年和2007年饭店最赚钱）。王先生说他至今大约纯赚200万元左右（扣除日常生活开支）。

2002年4月17日开饭店时，客户投资120万元（全部为自有资金）。其中包括：

饭店装修和饭店固定资产投资合计48万元

冷库投资60万元

流动资金12万元

期间投资和购买支出：

2002年底购买住房33万元

2006年购买帕萨特轿车228000元

2007年住房装修花了23万元、2008年给女儿买房子花了50万元

2008年女儿结婚花费5万元

2006年购买长安微型汽车和大五轮汽车总共花了57000元。

    销售：

客户口述饭店淡旺季不明显，平均月营业额在11万元左右，平均毛利在50%左右，人均消费一般在50元左右。我们调查时客户截至11月16日晚上营业结束，当月的记账营业额为48000元。

客户2008.1—2008.10的营业额其账本记录如下（客户口述每月一般有20%左右的营业额不记账）：

成本：

客户口述海鲜及肉类毛利率在60%以上，蔬菜类的毛利率一般在35%左右，酒水类的毛利在50%左右。

海鲜及肉类、酒水类和蔬菜类各抽取一样招牌菜得到如下数据：

租金：每年55000元，已看到租赁合同。每年11月底一次性交清一年的房租；

招待费：一年40000元—50000元；

交通费：一年10000元左右；

运费：每月Y市采购海鲜的运费为300元左右。客户口述除了在本地采购海鲜和肉菜外（平均每天1000元），还会不定期从Y市采购海鲜，基本上采购2000元的海鲜，需要支付运费40元左右。

一次性餐具采购额：每月平均采购约1500元。每套餐具的成本价为0.7元，卖给客人为1元。客户说几乎人人都采用一次性餐具。

税收：每月900元

通讯费：每月300元

员工伙食费：每月4000元—5000元。

应收账款:

通过核实账单，截至2008年11月17日应收款的余额为778385元。（详见应收账款明细表）

存货：

通过清点该客户存货数量，存货金额为76560元。

其他：

客户说他们夫妻生活费10000元/年、女儿已工作，儿子在邻市上大学，每年学费和生活费20000元左右、私人用帕萨特轿车费用30000元/年。

根据目前行情：客户饭店的固定资产现值为30万元；冷库的现值为40万元；长安微型和大五轮汽车的现值合计为1万元。