小规模纳税人会计分录大全

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 小规模纳税人会计分录大全

1、注册资金交存验资户借：

银行存款----验资户贷：

实收资本

2、由验资户转入基本户借：

银行存款----基本户贷：

银行存款----验资户

3、取备用金借：

现金贷：

银行存款

4、签定租房合同，交租金。借：

长期待摊费用贷：

银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：

固定资产贷：

银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品。借：

管理费用贷：

现金

7、支付与销售有关和各项费用。借：

营业费用贷：

现金（银存）

8、预存税款借：

银行存款----纳税户贷：

银行存款----基本户

9、采购商品，直接记入产品成本中。借：

库存商品贷：

银行存款

10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：

财务费用贷：

银行存款

11、发生销售收入,款项收回。借：

银行存款贷：

主营业务收入

应交税金----应交=金额/（1+4%）*4%

结转成本借：

主营业务成本贷：

库存商品

12、月未预提本月工资、xx。借：

管理费用----工资营业费用----工贷：

应付工资借：

管理费用----福利费营业费用----福利费贷：

应付xx工资总额

13、本月利息收入。借：

银行存款贷：

财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：

管理费用---折旧费贷：

累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。借：

管理费用---租金贷：

长期待摊费用

16、计算本月应交的税金借：

主营业务税金及附加.贷：

应交税金----城市建设维护税其它应交款----教育税附加

17、交纳本年印花税。（购销合同

0.03%；借款合同

0.005%；

财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同

0.1%；

货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积

0.05%；

营业账簿、权利、xx照每本5元）

借：

管理费用----印花税贷：

银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：

所得税贷：

应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%

19、结转本年利润借：

本年利润贷：

主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：

主营业务收入贷：

本年利润

20、结转利润分配。借：

利润分配---未分配利润贷：

本年利润