河南省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。A．7.5%B．30%C．15%D．20%

2、本期应计入管理费用的折旧为__元。A．800000B．160000C．1025000D．900000

3、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳

4、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。A．750000B．755000C．780000D．90000

5、下列项目免征营业税的是__。A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

6、车辆购置税的纳税环节是__。A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节

7、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发 0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)， 12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。A．0.1B．0.25C．0.35D．0.05

8、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至。在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。A．县工商局经合法传唤，无正当理由拒不到庭B．县工商局未经法庭许可中途退庭的C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D．王某申请撤诉，人民裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭

9、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。A．60%和24%B．60%和40%C．40%和24%D．84%和40%

10、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

11、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。A．30B．35C．50D．55

12、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。A．46.2B．69.3C．66D．63

13、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为__元。A．185B．275C．280D．291

14、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。A．挂车B．机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车

15、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。A．25000B．10000C．3000D．35000

16、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定

17、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

18、下列情形中，不会导致要约失效的是__。A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更

19、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时

20、业务(7)固定资产的入账价值为__元。A．500000B．100000C．475000D．525000

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

21、现金流量表中的现金是指__。A．库存现金B．商业票据C．银行存款D．其他货币资金E．现金等价物

22、2003年末应作的会计分录(数字略)。为__。A．借：管理费用×××贷：坏账准备×××B．借：存货跌价准备×××贷：存货跌价损失×××C．借：投资收益×××贷：短期投资跌价准备×××D．借：投资收益×××贷：长期投资减值准备×××

23、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为__元。A．711875B．739500C．837500D．870000

24、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说__。A．权利关系说B．义务关系说C．债务关系说D．强制关系说

25、某公司2001年12月发生如下销售业务，根据会计制度规定，该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。A．12月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、17万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2001年2月20日B．12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、2.55万元，货款及已经收到存入银行C．12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、3.4万元，但乙单位的财务状况已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小D．12月25日销售给丙单位产品一批，价款80万元、13.6万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定2001年2月14日再提货E．12月28日，以产成品一批换取原材料，开具专用1张，价款10万元，额1.7万元，原材料已验收入库

26、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B．赊销方式下为收到货款当天C．预收货款结算方式下为收到货款当天D．分期收款结算方式下为实际收款日期

27、到2000年底，该项工程的完工进度为__。A．79.31%B．81.03%C．87.27%D．80.00%

28、按照专用等规定，以货物发出当天为专用开具时限的结算方式包括__。A．预收货款B．委托银行收款C．分期付款D．将货物交付他人代销

29、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。A．用于在建工程B．用于连续加工生产非应税消费品C．用于连续加工生产应税消费品D．用作经销样品

30、2003年度利润表上的利润总额为__元。A．1903710B．-1903710C．131100D．-131100

31、进口应税消费品计征消费税的依据有__。A．海关核定的数额B．合同规定的数量C．商品到岸价格D．组成计税价格

32、某企业盘盈某项原材料，这时__。A．按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本B．借记“原材料”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目C．借记“原材料”科目，贷记“营业外支出”D．借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目E．按照买价作为实际成本

33、资金需要量预测的方法包括__。A．销售百分比法B．趋势分析法C．比较分析法D．资金需要量的回归分析预测法E．编制现金预算财务需要

34、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。A．基金B．运输装卸费C．违约金D．包装物租金

35、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。A．借：原材料 300000应交税金——应交(进项税额) 51000银行存款 39000坏账准备 10000贷：应收账款 400000B．借：原材料 300000应交税金——应交(进项税额) 51000银行存款 39000 贷：应收账款 390000C．借：原材料 351000银行存款 39000贷：应收账款 3900000D．借：原材料 300000应交税金——应交(进项税额) 51000银行存款 39000营业外支出——债务重组损失 10000贷：应收账款 400000