2016年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》考试试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳税额__元。A．14940.17B．15270C．171.71D．36348.86

2、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得专用上注明价款20万元，已经税务机关认证，3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳为__万元。A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.2

3、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。A．126B．129C．143.5D．159.75

4、会计信息质量的首要要求是__。A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则

5、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。A．资本公积弥补B．以后年度的盈余公积弥补C．所得税后利润弥补D．所得税前利润弥补

6、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制B．申请使用经营地C．印花税票的代售许可D．拆本使用审批

7、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至。该诉讼由__管辖。A．B市C区人民B．B市D区人民C．A市E区人民或B市D区人民D．A市E区人民

8、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C．为制口红而购入的化工染料D．为生产白酒而领用的酒精

9、从法律性质来看，税法属于__。A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法

10、下述体现了实质课税原则的是__。A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

11、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

12、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。A．84822B．41778C．23400D．12723.30

13、车辆购置税的纳税环节是__。A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节

14、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率

15、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。A．46.2B．69.3C．66D．63

16、企业财务管理是一种__。A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动

17、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。A．8.98B．8.94C．8.9D．9.02

18、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18%B．15%C．13%D．10.5%

19、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%

20、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

21、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

22、到2000年底，该项工程的完工进度为__。A．79.31%B．81.03%C．87.27%D．80.00%

23、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说__。A．权利关系说B．义务关系说C．债务关系说D．强制关系说

24、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有__。A．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额B．成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额C．用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额D．被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益E．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额

25、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价 100元；本期发出材料的成本，不正确的是__元。A．6000B．61000C．51000D．50000E．55000元

26、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是__。A．净资产收益率B．权益乘数C．资产净利润率D．资产周转率E．已获利息倍数

27、进口应税消费品计征消费税的依据有__。A．海关核定的数额B．合同规定的数量C．商品到岸价格D．组成计税价格

28、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。A．3949639.38B．42287.5C．4284639.38D．4996514.38

29、企业使用现金结算的范围是__。A．职工工资、津贴及个人劳务报酬B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

30、业务(2)接受某企业捐赠原材料一批应作的账务处理为__。A．借：原材判 110000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备 67000递延税款 33000银子；存款 10000B．借：原材料 110000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备 100000银行存款 10000C．借：原材料 100000管理费用 10000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备 100000银行存款 10000D．借：原材料 90000材料成本差异 10000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备 90000银行存款 10000

31、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。A．1800000B．1200000C．3000000D．1100000

32、下列金融业务，应确定的计税营业额有__。A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

33、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明__。A．企业生产的基本经营情况B．利润实现和分配情况C．资金运转情况D．重要资产转让及其出售情况E．对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项

34、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

35、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。A．基金B．运输装卸费C．违约金D．包装物租金