经责审计方案

《部门或单位经济责任审计实施方案》和

《乡镇任期经济责任审计实施方案》

的通知

各科室、评审中心：

经局党组研究决定，现将《部门或单位经济责任审计实施方案》和《乡镇任期经济责任审计实施方案》印发给你们，希遵照执行。

特此通知。

                          二○○九年六月一日

主题词：经济责任  实施  方案  通知                     

淮安市楚州区审计局办公室             2009年6月1日印发

共印：20份

部门或单位经济责任审计实施方案

一、项目名称：xxx同志任期经济责任审计

二、编制依据：《中华人民共和国审计法》和区委组织部"楚组委审"字xxx号"《审计委托通知书》。

三、审计目标：通过审计，了解XXX同志任职期间经济管理现状，揭露财务收支管理、使用中存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进意见和建议，提高管理水平，健全和完善内部控制制度，加强廉政建设，更好的为改革开放和经济建设服务。

四、审计范围：审计XXX同志任职期间的经济责任及有关财务收支情况，考虑到部分经费使用的连续性，在时间上可以追溯到以前年度并延伸有关审计单位。同时准备延伸审计XXX单位。

五、审计方式：就地审计或送达审计。

六、财政财务收支概况：

七、重要性确定及风险评估：

在财政收支审计的基础上，查清xxx同志任职期间所在部门财政财务收支工作目标完成情况，以及遵守国家财经法规情况；查清xxx同志个人遵守国家财经法规和廉政规定情况；分清xxx同志对xxx单位财政真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的主管责任和直接责任，是本次审计的重要方面。

为了防止和避免审计风险，应当坚持客观性、全面性、性、历史性原则，准确把握好区分法人行为与个人行为、前任责任与后任责任、直接责任与间接责任、主观因素与客观原因、工作失误与工作失责五个方面的界限。

八、审计内容：

1、任期内部门、单位财务收支情况。主要审查预算内外资金收入的真实性、合法性和完整性，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱摊派问题；有无拖欠、坐支、截留罚没收入、纳入预算的规费收入和应交财政专户存储的预算外收入问题；有无隐瞒收入，设置账外账和"小金库"问题。对支出主要审查真实性、合法性和效益性，看有无违反专款专用原则挤占挪用专项经费和专项资金问题，专项资金的使用是否取得较好的社会效益和经济效益；有无贪污、私分、侵占公有财物问题；有无违反规定发放奖金、津贴、补贴和实物问题；有无违反规定吃喝招待、请客送礼挥霍浪费问题；有无虚列支出，转移资金问题。

2、任期内资产情况。主要审计核实任职期间所在部门、单位会计核算的各项资产的真实性、完整性，包括货币资金、有价证券、各项应收款、固定资产和其他资产。通过审计，确定总资产的真实底数。

3、任期内负债情况。主要审计核实任职期间所在部门、单位负债的真实性、合法性。重点审查往来款项清理是否及时，有无长期挂帐和被其他单位或个人占用等问题；有无呆帐、死帐和帐外债务，并及时查明原因。此外，还应分析债务的增减变化情况。

4、任期内国有资产保值增值和管理情况。主要通过审计任职期间国有资产的增减变化情况（一般从净资产的增减情况来分析），确认国有资产保值增值和管理情况，检查资产核算、管理制度是否健全，国有资产有无流失、损失、浪费等问题。

5、任期内配发的办公物品登记、管理、使用情况。审计组通过调查了解、帐实核对，据以确认配发的办公物品情况，如通讯工具、计算机、交通工具等。重点审查有无转移、隐匿、丢失、损坏问题，是否登记清楚或办理移交手续。

6、主要经济责任和其他需要审计的情况。针对审计查出的任期内单位、个人存在的违反财经纪律和经济方面的问题，确定其应负的经济责任。其它需要审计的事项，如单位创办经济实体情况等。

九、审计人员分工：xxx任审计组长，xxx负责全面审计，负责资料的收集、整理工作，并出具审计报告。xxx负责审计收入、支出和往来项目等，xxx参与辅助审计。

十、审计步骤、起讫时间：

1、审计准备阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日，审计组进行审前调查，编制审计实施方案，送达审计通知书，进行审前公示。

2、审计实施阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日，对xxx同志任职期间的经济责任实施审计。审计过程中，可以采取书面调查、个别座谈等形式，向有关单位和个人就有关问题进行延伸审计或审计调查。

3、审计终结阶段：xxxx年xx月xx日以前出具xxx同志任期经济责任审计报告和审计结果报告。

附：xxx（部门或单位）xxx同志任期经济责任审计调查表

编制人（签字）：          编制日期：     年  月  日

所在部门负责人（签字）：

分管领导（签字）：

乡镇任期经济责任审计实施方案

一、项目名称：xxx同志任期经济责任审计

二、编制依据：《中华人民共和国审计法》和区委组织部"楚组委审"字xxx号"《审计委托通知书》。

三、审计目标：通过对xxx镇xxxx年xx月至xxxx年xx月财政财务收支真实性、合法性、效益性审计，以及对有关部门和单位的的延伸审计和审计调查，查清xxx同志履行经济责任、遵守财经纪律和廉政规定情况，以及其所在镇遵守财经法纪情况，分清其应当负有的主管责任和直接责任，并作出客观评价。

四、审计范围：xxx同志xxxx年xx月至xxxx年xx月任职期间的经济责任，审计财政预算执行和决算，延伸审计机关经费和xxx等下属单位。

五、审计方式：就地审计或送达审计。

六、财政财务收支概况：

七、重要性确定及风险评估：

在财政收支审计的基础上，查清xxx同志任职期间所在镇财政收支工作目标完成情况，以及遵守国家财经法规情况；查清xxx同志个人遵守国家财经法规和廉政规定情况；分清xxx同志对xxx镇财政真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的主管责任和直接责任，是本次审计的重要方面。

为了防止和避免审计风险，应当坚持客观性、全面性、性、历史性原则，准确把握好区分法人行为与个人行为、前任责任与后任责任、直接责任与间接责任、主观因素与客观原因、工作失误与工作失职五个方面的界限。

八、审计内容：

1、预算的执行情况和决算

（1）通过查阅xxx镇或的有关文件和会议纪要、纪录等，了解xxx镇为组织财政预算所做的工作，特别是如何抓增收节支的情况，以及有无乱开口子的问题；

（2）审计xxxx年xx月至xxxx年xx月各年度预算收支情况；

（3）审计各年度决算的真实性、合规、合法性。

2、预算外资金的收支、管理情况

（1）了解财政部门对预算外资金实行"收支两条线"管理的情况，以及各部门所有的预算外资金是否均已纳入财政专户管理；

（2）通过审阅财政部门的预算外资金收支账，了解哪些部门的预算外资金收入较多，通过延伸这些部门（计生办必查），查清预算外资金是否都纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、私设"帐外帐"等问题；预算外资金是否都按规定及时、足额纳入财政专户，有无截留、坐支、挪用等问题；预算外支出是否履行报批手续，有无擅自改变用途或直接坐支预算外收入等问题。

3、专项资（基）金的筹集、管理和使用情况

审计上级及本级财政安排的转移支付、农民健康、文化扶贫、救灾、农业、水利等专项资金是否专款专用，有无虚列支出、转移资金，有无挪用专项资金建造办公楼、购买小汽车、发放钱物等问题；了解农村一事一议资金筹集使用情况，有无侵害农民利益情况。

4、机关经费收支情况

了解机关经费收入情况，是否存有隐留应缴预算收入、违规收费等问题；了解支出构成情况，查明有无挤占挪用专项资金、违规购置小轿车、为个人配备通讯工具、电脑、报销通讯费用等问题；审查招待费、小车费、会议费支出是否真实、合规，有无应由个人支付的费用计入经费支出等问题。

5、内部控制制度及其执行情况

（1）了解是否建立财政加强管理的内控制度，有无管理上的重大漏洞；财政部门自身是否制定内控制度，关键控制点是否遗漏；

（2）了解内控制度是否得到执行、内控制度是否有效；

（3）审计乡镇食堂承包费和小汽车租赁费的真实性，对照合同认真核对承包费和租赁费的入账情况。

6、xxx同志任职期间xxx镇财政收支工作主要实绩

（1）税收任务完成情况与财政收入增长率。审计xxx同志任职期间本级每年的财政收入总量、构成、增长情况，审计上级下达税收任务完成情况，同时反映财政收入增长或减少的原因，重点检查xxx任期内有无培育出新的经济增长点以及为完成财政收支目标所做的工作；

（2）基础设施投入。审计xxx同志任职期间本级每年对农业、水利、文教等基础设施、社会事业的投入及增长情况，重点从关注民生、关注社会弱势群体的角度审计乡镇中心幼儿园、中心小学、敬老院的建设情况。

（3）负债。审计xxx同志任职期间本级各年度财政负债和其他方面负债（包括对内为进行基础设施建设等进行的集资总额，以及财政担保等或有负债情况）、重点审计其任期内负债是增加了还是减少了，负债占本级财政收入的比重及负债的原因，有无搞"政绩工程"、"形象工程"等造成严重负债。

7、xxx同志任职期间所在镇和本人遵守财经法规及个人廉洁自律情况

通过审计，主要了解有无下列问题：

（1）是否严格执行税收，有无违规制定，乱开减、免税口子的问题；

（2）是否严格执行农村税费改革有关规定，有无超改革基数乱收费、违规筹集、挪用村组"一事一议"资金等问题；

（3）是否坚持专款专用原则，有无截留、挪用、坐支专项资金的严重问题；

（4）是否严格执行决策程序，有无盲目决策搞"一言堂"导致重大损失、浪费问题；

（5）是否严格执行廉洁自律规定，有无用出国出境游山玩水；有无贪污、行贿和接受下属单位礼物、礼金、有价证券等问题；有无挪用、挥霍浪费以及侵占国有资产问题；有无利用职权在有关部门和单位报销应由个人负担费用问题；有无用购买移动通信工具或支付其费用，或为家庭配置电脑等问题；

（6）其他经济问题等。

九、审计组织与人员分工：审计组由xxx同志任组长，负责审计组的组织和协调工作。xxx同志担任主审。

十、审计步骤、起讫时间：

1、审计准备阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日，审计组进行审前调查，编制审计实施方案，送达审计通知书，进行审前公示。

2、审计实施阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日，对xxx同志任职期间的经济责任实施审计。审计过程中，可以采取书面调查、个别座谈等形式，向有关单位和个人就有关问题进行延伸审计或审计调查。

3、审计终结阶段：xxxx年xx月xx日以前出具xxx同志任期经济责任审计报告和审计结果报告。

附：镇、镇长任期经济责任审计调查表

编制人（签字）：          编制日期：     年  月  日

所在部门负责人（签字）：