CIA-第1科-201706考试知识点复习总结
来源：动视网
责编：小OO
时间：2025-09-28 13:13:04
CIA-第1科-201706考试知识点复习总结
1、初步调查-不加详细证明前提下收集被审活动的信息；确定重点审计领域从而熟悉组织的活动和风险；调查活动-审核管理层的研究工作报告；穿行测试；记录关键控制活动2、初步调查-审核之前的审计报告和其他相关文档-目的是进行整理归档，以便查询，从而获得更多更全面的相关审计建议初步调查-最后阶段编制检查清单，用书面形式表达初步调查中已经进行和将要进行的调查你内容，并进一步判断。调查清单-可以用来培训员工+激励其在内审工作中遵守规范；调查问卷-针对性、模式化；提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面的框架；容
导读1、初步调查-不加详细证明前提下收集被审活动的信息；确定重点审计领域从而熟悉组织的活动和风险；调查活动-审核管理层的研究工作报告；穿行测试；记录关键控制活动2、初步调查-审核之前的审计报告和其他相关文档-目的是进行整理归档，以便查询，从而获得更多更全面的相关审计建议初步调查-最后阶段编制检查清单，用书面形式表达初步调查中已经进行和将要进行的调查你内容，并进一步判断。调查清单-可以用来培训员工+激励其在内审工作中遵守规范；调查问卷-针对性、模式化；提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面的框架；容
| 1、初步调查-不加详细证明前提下收集被审活动的信息；确定重点审计领域从而熟悉组织的活动和风险； |
| 调查活动-审核管理层的研究工作报告；穿行测试；记录关键控制活动 |
| 2、初步调查-审核之前的审计报告和其他相关文档-目的是进行整理归档，以便查询，从而获得更多更全面的相关审计建议 |
| 初步调查-最后阶段编制检查清单，用书面形式表达初步调查中已经进行和将要进行的调查你内容，并进一步判断。 |
| 调查清单-可以用来培训员工+激励其在内审工作中遵守规范； |
| 调查问卷-针对性、模式化；提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面的框架；容易完成，省时省力，提高工作效率，通常只需要回答-是/否就可以了； |
| 成为内审师熟悉业务客户活动、风险和控制工作的证明文件的一部分。 |
| -若表格设计有限，最终审计结论则有误；各内控环节分别列示调查，缺少整体感； |
| 表格固定，缺乏弹性，不能充分反映被审计项目状况；不易发挥审计人员的主观能动性，被调查人不认真填写则会流于形式 |
| 面谈-以不引人瞩目的方式做记录；避免长时间的沉默和长时间中断眼神的交流， |
| 穿行测试-不是为了检查内控制度的合理性和运行的有效性，而是为了揭示描述内部控制的工作底稿记录的客观性、真实性和完整性。 |
| 3、审计通知书-实施审计前向被审单位送达；特殊审计业务-实施审计时送达-突击审计；必要时可以抄送组织内部相关部门，涉及组织内个人责任的审计项目则抄送被审计者本人。 |
| 4、分析性测试-通过分析比较数据间的关系或比率来取证的一种方法。 |
| -多期比较；预算和实际比较；账户间关系分析；与行业指标比较；与经营数据比较；与非财务数据比较；等 |
| 5、详细测试-对经营活动过程中所编制的原始凭证进行详细的检查。核单（是否所有的记录都来源于真实的交易）+追踪（是否所有已发生的真实交易都已入账）； |
| 6、审计实施阶段-符合性测试（遵循性测试）： 内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对内控是否得到一贯遵循加以审计。一般采用抽样的方式 |
| -追踪法（检查证据法）；实验法（重做法）；观察法； |
| -实质性测试：在符合性测试基础上，运用检查、监盘、观察、查询和函证、计算、分析性复合等方法。抽样方式； |
| -盘点实物；检查凭证；核实；对相关资产和负债的期末余额进行函证；对计算结果进行复算；向有关人员查询等。 |
| 7、符合性测试是实质性测试的基础；区别-符合性测试只对拟信赖的内控测试，实质性测试视委托目的而定；前者和报表审计期间相同，后者视委托目的而定； |
| 前者形成审计工作底稿，后者形成内部控制审核报告； |
| 8、内部证据（如现金日记账、销售副本）；内-外证据（如经银行核销的支票）；外-内证据（如供货商开具的）；外部证据（直接邮寄给内审师的应收账款回函） |
| 实物证据-内审师直接观察和审查所获得的证据；如：实物盘点获得的证据。-最可靠，证明力最强，但是不能证明所有权、计价和分类等。 |
| 证明证据-回答询问/面谈时所作的头口或书面的证据。为下一步审计工作提供线索和方向，可靠性较弱，不能完全让人信服，需要获取其他形式的证据支持他。 |
| 文件证据-文件记录形态。除了纸质证据还涉及-信件、、会计记录、运输记录、电子邮件、合同等等。已被篡改，需要其他印证的证据。 |
| 分析证据-属于旁证，内审师分析证据得到的证据。 |
| 直接证据-不需要推测，如内审师亲自审阅原始凭证观察交易活动或进行有关测试所获得的证据。 |
| 旁证-为证明尚待证实事情的而由非本人提供的一种声明，是间接证据，不能通过交叉检查加以验证。 |
| 最优/首要证据-如文件证据。 |
| 意见证据-专家的意见可作为证据。 |
| 附属证据-间接证据 |
| 确证证据-经充分佐证的直接证据 |
| 佐证证据-佐证证据的数量越多，证明力越强。 |
| 9、审计工作底稿最基本的工作内容-审计目标、业务程序、证据事实、得出的结论和建议。 |
| -永久性部分：对未来有用有帮助的，如-计算机系统环境下某制造企业采购活动中对每个地点计算机操作进行管理控制信息，不会年年发生变化，且对今后的工作非常必要，应永久性档案。 |
| -流动性部分：特殊业务相关。 |
| 10、工作底稿-必须确认业务并描述内容和目的； |
| -必须有执行审计工作的内部审计师签名和日期记录； |
| -必须包含索引或参考编号； |
| -审计核实的符号应加以注释； |
| -数据的来源应清楚表明。 |
| 11、审计工作底稿复核-CAE对业务督导负全责，但可以指定具备相当经验的内部审计部门成员具体复核。 |
| 适当的督导证据应予以记录和保留-复核结束后，由复核人员在每张工作底稿上签字并注明日期； |
| -编制已复核的工作底稿清单； |
| -编制说明复核性质、范围和结果的复核备忘录，或编制说明电子工作底稿软件的评估结果和认可度的复核备忘录。 |
| 12、CAE负责制定工作底稿的保存，应获得本组织法律顾问的批准以保证复核法律、法规等。保存期限没有明确规定，当完成使命后，可以被销毁，可以对仍有价值的并入当前底稿或永久文件保存。 |
| 13、审计报告-必须包括：业务目标；范围；适用的结论；建议；行动计划；还可以包括-审计立项依据；背景介绍；审计业务客户的观点； |
| 14、审计发现应考虑-标准；情况（事实证据）；原因（标准与情况不同的原因）；影响（对组织的影响） |
| 15、退出会议-通常包括了解经营细节的人+有权采取纠正措施的人。 |
| 16、总结报告-高层人员，可以单独签发，也可以与最终审计报告一起签发； |
| 口头报告-补充和支持书面报告，不能代替最终报告； |
| 过程报告-需要时间较长、敏感或其他特殊业务进展情况进行报告，中期报告也是过程报告的一种。 |
| 17、审计抽样分类 |
| -属性抽样-统计抽样-主要内部控制制度的符合性测试；如-付款是否被授权、债务是否过期、是否有舞弊行为；评估总体的基础是-差错发生率。 |
| -变量抽样-统计抽样-主要估计各类交易/账户余额、决定各类交易/账户余额是否存在重大错报；对具体细目的实质性抽样测试，目的是获取总体货币金额的证据。 |
| -货币单位抽样-统计抽样-主要是估计一定总体发生率下的最大金额差异数，又叫-PPS按概率比例大小抽样。 |
| 18、标准离差-衡量总体的变化程度，变量抽样较为关注； |
| 试点样本-初始样本，一般30~50个抽样单位，在属性抽样中用于确定预期差错率；变量抽样中用于估计总体标准离差。 |
| 精确度-根据样本推断总体的准确程度；在属性抽样中表现为比率；变量抽样中以金额表示； |
| 置信水平-样本结果可以为总体特征提供合理估计的以%表现的概率。 |
| 置信区间-某一置信水平下，样本结果与实际结果的误差范围。同时反映了精确度和可靠度2方面 |
| 19、平衡积分卡-战略相关的绩效考核、内部审计活动框架 |
| 20、外部评估-可以评估审计工具和技术；员工知识结构等 |
| 21、审定的自我评价-评估小组+的外部检查人签字，CAE签发并提交高级管理层和董事会 |
| 实施客户满意度调查最佳方式-业务开始时就为审计客户提供调查问卷，业务结束后填写完成 |
| 22、组织层面的控制；流程层面的控制（存货盘点、账户评估等）；交易层面的控制（职责分离、IT应用控制-输入输出等） |
CIA-第1科-201706考试知识点复习总结
1、初步调查-不加详细证明前提下收集被审活动的信息；确定重点审计领域从而熟悉组织的活动和风险；调查活动-审核管理层的研究工作报告；穿行测试；记录关键控制活动2、初步调查-审核之前的审计报告和其他相关文档-目的是进行整理归档，以便查询，从而获得更多更全面的相关审计建议初步调查-最后阶段编制检查清单，用书面形式表达初步调查中已经进行和将要进行的调查你内容，并进一步判断。调查清单-可以用来培训员工+激励其在内审工作中遵守规范；调查问卷-针对性、模式化；提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面的框架；容
