2015年贵州内审师《内部审计基础》：控制类型的划分试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.标准误差为$100000反映了

A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；

B：样本的平均误差率；

C：样本项目金额数的变化程度；

D：内部审计师可接受的总体误差。

2.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

3.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

A：趋势分析显示(1)销售增长50%(2)销售成本增长25%；

B：比率分析显示(1)销售5千万美元(2)销售成本2500万美元；

C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;

D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。 

4.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 

5. 在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 

6. 评价工作绩效最失效的方法是

A：a．特质导向法

B：b．行为导向法

C：c．结果导向法

D：d．目标导向法 

7. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、输出和划分市场等活动。各国和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

A：这么做会增加企业向缴纳的公司税应纳税额。

B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

C：离开了保护，中小企业无法生存或成长。

D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 

8. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：降低商品价格有时不太准确的风险；

D：增加商品价格有时不太准确的风险。 

9. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？

A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：过去一年中该分部费用的增长。

D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 

10. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

A：错误的库存缺货报告

B：签收已注销订单

C：签收未订购商品

D：签收重复运单 

11. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？

A：传闻证据

B：依情况而定的证据

C：次要证据

D：意见证据 

12. 个人电脑程序的密码用来阻止

A：不精确的数据处理；

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的使用软件。 

13. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 

14. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：长期计划；

B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D：内部审计活动的章程。 

15. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了

A：货运单预先编号并地核算和与销售相核对；

B：销售预先编号并地核算，并追查至销售日记帐；

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。 

16. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；

D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 

17. 6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种

A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行为征兆。

D：身体征兆。 

18. 测试内部控制的审计工作方案应该

A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 

19. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告

A：用于沟通需要立即引起关注的信息；

B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

D：消除了发出最终的业务报告的必要性。 

20. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该

A：确定网络的商业用途。

B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

C：检查开放系统互联网络模型。

D：考查网络操作费用。 

21. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所的活动？

A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

B：b.证明现金状况的公正性；

C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的和程序相一致。 

22. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

A：采购部门；

B：质量控制部门；

C：应付账款部门；

D：产业工程部门。 

23. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？

A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；

B：要求对所有采购活动规定原材料规格

C：及时跟踪所有不利使用差异;

D：在生产过程结束时确定损坏金额。 

24. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？

A：控制应该尽量简单。

B：控制应该针对所有领域的工作情况。

C：过时的信息是不恰当的。

D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 

25. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了

A：货运单预先编号并地核算和与销售相核对；

B：销售预先编号并地核算，并追查至销售日记帐；

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

26.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

A：只有Ⅰ是对的；

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。 

27.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 

28.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计 

29.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为

A：赶工（CRASHING）;

B：德尔菲法;

C：ABC分析;

D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。 

30. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：对零件进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

31. 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标

A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；

B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；

C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

32. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：预付款资金的合并；

B：采购职能的合并；

C：法律职能的合并；

D：营销职能的合并。

33. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

A：《标准》

B：财务会计准则

C：有关隐私的法律和法规

D：公司的内部隐私。 

34. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B：学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望 

35. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是

A：无力的证据

B：无用的证据

C：不充分的证据

D：不相关证据 

36. 审计人员发现公司采购部门的允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注

A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

37. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该

A：委托其他方面进行处理

B：被复制

C：分散进行

D：重新处理

38. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：降低可容忍误差水平；

B：提供抽样风险的数量性测量；

C：将非抽样风险降低到最小；

D：抽样结果要求非数量性的表达。

39. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论

A：银行对账单与公司账户已经调节

B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C：保证及时支付的内部控制措施运行良好

D：b、C均正确。

40. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

B：确保不会发生舞弊；

C：认识到可能发生舞弊的活动；

D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

41. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当

A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

42. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：它提供传输机密信息的安全媒介；

C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：生成用户网络浏览的电子记录。

43. 风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

A：计量的标准差

B：贝塔系数

C：风险溢价

D：方差的系数

44. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：a.格式检查。

B：b.存在性检查

C：c.依赖性检查

D：d.合理性检查

45. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

46. 某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加

A：＄20，400

B：＄14．400

C：＄21，600

D：＄39，600

47. 某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是

A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。

B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。

C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。

D：以上三项都对。

48. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是

A：询问管理部门

B：观察业务客户的处理程序

C：实物检查

D：外部提供的资料

49. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？

A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

B：每月对实际开支与预算开支进行比较

C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

50. 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D：程序和目标在本质上是相同的。