内控与风险管理知识竞赛试题【中国联通版】

一、单选题（共40题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

    1、国资委发布的《企业全面风险管理指引》中所定义的风险是：（C）

    A、不能实现的业务目标

    B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性

    C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响

    D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性

    2、财务部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》里面所阐述的内部控制的要素不包括以下哪一项：（B）

    A、内部环境 B、制度体系

    C、风险评估 D、信息与沟通

    3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（D）

    A、各有关职能部门和业务单位

    B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会

    C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会

    D、外部中介机构

    4、根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（C）

    A、全面性原则 B、重要性原则

    C、持续性原则 D、制衡性原则

    5、资金管理风险对企业造成的影响是什么？（B）

    A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损

    B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元

    C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元

    D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放

    6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（B）

    A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析

    B、财务部门每月组织固定资产盘点

    C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65%

    D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平

    7、公司管理层在开展年度风险评价中发挥什么作用？（C）

    A、监督 B、指导 C、执行 D、保障

    8、哪一项不符合内部控制的不相容岗位职责分离原则？（A）

    A、公司进行人员精简，要求财务部门记账会计同时兼任出纳

    B、车间统计员负责每月考勤记录和车间设备台账管理

C、市场部员工报销差旅费，由报销人填写报销申请单，部门负责人审核

D、物资采购中心采购管理岗负责向供应商询价，物资采购中心主任负责审核价格的合理性

    9、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（B）

    A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失

    B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度

    C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加

    D、客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张

    10、哪项不属于财务信息安全风险对企业造成的影响？（D）

    A、在计算机化环境下，财务信息泄密和被恶意篡改，甚至被删除，给财务计算机化使用者造成较大损失

    B、由于相关财务人员缺乏信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据丢失

    C、财务管理系统受到黑客攻击，导致当期企业财务数据泄密

    D、连续不断发生的由于会计舞弊而导致的财务丑闻，其直接结果是会计信息的严重失真，使会计界遭遇了前所未有的信任危机

    11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（C）

    A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱

    B、过时的信息将导致内部控制失效

    C、控制应该针对所有领域的工作情况

D、控制应该尽量简单及便于操作

12、信息技术风险对企业造成的影响不包括：（D）

    A、数据大量集中，带来信息系统故障从而导致较长时间业务中断

    B、信息系统基础建设滞后于业务的高速增长，影响企业的有效运营

    C、信息系统遭到黑客和病毒的攻击，给企业带来极大损失

    D、年度财务信息未及时进行公告，受到监管部门处罚

    13、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）。以下控制措施中属于检查性控制的是：（A）

    A、每月进行银行存款余额调节

    B、对所有特定余额的支出要有两人签字

    C、在经济业务发生当日进行记录

    D、要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师

    14、哪种因素不会使企业面临合规风险？（C）

    A、未按规定缴纳营业税

    B、非法占用土地进行职工住房开发建设

    C、按设备销售合同的约定，在设备交付前向客户收取预订款

    D、基建项目未取得施工许可证或者开工报告擅自施工

    15、在执行费用报销申请与审批流程时，财务部费用会计控制的风险不包括：（D）

    A、费用计算不正确

    B、未经过恰当、充分地授权

    C、跨期

D、费用所对应的业务不合理

    16、对于组织而言，现金收付职能须与相应的现金记录职能分离，目的在于：（D）

    A、保证现金收付的物理安全

    B、在现金收支的最初确定责任

    C、避免现金坐支

    D、避免现金被挪用

    17、信息披露风险产生的原因不包括：（D）

    A、未按上市规则要求及时披露重大关联交易信息

    B、上市企业披露的年度报告信息收集错误

    C、对外披露信息未经过适当权限的审核

    D、管理层未对区域销售数据进行及时跟踪

    18、下列哪项不属于投资风险对企业造成的影响？（D）

    A、股票投资本年度回报低于市场平均水平

    B、由于汇率变动，导致远期外汇合约账面金额损失5000万元

    C、由于海外需求萎缩，海外投资项目未能获得预期每年1.5亿元的投资收益

    D、工程项目未获得环保部门核准擅自开工，被处以2000万元罚款

    19、企业识别外部风险时所应该关注的因素为：（A）

    A、法律法规、监管要求等法律因素

    B、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

    C、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素

D、营运安全、员工健康等因素

    20、有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：（A）

    A、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统

    B、遏制舞弊的首要方式是依靠高层管理人员发现舞弊

    C、遏制舞弊的首要方式是依靠内部审计人员发现舞弊

    D、遏制舞弊的首要方式是依靠外部机构人员发现舞弊

    21、以下哪项控制措施不能有效地帮助企业应对信息披露风险？（D）

    A、建立企业重大信息报告程序

    B、严格控制信息披露的流程、内容和途径

    C、建立信息披露责任追究制度，严格追究相关责任人的责任

    D、加强信息系统基础建设，使其能够满足企业高速发展的需求

    22、以下哪项措施无法有效地帮助企业应对合规风险的影响？（B）

    A、关注国家及监管部门的法律法规信息变动

    B、对原材料进行统一招标，以确保其质量符合企业要求

    C、对重大经济合同、协议进行审查并出具法律意见

    D、针对重大违规事件开展或联合调查

    23、哪些控制措施能够防止原材料订购数量超出公司需要？（A）

    A、在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书

    B、当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货

    C、一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的

    D、一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的

    24、采取何种控制有助于防止向卖方多付货款？（A）

    A、在付款时审查辅助性文档

    B、要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方

    C、对每项开支审查入账情况

    D、在从卖方订购材料之前审批采购订单

    25、哪项不是企业应对财务信息安全风险的控制措施？（D）

    A、建立多级备份机制，对于财务数据，定期进行备份

    B、制定内部财务管理制度，严格把守财务信息存取关

    C、防范计算机病毒和黑客，采取防火墙等技术，将病毒以及非法侵入拒之门外

    D、财务人员与客户进行应收账款对账，确保应收账款记录的准确性

    26、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。ⅱ.员工对待其工作是客观的。ⅲ.员工能够地评价内部控制。ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。（C）

    A、ⅰ和ⅱ B、ⅲ和ⅳ

    C、ⅰ和ⅳ D、ⅱ和ⅳ

27、哪项不属于人力资源风险对企业造成的影响？（B）

    A、高级技术人员向竞争对手企业流动

    B、由于工资重复发放导致当月工资成本增加

    C、员工缺乏足够薪酬激励，部分员工消极怠工

    D、企业人才储备出现断层，25岁-35岁人员仅占员工总数5%

    28、内部制度设计不当、人员疏忽或管控不周所造成损失是指下列哪项风险？（C）

    A、信用风险 B、国家风险

    C、作业风险 D、市场风险

    29、不相容职务会使企业：（D）

    A、职务设置繁杂 B、机构臃肿

    C、工作拖拉 D、增加舞弊的可能性

    30、哪项措施可以将劣质元器件引起的变压器成品缺陷减少到最低程度？（D）

    A、对恰当处理在产品库存采取文件备案

    B、要求对所有采购活动规定原材料规格指标

    C、及时跟踪所有不利使用差异

    D、在生产过程结束时确定损坏金额

    31、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是:（D）

    A、系统控制 B、手工控制

    C、预防性控制 D、检查性控制

32、哪项不属于企业应对海外业务风险的控制措施？（A）

    A、增加海外注册公司的资本金

    B、了解并熟悉当地的法律、法规及风土人情

    C、在选择目标市场时，充分考虑及评估进入风险

    D、指派拥有丰富经验的人员或当地团队进行有效管理

    33、根据《企业内部控制基本规范》，对控制的最全面的定义是：（C）

    A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的和实务

    B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序

    C、企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程

    D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序

    34、有关风险的最好描述是：（A）

    A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性

    B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不确定性

    C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性

    D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不确定性

    35、在评估一项活动的风险时，评估人员应评估：（C）

    A、风险事件的可能性

    B、风险事件的影响程度

    C、风险事件的可能性和影响程度

D、风险事件的损失金额

    二、多选题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上的正确答案。不选、漏选、多选或选错均不得分）

    36、《企业全面风险管理指引》规定的风险管理基本流程包括：（ABC ）

    A、收集风险管理初始信息

    B、进行风险评估

    C、制定风险管理策略 D、进行风险转移

    37、企业应当建立合同协议会审制度，合同协议承办部门应当将起草的合同协议文本交由合同协议关键条款涉及的其他专业部门和法律部门会同审核并出具书面意见。会同审核的重点主要包括以下方面：（ABC ）

    A、合法性 B、可行性

    C、经济性 D、程序性

    38、根据《企业内部控制基本规范》，企业加强内部控制，是为了合理保证以下哪几项基本目标的实现？（ABCD ）

    A、经营的效率和效果

    B、财务报告及经营管理信息的真实、可靠和完整

    C、资产的安全完整

    D、国家法律法规和有关监管要求

    39、企业识别内部风险，应当关注下列因素：（ABCD ）

A、高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素

    B、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素

    C、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素

    D、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

    40、拟定筹资方案时应考虑：（ABCD ）

    A、企业经营范围

    B、拟投资项目的未来效益

    C、目标资本结构

    D、可接受的资金成本水平和偿付能力

    41、上市企业应根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，建立重大信息对外披露制度，明确规定重大信息的范围和内容。企业对外披露信息，其内容可以包括以下哪几项？（ABD ）

    A、定期报告：指企业根据监管机构要求在指定时间内披露的年度财务报告和中期财务报告

    B、临时报告：指企业根据监管机构要求披露的除定期报告以外的信息

    C、主要负责人工作报告：企业各部门第一负责人的工作总结报告

    D、日常信息披露：指企业发生的需要对外披露的重大活动

1-5 CBDCB 

6-10 BCABD

11-15 CDACD

16-20 DDDAA

21-25 DBAAD

26-30 CBCDD

31-35 DACAC

36 ABC

37 ABC

38 ABCD

39 ABCD

40 ABCD

41 ABD