项目管理会计制度

    为加强在建工程项目的管理与核算，特制定本制度予以规范，具体分以下几个方面：

    一、按工程项目设置工程施工科目核算，如实反映各工程项目发生的材料费、人工费、机械费、临时设施费、周转材料使用费、施工用水电费、检验试验费等。

    二、材料设置数量金额式明细账，暂设12大类材料二级科目核算，在二级科目下设若干三级科目核算。

    1、材料入账按每天材料验收单作为原始依据，项目会计参与验收签字，材料验收单次日交给项目管理会计登记台账，同时作为记账依据。

    2、项目管理会计按材料验收单记账，借：材料、工程施工，贷；材料、应付账款材料供应商（每张材料验收单至少做4个分录）。

    3、按工程项目对当月送达的材料进行统计汇总，编制材料月报表，月底对工程项目现场主要材料进行估价计量转入下月，可以较实际地反映当月材料购买、使用情况。

    三、周转材料暂按脚手架钢管、扣件、槽钢、铁板、接夹设二级科目核算，在二级科目下按工程项目设若干三级科目核算。

    1、核算各工程项目周转材料在使用过程中缺少、损耗、折旧费摊销、修理费用等。

    2、对于周转材料的缺少要分析情况，查找责任，按规定进行处理。

    四、按班组、材料供应商设应付账款科目核算。

    1、按班组承包合同进行明细核算，支付班组工程进度款时，应同时登记借、贷方，按合同应付工程进度款批准金额记应付账款贷方，实际付给班组民工工资记应付账款借方。

    2、按材料供应商设应付账款、数量金额式核算。按材料验收单作记账依据，借：材料，贷：应付账款-----材料供应商。

    3、支付材料款时应按合同规定付款条件、符合《材料款支付审批管理制度》要求，经董事长批准后付款，方可作为记账依据，借：应付账款------材料供应商，贷：货币资金。

    五、本制度由财务处负责解释，经董事长审批后实施，修改亦同。