融资租赁方案(中粮屯河)-回租

融资租赁方案

农银金融租赁有限公司

2014年12月

一、

二、业务主体

回租业务共涉及两个主体，分别是：

1、农银金融租赁有限公司

农银金融租赁有限公司（以下简称“农银租赁公司”）是设备的购买者、设备所有权人及融资租赁业务中的出租人。

2、中粮屯河

中粮屯河是设备使用者，也是融资租赁业务中的承租人，同时也是设备卖方。

三、主要合同

融资租赁业务一般有两个主要合同，分别是购买合同和融资租赁合同。但售后回租实际是购买和租赁的一体化，承租方同时也是卖方，因此在售后回租业务中，一般将两个合同合并为一，承租人与出租人签订《售后回租合同》。

本业务：若采用售后回租，则农银租赁公司与中粮屯河签订《售后回租合同》，通过售后回租合同，农银租赁公司自中粮屯河购买相应的设备，并取得设备所有权；同时，将设备出租给中粮屯河使用，中粮屯河按期支付租金，租赁到期后，设备以一定的名义价格转给中粮生屯河。

四、方案内容

融资租赁方案主要内容包括：租赁物、租赁本金、租赁期限、租赁利率、租赁保证金、租赁手续费、租金支付方式、租赁保障措施等。

（一）租赁物

公司自有番茄收获机（进口机械，但已过海关监管期）

（二）租赁本金

本方案初步按1.2亿元设计租赁本金（现有番茄收获机净值约1.5亿元，按照80%设定融资比例）。

（三）租赁期限

租赁期限按5年设计。

（四）租赁利率

租赁利率为同期贷款基准利率下浮10%，现为5.4%。

（五）租赁保证金

按租赁本金的5%收取保证金，在放款时直接扣除。

（六）租赁手续费

按租赁本金的5%收取手续费，在放款前一次性收取。

（七）租金支付方式

按季支付利息。等额租金的支付方式，按季后付。

（八）租赁保障措施

五、关于租赁物投保

根据公司业务要求，售后回租业务须在我司放款之前由贵司为租赁物办理财产一切险，直租业务在设备安装调试后为租赁物办理财产一切险，我司为共同投保人及受益人。

六、关于税务优惠问题

我司为一般纳税人，可开专用。贵司支付的手续费、利息均可取得我司开具的专用，并因此获得进项抵扣的税收优惠

本业务，我司收取的手续费和利息开给贵司，可用于进项税抵扣,为贵司带来14.53%（1×0.17/1.17=14.53%）的进项税抵扣优惠。

七、融资租赁资金成本的计算

（一）年租赁利率目前为5.4%，这是资金成本的主要部分。

（二）手续费5%，一次收取。按年分摊，每年为1%。

（三）保证金5%，到期返回，按5年存款利息4.75%计算。

（四）利息和手续费因进项抵扣节省15%资金支出。

（五）上述合计，公司实际年资金成本为：                        （5.4%+1%+5%*4.25%）*0.85=5.62%。

八、方案简表

按上述方案，贵司在租赁期内租金支付及进项税情况如下表：