税收实务模拟试题(一)

一、单选题

1.根据法律制度规定，视同销售行为应当征收的事项是（　　　）

A.将外购货物用于基建    B.将外购货物作为原材料投入生产

C.将外购货物无偿赠送他人    D.将外购货物租赁给他人使用

2、区别不同税种的主要标志是（   ）

A、纳税义务人 B、课税对象 C、课税依据 D、税目

3、17%的率属于（  ）

A、比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、超额累进税率

4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（  ）

A、比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、复合计税

5、娱乐业的营业税税率5%—20%，属于（  ）

A、比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、超额累进税率

6、个人所得税率属于（  ）

A、比例税率 B、定额税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率

7、土地税率属于（  ）

A、比例税率 B、定额税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率

8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（  ）

A、比例税率 B、定额税率 C、起征点 D、免征额

9、实行税款抵扣制的是（  ）

A、所得税 B、 C、消费税 D、营业税

10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（  ）

A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税 C、按组成计税价格纳税 D、不纳税

11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的，其组成计税价格的公式是（  ）

A、组成计税价格=关税完税价格+关税

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+

C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

12、《中华人民共和国暂行条例》的法律级次属于(　)。

　　A.财政部制定的部门规章

　　B.全国授权立法

　　C.制定的税收行规

　　D.全国制定的税收法律

13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。

　　A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

　　B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

　　C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

　　D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（  ）

A、工资薪金所得  B、个体工商户生产、经营所得

C、劳务报酬所得  D、偶然所得

15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（   ）

A、150   B、125  C、280  D、460

1、属于流转税的是（  ）

A、所得税 B、 C、消费税 D、营业税

2、负有纳税义务的有（  ）

A、在我国境内销售货物 B、在我国境内转让房屋产权

C、在我国境内提供教育服务 D、在我国进口货物

3、消费税的纳税范围有（  ）

A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的

B、奢侈品 C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油类消费品

4、目前我国的出口退税，主要指退（  ）

A、所得税 B、 C、消费税 D、营业税

三、判断题

1、购进农产品，没有取得专用，仍然可以按照农产品收购或者销售注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。                （   ）

2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（   ）

3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（   ）

4、某企业从事货物生产，年应纳销售额180万，属于小规模纳税人。（   ）

5、城建税计税依据是所得税、营业税、的税额合计。（   ）

四、简答

1、小规模纳税人的认定标准有哪些？

五、计算题

1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通。上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000元。计算该企业应纳额。（要求计算过程）

2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和额612元。支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元，应计运费进项税额33元（300×11%）。计算天华工厂的进项税额。

3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率110%，消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程）