学校在采购计算机时，在计算机全部送到位后，供应商派出工程师到学校进行安装调试，为学校安装必备软件，并请校方亲临验收与盖章确认。（对）
N、 错
Y、 对
判断题：
学校在采购计算机时，在计算机全部送到位后，供应商派出工程师到学校进行安装调试，为学校安装必备软件，并请校方亲临验收与盖章确认。（对）
N、 错
Y、 对
单选题：
依法成立的合同，对当事人具有法律约束力，当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或解除合同，这属于（c）管理。
A、 招投标控制
B、 竣工决算控制
C、 合同控制管理
D、 概预算控制
判断题：
施工图设计是工程建设的首要环节，是组织施工的依据，也是确定与控制工程造价的重要阶段，先进合理的工程设计，对于缩短工期、节约投资、提高效益起着关键性的作用。（错）
N、 错
Y、 对
多选题：
向通过资格预审的投标人发售招标文件、图纸等有关资料，为了确保到达的准确性，可以采取多种形式发售文件，如（bd）等。
A、 纸质打印
B、 现场发售
C、 电子版发售
D、 邮寄
判断题：
竣工决策环节内部控制和措施不包括单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。（错）
N、 错
Y、 对
单选题：
在建设项目竣工前，单位有关部门应根据项目的（b），成立竣工验收领导小组或验收委员会负责竣工验收工作，严禁由一人负责验收工作。
A、 投入资金的多少
B、 性质和大小
C、 完成情况
D、 质量情况
判断题：
各方人员没能在项目建设的各项管理中形成合力，经营管理机构平台成了各方建设利益争斗的舞台，项目经营管理机构设计又不合理，导致项目建设难以管理控制，这样的职责分工非常不利于项目的建设管理。（对）
N、 错
Y、 对
| 一、单选题 |
| 1、下列不属于内部控制组成要素的是（ ）。 A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息系统 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 2、下列属于风险评估内容的是（ ）。 A、目标设定 B、单位的治理结构 C、内部审计机制 D、单位文化 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 3、下列不属于控制活动中的控制措施的是（ ）。 A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、预算控制 D、风险评估控制 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 4、下列不属于管理层的理念和经营风格内容的是（ ）。 A、管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注 B、管理层是否由一个或几个人所控制，监督、检查机构对其是否实施有效制约 C、管理层在选择处理问题的对策时倾向于激进还是保守 D、管理层对待风险的态度和控制风险的方法 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 5、文化建设的核心是（ ）。 A、制度文化 B、物质文化 C、行为文化 D、行政事业单位的精神和价值观 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 6、下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（ ）。 A、精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位 B、道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位内部职工之间关系的行为规范的总和 C、团队意识是单位内部凝聚力形成的重要心理因素 D、行政事业单位文化仅包括精神面貌、道德风尚、团队意识 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 7、下列不属于员工素质控制的内容的是（ ）。 A、在招聘时对员工素质的控制 B、在培训时对员工素质的控制 C、在考核时对员工素质的控制 D、在辞退时对员工素质的控制 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 8、关于内部监督的说法不正确的是（ ）。 A、内部监督分为日常监督和专项监督 B、日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查 C、内部监督是实施内部控制的重要保证 D、日常监督和专项监督是不需要形成书面报告的 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 9、行政事业单位应该实行（ ）的编制原则。 A、零基预算、综合预算 B、收支平衡的原则 C、细化预算的原则 D、稳妥性原则 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 10、采购项目的采购合同自签订之日起（ ）个工作日内，采购人应当将合同副本报同级采购监督管理部门和其他有关部门备案。 A、3 B、5 C、7 D、9 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 11、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。 A、3 B、5 C、7 D、15 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 12、下列不属于货币资金的内部控制目标的是（ ）。 A、货币资金的安全性 B、货币资金的完整性 C、货币资金的合法性 D、货币资金的存在性 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 13、原则上单位只能开设（ ）个预算外收入过渡户和（ ）个预算外支出户。 A、一个，两个 B、一个，一个 C、两个，一个 D、两个，两个 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 14、各会计机构办理货币资金业务的会计人员，原则上应（ ）年、最长不超过5年轮换一次。 A、2 B、1 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 15、凡是纳入学校预算的资金支出，5万元以上的由（ ）审批、签字。 A、财务或授权副 B、校长 C、常委会 D、分管财务的校长 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 16、内部控制在世界范围的发展可以追溯到（ ）个主要发展阶段。 A、一个 B、两个 C、三个 D、四个 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 17、1929～1933年的经济大萧条以后，美国各界纷纷致力于治理会计秩序和财务报告，（ ）的成立推动着会计和审计实务朝着标准化方向发展。 A、欧盟 B、美国证券交易委员会 C、国际内审协会 D、内部审计协会 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 18、2004年9月，COSO委员会发布了（ ）终稿，这是内部控制发展到风险管理层面的一个里程碑。 A、《企业风险管理框架》 B、《反国外贿赂法》 C、《审计准则公告第1号》 D、《审计准则公告框架》 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 19、我国1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求 A、《萨班斯—奥克斯利法案》 B、《反国外贿赂法》 C、《办法》 D、《会计法》 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 20、（ ）是内部控制的核心环节。 A、实物控制 B、预算控制 C、人员控制 D、支出控制 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 21、（ ）在单位内部控制体系中居于主导地位。 A、单位负责人 B、内部审计师 C、会计主管 D、注册会计师 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 22、完善部门预算制度，首先是要（ ）。 A、将部门预算与单位内部的责任预算有机结合 B、要求各一级预算的部门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任预算体系 C、要求各二级预算的部门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任预算体系 D、进一步扩大部门预算的范围，力争将各部门单位的全部财务收支事项均纳入部门预算的实施范围，并严格预算的调整和追加程序 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 23、内部控制应当在全面控制的基础上，关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，体现的是（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 24、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项，体现的是（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 25、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，体现的是（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 26、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，体现的是（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 27、单位的治理结构，比如管理层、核心部门的分工制衡及其在内部控制中的职责权限等，属于（ ）。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、监督 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 28、（ ）是指单位及时识别、科学分析管理服务活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、监督 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 29、（ ）是指单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的和程序。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、监督 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 30、（ ）即单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、内部监督 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 31、2008年6月28日，五部委联合发布的是（ ）。 A、《企业内部控制基本规范》 B、《企业内部控制配套指引》 C、《企业内部控制审计指引》 D、《企业内部控制评价指引》 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 32、下列各项中，不属于行政事业单位内部控制的目标的是（ ）。 A、合理保证行政事业单位管理和服务活动合法合规 B、合理保证行政事业单位资产安全和使用有效 C、合理保证行政事业单位财务信息真实完整 D、事业单位利益最大化 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 33、下列各项中，属于内部控制五大要素之首的是（ ）。 A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息及沟通 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 34、下列关于不相容职务的说法中，错误的是（ ）。 A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 C、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离 D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务无须分离 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 35、下列各项中，属于职能部门化的缺点的是（ ）。 A、它是一个合乎逻辑的和经过时间考验的方法 B、它遵循了职业专业化的原则，因而简化了职业训练工作 C、职能专业化减轻了最高层承担最终成果的责任 D、由于缺乏更多的位置，使得经理人才的训练受到 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 36、下列关于财务预算管理的说法中，错误的是（ ）。 A、它贯穿于单位财务预算的编制和执行全过程 B、它反映了行政事业单位一个会计年度财务收支的规模 C、预算管理质量的优劣直接关系到单位总体目标的实现 D、它不是行政事业单位财务工作的基本依据 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 37、下列不属于当前行政事业单位决算编制中存在的问题的是（ ）。 A、重预算执行，轻决算编制 B、编制口径随意性大，方法不一 C、账表不符，决算数据失真 D、重决算编制，轻预算执行 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 38、下列不属于行政事业单位的支出的是（ ）。 A、经费支出 B、拨出经费 C、结转自筹基建 D、非税收入 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 39、下列关于采购的说法中错误的是（ ）。 A、它是一种对公共采购管理的制度 B、它是一种行为 C、它仅指具体的采购过程 D、它是采购、采购程序、采购过程及采购管理的总称 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 40、下列不属于货币资金内部控制环境包括的因素的是（ ）。 A、管理决策者 B、员工的职业道德和业务素质 C、内部审计 D、职责分工 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 二、多选题 |
| 1、行政事业单位票据分为（ ）。 A、收费收据 B、收款收据 C、内部结算收据 D、白条 【正确答案】ABC 【您的答案】 |
| 2、预算编制的原则为（ ）。 A、以人为本、统筹安排的原则 B、依法理财原则 C、细化预算的原则 D、真实准确的原则 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 3、目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（ ）。 A、内部控制意识相对薄弱 B、财务管理制度不健全 C、对预算控制缺乏刚性 D、对预算控制缺乏刚性 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 4、完善行政事业单位内控体系的对策建议有（ ）。 A、增强内控意识，强化会计与内控责任 B、增强会计基础工作，强化会计系统的控制作用 C、完善部门预算制度，强化预算控制 D、发挥财政与审计部门作用，完善单位内部控制体系 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 5、部门预算硬化了预算约束和控制的强度主要表现在（ ）。 A、扩大了预算控制的范围 B、控制内容细化 C、控制程序严格 D、控制标准的确定更加合理 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 6、行政事业单位资金和经费管理上的特殊性体现在（ ）。 A、收支两条线管理 B、部门预算 C、采购 D、国库单一账户体系 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 7、在设计流程上，内部控制制度应当考虑（ ）。 A、各流程中的风险控制点 B、各控制要素 C、控制过程之间的相互关联 D、对人的约束 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 8、内部控制在世界范围的发展可以分为（ ）主要阶段。 A、20世纪20年代到40年代 B、20世纪40年代到80年代 C、20世纪90年代以后直到21世纪 D、20世纪20年代以前 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 9、《行政事业单位内部控制规范(试行)》，该规范中业务层面的内部控制包括的内容有（ ）。 A、预算业务控制 B、收支业务控制 C、采购业务控制 D、合同控制 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 10、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 11、合同准备阶段的风险有（ ）。 A、合同策划风险 B、调查风险 C、初步确定准合同对象的风险 D、谈判风险 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 12、下列属于机构设置时应遵循的原则的有（ ）。 A、任务目标原则 B、有效管理幅度原则 C、分工协作原则 D、权责对等原则 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 13、单位文化包含的要素有（ ）。 A、制度文化 B、物质文化 C、行为文化 D、精神文化 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 14、内部审计的职能有（ ）。 A、监督 B、评价 C、控制 D、服务 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 15、单位风险应对策略的类型有（ ）。 A、风险规避 B、风险降低 C、风险分担 D、风险承受 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 16、单位层面风险评估主要的原则有（ ）。 A、从实际出发，坚持与理论相结合的原则 B、提高管理水平和监管要求相结合的原则 C、实效性、渐进性原则 D、不相容职务分离原则 【正确答案】ABC 【您的答案】 |
| 17、行政事业单位内部控制的目标有（ ）。 A、合法性 B、安全性 C、可靠性 D、及时性 【正确答案】ABC 【您的答案】 |
| 18、预算管理工作不相容岗位一般包括（ ）。 A、预算编制（含预算调整）与预算审批 B、预算审批与预算执行 C、预算执行与预算考核 D、预算的建立 【正确答案】ABC 【您的答案】 |
| 19、事业单位事业支出按照支出的对象和用途不同，可以分为（ ）。 A、人员经费支出 B、公用经费支出 C、经常性支出 D、专项支出 【正确答案】AB 【您的答案】 |
| 20、采购货物、工程和服务的方式有（ ）。 A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 三、判断题 |
| 1、行政事业单位拨入的经费由三部分组成，即拨入的经常性经费、拨入的专项经费以及拨付的预算外资金。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 2、非税收入管理是包括非税收入取得、非税收入预算、非税收入使用、非税收入监督在内的一个完整系统。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 3、固定资产报废通知单至少一式三联，一联由审批人留底备案，一联作为执行报废工作的授权证明，一联交财务部门。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 4、未纳入预算的支出，5万元以上的由财务或授权副审批、签字。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 5、出纳既可以登记现金明细账，也可以登记现金总账。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 6、对于已经达到预定可使用状态，但未办理竣工决算的工程项目，在会计上应暂估入账，并计提累计折旧。待办理完竣工决算后，调整固定资产入账价值，不调整累计折旧。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 7、可以将合同管理划分为三个阶段，即合同准备阶段、合同签署阶段以及合同履行阶段。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 8、内部控制目标是内部控制的总纲，内部控制的原则、方法、程序都是建立在内部控制目标基础之上的。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 9、信息与沟通是实施内部控制的重要保证，包括日常沟通和专项监督。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 10、诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 11、考核是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要方式。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 12、管理控制一般间接地与财务记录有关，因此必须进行评估。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 13、1949年，美国注册会计师协会（AICPA）出版了第一本审计学意义上的内部控制研究专著《内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和公共会计师的重要性》，并首次给内部控制下了定义。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 14、全美反舞弊性财务报告委员会的报告发表不久，COSO委员会成立，其于1992年发表的内部控制整体框架，成为迄今为止研究内部控制问题的经典文献。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 15、随着《反国外贿赂法》（FCPA）的颁布生效，有关内部控制的活动就如洪峰大水一样猛然爆发了。许多公众公司将它们的内部审计职能部门的规模和职责大大地加大了，并更加密切地关注它们的内部控制系统。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 16、《企业内部控制基本规范》标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 17、为了引导行政事业单位正确运用内部控制工具,财政部于2012年11月29日以财会[2012]21号印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》,此规范将于2013年1月1日起施行。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 18、内部控制制度是现代企业管理理论的重要组成部分，对企业乃至整个市场经济的健康发展都有很重要的作用。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 19、内部控制意识是内部控制环境中的一项重要内容，良好的内部控制意识是确保内控制度建立健全并有效实施的重要保证。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 20、虽然行政事业单位大都实行了部门预算制度，但预算编制还比较粗糙。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 21、预算的随意性越大，权威性和约束力就越强。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 22、费用支出方面缺乏有效控制会导致专项资金未能发挥其应有的资金效益。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 23、单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 24、要提升行政事业单位内部控制水平，必须重视改进行政事业单位的会计基础工作，强化会计系统的控制作用。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 25、财政部制定的《内部会计控制规范》实际上是针对行政事业单位制定的。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 26、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 27、在设计对象上，内部控制制度仅包括对各项业务活动的控制。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 28、比较常用的定性分析的方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试法、专家咨询。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 29、内部控制仅仅指的是业务层面的内部控制。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 30、经济活动风险评估至少每年进行一次。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 31、内部控制由行政事业单位的领导层实施的，员工不必参与。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 32、作为一种审计方法的内部控制源于以职责分工为特征的“内部牵制”，其目的是保护单位组织内部现金资产的安全和账簿记录的准确。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 33、行政事业单位内部预算执行单位上报的预算执行报告，应经本单位负责人签章确认。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 34、组织结构的形式中，直线职能制使用的较多。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 35、行政事业单位应建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 36、管理者的管理哲学和经营风格是控制环境中最基本、最主要的因素。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 37、对于金额较大的收支业务，应通过银行转账的方式进行结算。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 38、采购申请一般由使用部门或仓储部门提出，由部门主管或其授权人员审核是否合理，若合理则签字认可，并由单位负责人审批。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 39、使用内部结算收款收据收取的费用属代扣、内部结算、待垫款项，计入单位收入，不属于预算外资金，纳入财政专户管理。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 40、单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 一、单选题 |
| 1、下列不属于内部控制组成要素的是（ ）。 A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息系统 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 2、下列属于风险评估内容的是（ ）。 A、目标设定 B、单位的治理结构 C、内部审计机制 D、单位文化 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 3、下列不属于控制活动中的控制措施的是（ ）。 A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、预算控制 D、风险评估控制 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 4、下列不属于管理层的理念和经营风格内容的是（ ）。 A、管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注 B、管理层是否由一个或几个人所控制，监督、检查机构对其是否实施有效制约 C、管理层在选择处理问题的对策时倾向于激进还是保守 D、管理层对待风险的态度和控制风险的方法 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 5、文化建设的核心是（ ）。 A、制度文化 B、物质文化 C、行为文化 D、行政事业单位的精神和价值观 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 6、下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（ ）。 A、精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位 B、道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位内部职工之间关系的行为规范的总和 C、团队意识是单位内部凝聚力形成的重要心理因素 D、行政事业单位文化仅包括精神面貌、道德风尚、团队意识 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 7、下列不属于员工素质控制的内容的是（ ）。 A、在招聘时对员工素质的控制 B、在培训时对员工素质的控制 C、在考核时对员工素质的控制 D、在辞退时对员工素质的控制 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 8、关于内部监督的说法不正确的是（ ）。 A、内部监督分为日常监督和专项监督 B、日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查 C、内部监督是实施内部控制的重要保证 D、日常监督和专项监督是不需要形成书面报告的 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 9、行政事业单位应该实行（ ）的编制原则。 A、零基预算、综合预算 B、收支平衡的原则 C、细化预算的原则 D、稳妥性原则 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 10、采购项目的采购合同自签订之日起（ ）个工作日内，采购人应当将合同副本报同级采购监督管理部门和其他有关部门备案。 A、3 B、5 C、7 D、9 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 11、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。 A、3 B、5 C、7 D、15 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 12、下列不属于货币资金的内部控制目标的是（ ）。 A、货币资金的安全性 B、货币资金的完整性 C、货币资金的合法性 D、货币资金的存在性 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 13、原则上单位只能开设（ ）个预算外收入过渡户和（ ）个预算外支出户。 A、一个，两个 B、一个，一个 C、两个，一个 D、两个，两个 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 14、各会计机构办理货币资金业务的会计人员，原则上应（ ）年、最长不超过5年轮换一次。 A、2 B、1 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 15、凡是纳入学校预算的资金支出，5万元以上的由（ ）审批、签字。 A、财务或授权副 B、校长 C、常委会 D、分管财务的校长 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 16、内部控制在世界范围的发展可以追溯到（ ）个主要发展阶段。 A、一个 B、两个 C、三个 D、四个 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 17、1929～1933年的经济大萧条以后，美国各界纷纷致力于治理会计秩序和财务报告，（ ）的成立推动着会计和审计实务朝着标准化方向发展。 A、欧盟 B、美国证券交易委员会 C、国际内审协会 D、内部审计协会 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 18、2004年9月，COSO委员会发布了（ ）终稿，这是内部控制发展到风险管理层面的一个里程碑。 A、《企业风险管理框架》 B、《反国外贿赂法》 C、《审计准则公告第1号》 D、《审计准则公告框架》 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 19、我国1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求 A、《萨班斯—奥克斯利法案》 B、《反国外贿赂法》 C、《办法》 D、《会计法》 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 20、（ ）是内部控制的核心环节。 A、实物控制 B、预算控制 C、人员控制 D、支出控制 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 21、（ ）在单位内部控制体系中居于主导地位。 A、单位负责人 B、内部审计师 C、会计主管 D、注册会计师 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 22、完善部门预算制度，首先是要（ ）。 A、将部门预算与单位内部的责任预算有机结合 B、要求各一级预算的部门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任预算体系 C、要求各二级预算的部门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任预算体系 D、进一步扩大部门预算的范围，力争将各部门单位的全部财务收支事项均纳入部门预算的实施范围，并严格预算的调整和追加程序 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 23、内部控制应当在全面控制的基础上，关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，体现的是（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 24、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项，体现的是（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 25、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，体现的是（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 26、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，体现的是（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 27、单位的治理结构，比如管理层、核心部门的分工制衡及其在内部控制中的职责权限等，属于（ ）。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、监督 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 28、（ ）是指单位及时识别、科学分析管理服务活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、监督 【正确答案】B 【您的答案】 |
| 29、（ ）是指单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的和程序。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、监督 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 30、（ ）即单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、内部监督 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 31、2008年6月28日，五部委联合发布的是（ ）。 A、《企业内部控制基本规范》 B、《企业内部控制配套指引》 C、《企业内部控制审计指引》 D、《企业内部控制评价指引》 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 32、下列各项中，不属于行政事业单位内部控制的目标的是（ ）。 A、合理保证行政事业单位管理和服务活动合法合规 B、合理保证行政事业单位资产安全和使用有效 C、合理保证行政事业单位财务信息真实完整 D、事业单位利益最大化 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 33、下列各项中，属于内部控制五大要素之首的是（ ）。 A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息及沟通 【正确答案】A 【您的答案】 |
| 34、下列关于不相容职务的说法中，错误的是（ ）。 A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 C、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离 D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务无须分离 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 35、下列各项中，属于职能部门化的缺点的是（ ）。 A、它是一个合乎逻辑的和经过时间考验的方法 B、它遵循了职业专业化的原则，因而简化了职业训练工作 C、职能专业化减轻了最高层承担最终成果的责任 D、由于缺乏更多的位置，使得经理人才的训练受到 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 36、下列关于财务预算管理的说法中，错误的是（ ）。 A、它贯穿于单位财务预算的编制和执行全过程 B、它反映了行政事业单位一个会计年度财务收支的规模 C、预算管理质量的优劣直接关系到单位总体目标的实现 D、它不是行政事业单位财务工作的基本依据 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 37、下列不属于当前行政事业单位决算编制中存在的问题的是（ ）。 A、重预算执行，轻决算编制 B、编制口径随意性大，方法不一 C、账表不符，决算数据失真 D、重决算编制，轻预算执行 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 38、下列不属于行政事业单位的支出的是（ ）。 A、经费支出 B、拨出经费 C、结转自筹基建 D、非税收入 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 39、下列关于采购的说法中错误的是（ ）。 A、它是一种对公共采购管理的制度 B、它是一种行为 C、它仅指具体的采购过程 D、它是采购、采购程序、采购过程及采购管理的总称 【正确答案】C 【您的答案】 |
| 40、下列不属于货币资金内部控制环境包括的因素的是（ ）。 A、管理决策者 B、员工的职业道德和业务素质 C、内部审计 D、职责分工 【正确答案】D 【您的答案】 |
| 二、多选题 |
| 1、行政事业单位票据分为（ ）。 A、收费收据 B、收款收据 C、内部结算收据 D、白条 【正确答案】ABC 【您的答案】 |
| 2、预算编制的原则为（ ）。 A、以人为本、统筹安排的原则 B、依法理财原则 C、细化预算的原则 D、真实准确的原则 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 3、目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（ ）。 A、内部控制意识相对薄弱 B、财务管理制度不健全 C、对预算控制缺乏刚性 D、对预算控制缺乏刚性 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 4、完善行政事业单位内控体系的对策建议有（ ）。 A、增强内控意识，强化会计与内控责任 B、增强会计基础工作，强化会计系统的控制作用 C、完善部门预算制度，强化预算控制 D、发挥财政与审计部门作用，完善单位内部控制体系 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 5、部门预算硬化了预算约束和控制的强度主要表现在（ ）。 A、扩大了预算控制的范围 B、控制内容细化 C、控制程序严格 D、控制标准的确定更加合理 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 6、行政事业单位资金和经费管理上的特殊性体现在（ ）。 A、收支两条线管理 B、部门预算 C、采购 D、国库单一账户体系 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 7、在设计流程上，内部控制制度应当考虑（ ）。 A、各流程中的风险控制点 B、各控制要素 C、控制过程之间的相互关联 D、对人的约束 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 8、内部控制在世界范围的发展可以分为（ ）主要阶段。 A、20世纪20年代到40年代 B、20世纪40年代到80年代 C、20世纪90年代以后直到21世纪 D、20世纪20年代以前 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 9、《行政事业单位内部控制规范(试行)》，该规范中业务层面的内部控制包括的内容有（ ）。 A、预算业务控制 B、收支业务控制 C、采购业务控制 D、合同控制 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 10、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 11、合同准备阶段的风险有（ ）。 A、合同策划风险 B、调查风险 C、初步确定准合同对象的风险 D、谈判风险 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 12、下列属于机构设置时应遵循的原则的有（ ）。 A、任务目标原则 B、有效管理幅度原则 C、分工协作原则 D、权责对等原则 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 13、单位文化包含的要素有（ ）。 A、制度文化 B、物质文化 C、行为文化 D、精神文化 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 14、内部审计的职能有（ ）。 A、监督 B、评价 C、控制 D、服务 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 15、单位风险应对策略的类型有（ ）。 A、风险规避 B、风险降低 C、风险分担 D、风险承受 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 16、单位层面风险评估主要的原则有（ ）。 A、从实际出发，坚持与理论相结合的原则 B、提高管理水平和监管要求相结合的原则 C、实效性、渐进性原则 D、不相容职务分离原则 【正确答案】ABC 【您的答案】 |
| 17、行政事业单位内部控制的目标有（ ）。 A、合法性 B、安全性 C、可靠性 D、及时性 【正确答案】ABC 【您的答案】 |
| 18、预算管理工作不相容岗位一般包括（ ）。 A、预算编制（含预算调整）与预算审批 B、预算审批与预算执行 C、预算执行与预算考核 D、预算的建立 【正确答案】ABC 【您的答案】 |
| 19、事业单位事业支出按照支出的对象和用途不同，可以分为（ ）。 A、人员经费支出 B、公用经费支出 C、经常性支出 D、专项支出 【正确答案】AB 【您的答案】 |
| 20、采购货物、工程和服务的方式有（ ）。 A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购 【正确答案】ABCD 【您的答案】 |
| 三、判断题 |
| 1、行政事业单位拨入的经费由三部分组成，即拨入的经常性经费、拨入的专项经费以及拨付的预算外资金。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 2、非税收入管理是包括非税收入取得、非税收入预算、非税收入使用、非税收入监督在内的一个完整系统。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 3、固定资产报废通知单至少一式三联，一联由审批人留底备案，一联作为执行报废工作的授权证明，一联交财务部门。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 4、未纳入预算的支出，5万元以上的由财务或授权副审批、签字。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 5、出纳既可以登记现金明细账，也可以登记现金总账。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 6、对于已经达到预定可使用状态，但未办理竣工决算的工程项目，在会计上应暂估入账，并计提累计折旧。待办理完竣工决算后，调整固定资产入账价值，不调整累计折旧。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 7、可以将合同管理划分为三个阶段，即合同准备阶段、合同签署阶段以及合同履行阶段。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 8、内部控制目标是内部控制的总纲，内部控制的原则、方法、程序都是建立在内部控制目标基础之上的。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 9、信息与沟通是实施内部控制的重要保证，包括日常沟通和专项监督。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 10、诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 11、考核是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要方式。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 12、管理控制一般间接地与财务记录有关，因此必须进行评估。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 13、1949年，美国注册会计师协会（AICPA）出版了第一本审计学意义上的内部控制研究专著《内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和公共会计师的重要性》，并首次给内部控制下了定义。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 14、全美反舞弊性财务报告委员会的报告发表不久，COSO委员会成立，其于1992年发表的内部控制整体框架，成为迄今为止研究内部控制问题的经典文献。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 15、随着《反国外贿赂法》（FCPA）的颁布生效，有关内部控制的活动就如洪峰大水一样猛然爆发了。许多公众公司将它们的内部审计职能部门的规模和职责大大地加大了，并更加密切地关注它们的内部控制系统。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 16、《企业内部控制基本规范》标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 17、为了引导行政事业单位正确运用内部控制工具,财政部于2012年11月29日以财会[2012]21号印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》,此规范将于2013年1月1日起施行。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 18、内部控制制度是现代企业管理理论的重要组成部分，对企业乃至整个市场经济的健康发展都有很重要的作用。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 19、内部控制意识是内部控制环境中的一项重要内容，良好的内部控制意识是确保内控制度建立健全并有效实施的重要保证。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 20、虽然行政事业单位大都实行了部门预算制度，但预算编制还比较粗糙。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 21、预算的随意性越大，权威性和约束力就越强。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 22、费用支出方面缺乏有效控制会导致专项资金未能发挥其应有的资金效益。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 23、单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 24、要提升行政事业单位内部控制水平，必须重视改进行政事业单位的会计基础工作，强化会计系统的控制作用。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 25、财政部制定的《内部会计控制规范》实际上是针对行政事业单位制定的。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 26、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 27、在设计对象上，内部控制制度仅包括对各项业务活动的控制。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 28、比较常用的定性分析的方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试法、专家咨询。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 29、内部控制仅仅指的是业务层面的内部控制。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 30、经济活动风险评估至少每年进行一次。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 31、内部控制由行政事业单位的领导层实施的，员工不必参与。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 32、作为一种审计方法的内部控制源于以职责分工为特征的“内部牵制”，其目的是保护单位组织内部现金资产的安全和账簿记录的准确。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 33、行政事业单位内部预算执行单位上报的预算执行报告，应经本单位负责人签章确认。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 34、组织结构的形式中，直线职能制使用的较多。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 35、行政事业单位应建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 36、管理者的管理哲学和经营风格是控制环境中最基本、最主要的因素。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 37、对于金额较大的收支业务，应通过银行转账的方式进行结算。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 38、采购申请一般由使用部门或仓储部门提出，由部门主管或其授权人员审核是否合理，若合理则签字认可，并由单位负责人审批。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
| 39、使用内部结算收款收据收取的费用属代扣、内部结算、待垫款项，计入单位收入，不属于预算外资金，纳入财政专户管理。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 |
| 40、单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 |
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