| 一级总账科目 | 二级子目 | 三级细目 |
| 原材料 | 主要材料 | 甲材料 |
| 乙材料 | ||
| 辅助材料 | 润滑油 | |
| 建筑材料 | ||
| 生产成本 | 基本生产成本 | A产品生产成本 |
| B产品生产成本 | ||
| 辅助生产成本 | ||
| 固定资产 | 运输设备 | |
| 生产用房 | ||
| 机器设备 | ||
| 短期借款 | 临时借款 | |
| 应付账款 | 应付丑厂货款 | |
| 应付子公司货款 | ||
| 应收账款 | 应收A公司货款 | |
| 应收B公司货款 |
| 序号 | 项目 | 会计科目 | 资产 | 负债 | 所有者权益 |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 | 1．存放在出纳处的现金 2．存放在银行里的资金 3．向银行借入3个月期限的临时借款 4．仓库中存放的材料 5．仓库中存放的已完工产品 6．正在加工中的在产品 7．向银行借入1年以上期限的借款 8．房屋及建筑物 9．所有者投入的资本 10．机器设备 11．应收外单位的货款 12．应付外单位的材料款 13．以前年度积累的未分配利润 14．对外长期股权投资 | 库存现金 银行存款 库存商品 生产成本 固定资产 实收资本 固定资产 应收账款 应付账款 利润分配 长期股权投资 | 500 144 500 380 000 60000 75 000 2400000 750 000 140 000 500 000 | 600000 1450000 120 000 | 2 000000 280 000 |
| 总计 | 4450000 | 2170000 | 2280000 |
1、银行存款期末余额=430000+1985000-2040000=375000（元）
2、固定资产本期借方发生额=1920000+496000-2400000=16000（元）
3、短期借款期初余额=300000+160000-260000=200000（元）
4、应付账款本期借方发生额=230000+200000-55000=375000（元）
第二章习题四
| 类型 | 经济业务序号 |
| 1．一项资产增加，另一项资产减少 | 1. 8. |
| 2．一项负债增加，另一项负债减少 | 9. |
| 3．一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少 | 12. |
| 4．一项资产增加，一项负债增加 | 4. 6. |
| 5．一项资产增加，一项所有者权益增加 | 5. |
| 6．一项资产减少，一项负债减少 | 2. 7. |
| 7．一项资产减少，一项所有者权益减少 | 10. |
| 8．一项负债减少，一项所有者权益增加 | 11. |
| 9．一项负债增加，一项所有者权益减少 | 3. |
| 资 产 | 期初数 | 本月 增加数 | 本月 减少数 | 月末 余额 | 负债及所 有者权益 | 期初数 | 本月 增加数 | 本月 减少数 | 月末 余额 |
| 库存现金 银行存款 应收账歇 其他应收款 在途物资 生产成本 原材料 库存商品 固定资产 | L000 3000 14000 2000 10000 140000 50000 70000 40000 | 1000 9200 1 000 2000 45000 20000 | 1000 46000 12000
45000 | lOO0 59000 2000 3000 30000 1850005000 70000 420000 | 负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 负债合计 所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 | 100000 25000 5000 130000 500000 50 000 20 000 570 000 | 50000 20 000 70000
30000
30000 | 20000 5000 25000 | 150000 25000 175000 530000 50000 20000 600000 |
| 总计 | 700000 | 179000 | 104000 | 775000 | 总计 | 700000 | 100000 | 25000 | 775000 |
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