2022经济法第五章 第一节 企业所得税法律制度
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1. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是（）。 [单选题]
| A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 |
| B .采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额(正确答案) |
| C .采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 |
| D .采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 |
2. 甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）。 [单选题]
A.100×14%+1.5=15.5(万元)
| (正确答案) |
| B .14+100×8%=22(万元) |
| C .18+1.5=19.5(万元) |
| D .18+100×8%=26(万元) |
3. 某生产化妆品的企业,当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。 [单选题]
| A.106 |
| B .97.4(正确答案) |
| C .99.9 |
| D .108.5 |
4. 2019年5月,甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为（） [单选题]
| A.7.8万元 |
| B .10万元 |
| C .3.9万元(正确答案) |
| D .5万元 |
5. 2019年度,某小型企业财务资料显示,会计利润为370万元,另有经税务机关核定的2018年亏损为70万元,假设无其他纳税调整事项。则2019年应纳税额为（）万元。(企业所得税税率为25%) [单选题]
| A.70 |
| B .72.5 |
| C .75(正确答案) |
| D .77.5 |
6. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（） [单选题]
| A.向投资者支付的股息 |
| B .税收滞纳金 |
| C .违反合同的违约金(正确答案) |
| D .违法经营的行政罚款 |
7. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以差额为应纳税所得额的是（）。 [单选题]
| A.股息、红利等权益性投资收益 |
| B .利息、租金所得 |
| C .转让财产所得(正确答案) |
| D .特许权使用费所得 |
8. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是（） [单选题]
| A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定 |
| B .销售货物所得,按照交易活动发生地确定 |
| C .股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定 |
| D .转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定(正确答案) |
9. 根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。该期限是（） [单选题]
| A.自年度终了之日起15日内 |
| B .自年度终了之日起45日内 |
| C .自年度终了之日起4个月内 |
| D .自年度终了之日起5个月内(正确答案) |
10. 根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受"税额抵免"优惠的是（） [单选题]
| A.企业非广告性质的赞助支出 |
| B .企业向残疾职工支付的工资 |
| C .企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分(正确答案) |
| D .创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分 |
11. 根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠的说法中,不正确的是（） [单选题]
| A.在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过部分减半征收企业所得税 |
| B .在2018.1.1至2020.12.31，企业为开发新技术发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除 |
| C .企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除 |
| D .企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免(正确答案) |
12. 某商贸公司2019年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元、业务宣传费20万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。 [单选题]
| A.200 |
| B .220 |
| C .400(正确答案) |
| D .520 |
13. 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（） [单选题]
| A.逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息 |
| B .合理的会议费 |
| C .未经核定的准备金支出(正确答案) |
| D .转让资产时该项资产的净值 |
14. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是（）。 [单选题]
| A.企业接受社会捐赠收入 |
| B .转让企业债券取得的收入 |
| C .已作坏账损失处理后又收回的应收账款 |
| D .国债利息收入(正确答案) |
15. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。 [单选题]
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
| (正确答案) |
| B .依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 |
| C .依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 |
| D .依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 |
16. 企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定,说法不正确的是（） [单选题]
| A.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 |
| B .股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额 |
| C .特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额 |
| D .租金,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额(正确答案) |
17. 根据企业所得税法律制度的规定,有关企业筹建期间的费用扣除,下列表述正确的是（） [单选题]
| A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,不得在企业所得税前扣除 |
| B .企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除 |
| C .企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,不得在企业所得税前扣除 |
| D .企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除(正确答案) |
18. 根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（） [单选题]
| A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 |
| B .从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 |
| C .企业内部自建自用的基础设施项目(正确答案) |
| D .外国向中国提供贷款取得的利息所得 |
19. 某设备生产企业2019年营业收入为1 500万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费是（）。 [单选题]
| A.52万元 |
| B .142万元(正确答案) |
| C .135万元 |
| D .225万元 |
20. 甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（）。 [单选题]
| A.10万元 |
| B .6万元(正确答案) |
| C .5万元 |
| D .0万元 |
21. 下列关于企业所得税所得来源地确定原则的表述中，不正确的是（）。 [单选题]
A.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
| (正确答案) |
| B .销售货物所得，按照交易活动发生地确定 |
| C .不动产转让所得，按照不动产所在地确定 |
| D .利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 |
22. 某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。 [单选题]
A.126
23. 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2019年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2019年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。 [单选题]
| A.50 |
| B .30(正确答案) |
| C .20 |
| D .10 |
24. 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。 [单选题]
| A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 |
| B .转让财产所得以收入全额为应纳税所得额(正确答案) |
| C .特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 |
| D .租金所得以收入全额为应纳税所得额 |
25. 根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于（）。 [单选题]
| A.5年 |
| B .7年 |
| C .10年(正确答案) |
| D .20年 |
26. 某企业2019年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是（）。 [单选题]
| A.32万元 |
| B .29万元 |
| C .30万元(正确答案) |
| D .27.5万元 |
27. 根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）。 [单选题]
| A.企业为投资者支付的商业保险费 |
| B .企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出 |
| C .企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费(正确答案) |
| D .非银行企业内营业机构之间的利息 |
28. 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。 [单选题]
| A.接受捐赠的收入 |
| B .财政拨款(正确答案) |
| C .符合条件的非营利组织的收入 |
| D .在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 |
29. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。 [单选题]
| A.提供劳务所得 |
| B .不动产转让所得 |
| C .其他所得 |
| D .租金所得(正确答案) |
30. 根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。 [单选题]
| A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 |
| B .企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 |
| C .企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 |
| D .依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款(正确答案) |
31. 根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。 [单选题]
| A.接受投资的固定资产 |
| B .未投入使用的房屋、建筑物 |
| C .授受捐赠的机器设备 |
| D .与经营活动无关的固定资产(正确答案) |
32. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（）。 [单选题]
| A.化妆品制造企业的化妆品广告费 |
| B .医药制造企业的药品广告费 |
| C .饮料制造企业的饮料广告费 |
| D .烟草企业的烟草广告费(正确答案) |
33. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理，表述不正确的是（）。 [单选题]
| A.企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费，准予扣除 |
| B .企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除 |
| C .企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除 |
| D .企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费，不得扣除(正确答案) |
34. 境内某居民企业2019年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。 [单选题]
A.11万元
| (正确答案) |
| B .72万元 |
| C .120万元 |
| D .61万元 |
35. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。 [单选题]
| A.未投入使用的机器设备 |
| B .以经营租赁方式租入的机械 |
| C .自创商誉 |
| D .未投入使用的建筑物(正确答案) |
36. 2019年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2019年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定。下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。 [单选题]
| A.2019年5月6日应确认销售收入20万元 |
| B .2019年5月10日应确认销售收入20万元 |
| C .2019年5月20日应确认销售收入12万元(正确答案) |
| D .2019年6月25日应确认销售收入20万元 |
37. 甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。按国别分别计算源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。 [单选题]
| A.72.5 |
| B .80(正确答案) |
| C .75 |
| D .97.5 |
38. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（）。 [单选题]
| A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除 |
| B .对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除 |
| C .企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除 |
| D .烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除(正确答案) |
39. 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。 [单选题]
A.3
40. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。 [单选题]
| A.提供房屋使用权取得的收入 |
| B .提供专利权的使用权取得的收入(正确答案) |
| C .转让专利权取得的收入 |
| D .提供打印机使用权取得的收入 |
41. 某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元(不含)，该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。 [单选题]
A.9万元
| (正确答案) |
| B .5万元 |
| C .17万元 |
| D .11万元 |
42. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。 [单选题]
| A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除 |
| B .企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除(正确答案) |
| C .企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 |
| D .企业参加的财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 |
43. 某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（）万元。 [单选题]
A.3.6
44. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在以后纳税年度结转扣除的有（）
A.职工教育经费
| (正确答案) |
| B .广告费(正确答案) |
| C .业务宣传费(正确答案) |
| D .业务招待费 |
45. 根据《企业所得税法》的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有（）
| A. |
| B .房产税(正确答案) |
| C .城市维护建设税(正确答案) |
| D .城镇土地使用税(正确答案) |
46. 某居民企业2019年转让一项技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元,则下列关于转让技术所有权的税务处理中,说法正确的有（）
| A.技术转让所得全部免征企业所得税 |
| B .技术转让所得中不超过500万元的部分免征企业所得税(正确答案) |
| C .应计入应纳税所得额的金额为100万元 |
| D .应计入应纳税所得额的金额为50万元(正确答案) |
47. 根据企业所得税法律制度的规定,关于收入确认时间的说法,正确的有（）
| A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 |
| B .利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案) |
| C .接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现(正确答案) |
| D .作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现(正确答案) |
48. 计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）
A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出
| (正确答案) |
| B .按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费 |
| C .企业发生的公益性捐赠支出 |
| D .按照有关规定提取的环境保护专项基金(正确答案) |
49. 依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有（）
A.常年处于强震动状态的固定资产
| (正确答案) |
| B .常年处于高腐蚀状态的固定资产(正确答案) |
| C .单独估价作为固定资产入账的土地 |
| D .由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产(正确答案) |
50. 根据《企业所得税法》的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）
| A.租入固定资产的改建支出 |
| B .单独估价作为固定资产入账的土地(正确答案) |
| C .自创商誉(正确答案) |
| D .固定资产的大修理支出 |
51. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有（）
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
| (正确答案) |
| B .不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 |
| C .股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定(正确答案) |
| D .权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定 |
52. 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。
A.花卉的种植
| (正确答案) |
| B .茶叶的种植(正确答案) |
| C .海水养殖(正确答案) |
| D .内陆养殖(正确答案) |
53. 根据企业所得税法的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有（）
A.固定资产的大修理支出
| (正确答案) |
| B .租入固定资产的改建支出(正确答案) |
| C .自行开发无形资产,开发过程中的相关支出 |
| D .已足额提取折旧的固定资产的改建支出(正确答案) |
54. 根据企业所得税法法律制度的规定,关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有（）
| A.非居民企业在中国设立机构、场所的,均以机构、场所所在地为纳税地点 |
| B .居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点(正确答案) |
| C .非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别缴纳企业所得税 |
| D .非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点(正确答案) |
55. 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有（）
A.转让专利权收入
| (正确答案) |
| B .债务重组收入(正确答案) |
| C .接受捐赠收入(正确答案) |
| D .确实无法偿付的应付款项(正确答案) |
56. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠中，表述正确的有（）。
| A.外国向中国提供贷款取得的利息所得减半征收企业所得税 |
| B .对小型微利企业年纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(正确答案) |
| C .提供社区养老、托育，家政服务取得的收入，减按90%计入收入总额(正确答案) |
| D .2019年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起5年内免征企业所得税(正确答案) |
57. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税居民企业与非居民企业的表述中，正确的有（）。
| A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 |
| B .依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业(正确答案) |
| C .依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业(正确答案) |
| D .在境外成立的企业均属于非居民企业 |
58. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税金，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.税款
| (正确答案) |
| B .企业所得税税款(正确答案) |
| C .资源税税款 |
| D .消费税税款 |
59. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。
A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
| (正确答案) |
| B .无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除(正确答案) |
| C .外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除 |
| D .无形资产的摊销年限不得低于5年 |
60. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A.向投资者支付的股利
| (正确答案) |
| B .企业内营业机构之间支付的租金(正确答案) |
| C .税收滞纳金(正确答案) |
| D .非广告性质的赞助支出(正确答案) |
61. 下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述正确的有（）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
| (正确答案) |
| B .金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除(正确答案) |
| C .企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除(正确答案) |
| D .金融企业的同业拆借利息支出不得在企业所得税前据实扣除 |
62. 甲居民企业2019年实现利润总额500万元，产品销售收入2 000万元，与收入配比的销售成本800万元，发生销售费用200万元，其中含广告费23万元。发生管理费用120万元，其中含业务招待费18万元。下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理，正确的有（）。
| A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元 |
| B .当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元(正确答案) |
| C .当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元(正确答案) |
| D .当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元 |
63. 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得收入的下列形式中，属于非货币形式的有（）。
A.固定资产
| (正确答案) |
| B .股权投资(正确答案) |
| C .存货(正确答案) |
| D .准备持有至到期的债券投资 |
. 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，属于免税收入的有（）。
| A.企业债券利息收入 |
| B .国债利息收入(正确答案) |
| C .转让国债取得的收入 |
| D .符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(正确答案) |
65. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。
A.将货物用于职工福利
| (正确答案) |
| B .将货物用于捐赠(正确答案) |
| C .将货物用于利润分配(正确答案) |
| D .将货物用于赞助(正确答案) |
66. 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
| (正确答案) |
| B .提供劳务所得，按照劳务发生地确定(正确答案) |
| C .股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定(正确答案) |
| D .特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定(正确答案) |
67. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（）。
A.财政拨款
| (正确答案) |
| B .依法收取并纳入财政管理的性基金(正确答案) |
| C .提供劳务收入 |
| D .符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 |
68. 下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（）。
A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
| (正确答案) |
| B .交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入(正确答案) |
| C .企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额(正确答案) |
| D .企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入 |
69. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠中，说法错误的有（）。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
| (正确答案) |
| B .创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额(正确答案) |
| C .企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 |
| D .采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%(正确答案) |
70. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。
A.购建固定资产的费用
| (正确答案) |
| B .企业所得税税款(正确答案) |
| C .未经核定的准备金支出(正确答案) |
| D .向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(正确答案) |
71. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中表述正确的有（）。
A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
| (正确答案) |
| B .企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用(正确答案) |
| C .企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除(正确答案) |
| D .企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账(正确答案) |
72. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
| (正确答案) |
| B .自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础(正确答案) |
| C .通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础(正确答案) |
| D .无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除(正确答案) |
73. 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。
| A.家禽的饲养 |
| B .海水养殖(正确答案) |
| C .香料作物的种植(正确答案) |
| D .林木的培育和种植 |
74. 根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）。
| A.逾期未退包装物押金收入 |
| B .接受捐赠的固定资产收入(正确答案) |
| C .经营过程中的违约金收入 |
| D .转让生物资产的收入(正确答案) |
75. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）。
| A.林木类生产性生物资产，为5年 |
| B .林木类生产性生物资产，为10年(正确答案) |
| C .畜类生产性生物资产，为3年(正确答案) |
| D .畜类生产性生物资产，为4年 |
76. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
| (正确答案) |
| B .以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现(正确答案) |
| C .为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入(正确答案) |
| D .接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入(正确答案) |
77. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。
A.为购入车辆支付的财产保险费用
| (正确答案) |
| B .为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用(正确答案) |
| C .为企业职工支付的基本养老保险费用(正确答案) |
| D .为企业职工支付的补充养老保险费用 |
78. 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（）。
| A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定 |
| B .提供劳务所得按照劳务发生地确定(正确答案) |
| C .权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 |
| D .不动产转让所得按照不动产所在地确定(正确答案) |
79. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（）。
A.企业所得税税款
| (正确答案) |
| B .超过规定标准的捐赠支出(正确答案) |
| C .非广告性质的赞助支出(正确答案) |
| D .财产保险费 |
80. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（）。
A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
| (正确答案) |
| B .股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定(正确答案) |
| C .提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定 |
| D .利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定(正确答案) |
81. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
| (正确答案) |
| B .常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产的支出可以选择一次性在企业所得税前扣除 |
| C .企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额 |
| D .企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免(正确答案) |
82. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
| (正确答案) |
| B .以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现(正确答案) |
| C .采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定(正确答案) |
| D .接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入 |
83. 下列固定资产在企业所得税税前不得计算折旧扣除的有（）。
| A.未使用的厂房 |
| B .经营租赁方式租入的固定资产(正确答案) |
| C .已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(正确答案) |
| D .与经营活动无关的固定资产(正确答案) |
84. 根据企业所得税法律制度规定，下列依照中国法律、行规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.国有独资公司
| (正确答案) |
| B .合伙企业 |
| C .个人独资企业 |
| D .一人有限责任公司(正确答案) |
85. 根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除的（）。
A.批发和零售业
| (正确答案) |
| B .住宿和餐饮业(正确答案) |
| C .烟草制造业(正确答案) |
| D .租赁和商务服务业(正确答案) |
86. 企业已作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部或部分收回时,应当计入当期收入（） [单选题]
A.正确
87. 外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础（） [单选题]
A.正确
88. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（）。 [单选题]
A.正确
. 企业综合利用资源,生产符合国家产业规定的产品所取得的收入,免征企业所得税（） [单选题]
90. 企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以实际经营期为1个纳税年度（） [单选题]
A.正确
91. 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局相关规定的,可作为企业发生的职工福利费,按规定计算限额税前扣除;不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。 （） [单选题]
92. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（） [单选题]
93. 企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除（） [单选题]
94. 企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例,不得超过年度应纳税所得额的12%（） [单选题]
95. 根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（） [单选题]
96. 企业在汇总计算缴纳企业所得税的时候，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（） [单选题]
97. 企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。（） [单选题]
98. 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应将租金收入全额计入实际取得租金所属年度的收入总额中。（） [单选题]
99. 2019年某科技型中小企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入了当期损益，则该企业在按规定据实扣除的基础上，可以按照实际发生额的50%在税前加计扣除。（） [单选题]
100. 2019年甲服装加工厂，取得销售收入3 000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费10万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲服装厂2019年发生的广告费与上年结转的的广告费可全部扣除。（） [单选题]
A.正确
101. 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（） [单选题]
A.正确
102. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（） [单选题]
A.正确
103. 企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。（） [单选题]
104. 甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（） [单选题]
105. 企业从事蔬菜、谷物、薯类的种植，减半征收企业所得税。（） [单选题]
