| 一. 单项选择题 (共30题，共30分) |
| 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（ ）。[1分] A扣缴义务履行情况 B纳税人纳税义务履行情况 C税务机关征税情况 D纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案: C 教师详解: |
| 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B决定受理 C不予受理 D要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案: A 教师详解: |
| 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（ ）。[1分] A复制 B没收 C录音 D记录 正确答案: B 教师详解: |
| 4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（ ）。[1分] A县以上（不含县） B设区市以上（不含市） C设区市以上（含市） D县以上（含县） 正确答案: D 教师详解: |
| 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（ ）。[1分] A与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息 正确答案: C 教师详解: |
| 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）[1分] A县税务局 B县稽查局 C所属市稽查局 D所属市税务局 正确答案: A 教师详解: |
| 7. 下列选项，不属于装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目的是（ ）。[1分] A立卷人 B检查人 C本卷情况说明 D立案立项日期 正确答案: D 教师详解: |
| 8. 《拟查补、退税款汇总表》在实务中是作为下列文书的附件使用的是（ ）。[1分] A《税务稽查报告》 B《税务稽查审理报告》 C《税务稽查审理审批表》 D《税务稽查工作底稿》 正确答案: A 教师详解: |
| 9. 税务稽查文书用纸一般使用（ ）幅面纸张。[1分] AA4纸张 BK32纸张 CK16纸张 DA3纸张 正确答案: A 教师详解: |
| 10. 稽查执行在系统中的应用包括执行任务登记和（ ）。[1分] A税务稽查决定性文书 B稽查执行文书处理 C移送执行处理 D税务稽查总结性文书 正确答案: B 教师详解: |
| 11. 关于重大税务案件审理委员会组成，下列选项错误的是（ ）。[1分] A审理委员会包括主任 B审理委员会包括相关部门负责人 C审理委员会包括副主任 D审理委员会包括成员单位 正确答案: B 教师详解: |
| 12. 税务机关实施扣押、查封措施，保管费用由（ ）负担。[1分] A税务机关 B行政相对人 C税务机关或者行政相对人承担 D税务机关和行政相对人共同承担 正确答案: A 教师详解: |
| 13. X市Y县国税局稽查局检查一科在检查过程中，发现需要变更选案部门原先拟定的稽查所属期间的，制作了《税务稽查案件稽查所属期间变更审批表》，应当向（ ）。[1分] AY县国税局报批 BY县国税局稽查局报批 CY县国税局分管稽查局的报批 DX市国税局稽查局报批 正确答案: B 教师详解: |
| 14. 下列做法中，需要进行纳税调整的有（ ）。[1分] A企业资产按照成本计量，不计提资产减值准备 B已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧 C企业将自产的产品直接用于公益性捐赠支出 D销售商品涉及现金折扣的，现金折扣在实际发生时计入当期损益 正确答案: C 教师详解: |
| 15. 以下税务文书中，不属于稽查局面向检查对象使用的文书是（ ）。[1分] A《税务处理决定书》 B《税务检查通知书》 C《税务稽查报告》 D《不予行政处罚决定书》 正确答案: C 教师详解: |
| 16. 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，应予刑事立案追诉的标准是（ ）。[1分] A税额在十万元以上 B税额在一万元以上 C税额在五千元以上 D税额在五万元以上 正确答案: D 教师详解: |
| 17. 下面关于《涉嫌犯罪案件情况调查报告》的说法，正确的是（）。[1分] A本报告由选案人员制作 B本报告由执行人员制作 C本报告由检查人员制作 D本报告由审理人员制作 正确答案: D 教师详解: |
| 18. 如果复查结论认定原税务处理决定违法或者不当，则正确的做法是（ ）。[1分] A向省级税务局报告，由省级税务局决定处理 B自行作出税务处理决定并直接执行入库 C向地市级税务局报告，由地市级税务局决定处理 D责令案件原处理单位按照复查结论重新做出税务处理决定 正确答案: D 教师详解: |
| 19. 以下不是《税务处理决定书》所载内容的是（ ）。[1分] A所处罚款余额 B检查范围和内容 C申请行政复议的时限、途径 D被查对象姓名或者名称及地址 正确答案: A 教师详解: |
| 20. 公告送达税务文书，自公告之日起满（）日，即视为送达。[1分] A30 B60 C15 D90 正确答案: A 教师详解: |
| 21. 房地产企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）的企业所得税处理，正确的是（ ）。[1分] A一律不得税前扣除 B可以从销售收入中减除 C可以作为费用在当期税前扣除 D实际发生损失时可据实扣除 正确答案: D 教师详解: |
| 22. 以下关于《勘验笔录》的说法，错误的是（ ）。[1分] A本笔录依据《中华人民共和国行政强制法》以及《税务稽查工作规程》相关规定设置。 B本笔录主体部分内容应当按照纪实、叙述的写作要求，客观、真实、全面地反映现场的勘验情况，并避免对有关情况、内容进行评判、推断 C本笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，保证字迹清楚。 D本笔录为A4竖式，一式一份，装入卷宗 正确答案: A 教师详解: |
| 23. 不属于税务保全措施权的是（ ）。[1分] A查封 B扣押 C没收 D冻结存款 正确答案: C 教师详解: |
| 24. 《信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）》不适用于对哪类纳税人、扣缴义务人进行税务稽查工作（ ）。[1分] A采用手工记账的纳税人、扣缴义务人 B采用SAP进行信息化管理的纳税人、扣缴义务人 C采用ERP软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人 D采用用友软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人 正确答案: A 教师详解: |
| 25. 对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函后，需在（ ）上报查办结果。[1分] A2个月内 B6个月内 C1个月内 D3个月内 正确答案: D 教师详解: |
| 26. 纳税人在３年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，确定这一权利的起始行为是（ ）。[1分] A结算缴纳税款 B会计记帐 C计算应纳税款 D办理纳税申报 正确答案: A 教师详解: |
| 27. 稽查局实施税收保全措施，制作（ ），送达给协助执行冻结存款措施的银行或其他金融机构。[1分] A《税务协助执行通知书(一)》 B《冻结存款通知书》 C《税收保全措施决定书（冻结存款适用）》 D《税务事项通知书》 正确答案: B 教师详解: |
| 28. 重大税务案件应当自（ ）内作出审理决定。[1分] A接收审理资料之日起30日 B接收审理资料之日起60日 C批准受理之日起30日 D批准受理之日起60日 正确答案: C 教师详解: |
| 29. 税务稽查涉及具有个别解释意义的税收文件是（ ）。[1分] A税收个案批复文件 B经公告的税收规范性文件 C税收行规 D税收规章 正确答案: A 教师详解: |
| 30. 以下行为要作为企业所得税视同销售处理的是（ ）。[1分] A房地产开发企业将开发产品转作投资性房地产 B房地产开发企业将开发产品对外投资 C房地产开发企业将开发产品转作自用办公房 D房地产开发企业将开发产品抵押给银行作为贷款担保 正确答案: B 教师详解: |
| 二. 多项选择题 (共20题，共40分) |
| 31. 下列各项中，不属于税务稽查所涉税收实体法税收优惠形式的有（ ）。[2分] A税收抵免 B汇算清缴 C税收事先裁定 D减税免税 E退还多征税款 正确答案: BCE 教师详解: |
| 32. 稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有某种特定关系之一的，应当回避；稽查局负责人发现稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有某种特定关系之一的，应当决定其回避。对此，税收法律、法规中列明的关系包括（ ）。[2分] A同学、战友关系 B近姻亲关系 C旁系血亲关系 D直系血亲关系 E夫妻关系 正确答案: BDE 教师详解: |
| 33. 以下关于《重大税收违法案件撤销督办函》的说法，正确的有（）。[2分] A“鉴于 ______”横线处填写撤销督办的原因 B本函为A4竖式，一式二份，一份交承办机关，一份由督办机关税务局留存 C因督办案件情况发生变化，不需要继续督办的，督办机关决定撤销督办，并通知承办机关时使用本文书 D其他事项”为选择性填写项目 E“D.“其他事项”为必填写项目 正确答案: ACD 教师详解: |
| 34. 下列关于会计基本假设在税务稽查中的应用，表述正确的是（ ）。[2分] A法律主体必然是一个会计主体，而会计主体就是纳税主体 B税法允许无限期结转扣除是以企业持续经营为前提 C企业所得税分月或者分季预缴时，预缴税款所属期等同于相同期间的会计中期 D企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 E所得以人民币以外的货币计算的，应当按照中国人民银行公布的人民币基准汇价折合成人民币计算并缴纳税款 正确答案: BCDE 教师详解: |
| 35. 关于人工分析选案，下列选项正确的有（ ）。[2分] A简单随机抽样是随机抽样的最基本方法 B随机抽样主要方式有简单随机抽样、等距抽样、分层抽样等 C工分析选案基本方法可以分为随机抽样和非随机抽样两大类 D在划分层次或类型之后，一般采用分层异比方法来抽取稽查对象 E等距抽样适用于对同一类型纳税人组织的专项检查 正确答案: ABCE 教师详解: |
| 36. 以下关于《重大税务案件审理委员会会议纪要》的说法，正确的有（ ）。[2分] A“案件名称”同重大税务案件审理提请书 B本文书一式两份，一份交案件提请单位，一份由审理委员会办公室存档 C本文书由审理委员会办公室根据审理委员会会议决定制作，报审理委员会主任签发后送提请单位 D本文书按照案件审结的先后顺序编号 E本文书要分年度，按审理委员会会议召开的顺序编号 正确答案: AE 教师详解: |
| 37. 有关稽查报表分析方法中的纵向比较分析方法说法正确的选项有（ ）。[2分] A纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析 B纵向比较分析常用的分析方法有趋势分析、波动分析和相关性分析 C纵向比较分析通常采用差异分析 D正常情况下企业生产经营应处于相对平稳状态，不会出现突然的波动 E通过纵向分析比较，有利于了解和掌握税收经济的发展趋势 正确答案: ABDE 教师详解: |
| 38. 在下列文书中，装入税务稽查案卷中副卷的属于执行流程的文书一般有（ ）。[2分] A《涉嫌犯罪案件移送书》 B《涉嫌犯罪案件移送建议》 C《重大税收违法案件结案报告》 D《税务文书送达回证》 E《税务行政执法审批表》 正确答案: BC 教师详解: |
| 39. 税务稽查法律关系的内容包括（ ）。[2分] A税务稽查执法的对象 B税务稽查局的权力与责任 C税务稽查程序 D被查对象的权利与义务 E税务稽查执法的适用依据 正确答案: BD 教师详解: |
税务稽查个案分析的主要内容包括（ ）。[2分]
A归纳税收违法案件的作案手段
B发现税收征管及税收方面存在的问题
C提出应采取相关措施的建议
D行业、区域特点
E总结案件查处的经验
正确答案: ABCE
| 教师详解: |
| 41. 关于稽查检查的实施，下列选项正确的是（ ）。[2分] A税务稽查人员送达《税务检查通知书》，应同时办理《税务文书送达回证》手续 B稽查检查人员有权检查企业生产车间的生产记录或营业场所的一些原始资料，核对是否如实记账 C稽查检查人员有权到被查对象的生产、经营场所实施检查 D稽查检查人员有权到被查对象的货物存放地实施检查 E经检查部门负责人批准，可以变更选案部门原先拟定的稽查所属期间 正确答案: ABCD 教师详解: |
| 42. 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（ ）。[2分] A有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 B生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 C有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品 D有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 正确答案: CD 教师详解: |
| 43. 下列关于收入的确认，既符合《企业会计准则》规定，又符合相关税收规定的是（ ）。[2分] A为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 B销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 C以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现 D销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 E宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 正确答案: ABDE 教师详解: |
| 44. 根据国家税务总局关于印发《2013年税务系统执法监察和效能监察工作要点》的通知规定，加强对以下重点环节的监督检查（ ）。[2分] A征收管理 B纳税评估 C纳税服务 D涉税审批 E税务稽查 正确答案: ABDE 教师详解: |
| 45. 纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（ ）情形而退还给购买方的额，应当从当期销项税额中扣减的。[2分] A销售折扣 B折扣销售 C应税服务中止 D还本销售 E折让 正确答案: CE 教师详解: |
| 46. 根据案件复查实施规定，下列各项中，错误的说法有（ ）。[2分] A案卷审查是复查唯一方式 B复查组实行集体负责制 C复查组无权实地调查核证 D复查前应向先下达复查通知 E复查工作方案需经稽查局审批 正确答案: ABC 教师详解: |
| 47. 因素分析法是指将影响某一事项的各个因素分离出来，在此基础上分析各个因素变动对该事项的影响及影响程度，以便进一步查明原因的一种分析方法。包括（ ）。[2分] A差额分析法 B连环替代法 C比较分析法 D相关分析法 正确答案: AB 教师详解: |
| 48. 税务稽查局的法律义务包括（ ）。[2分] A遵守税务检查权限 B办理税款缓缴 C检查结果告知 D遵守稽查实施程序 E征期提醒 正确答案: ACD 教师详解: |
| 49. 下列税务稽查案卷的卷内资料，属于工作程序部分的是（ ）。[2分] A《税务稽查报告》 B《税务检查通知书（一）》 C《调取账簿资料通知书》 D《税务行政执法审批表》 E会计凭证复印件 正确答案: BCD 教师详解: |
以下关于特许权费收入的说法，正确的有（ ）。[2分]
A属于提供初始及后续服务的特许权费，在首次提供服务时一次性确认收入
B属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
C属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D特许权费收入，以实际收到款项的日期时确认收入
E按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
正确答案: BC
| 教师详解: |
| 三. 判断题 (共30题，共30分) |
| 51. 稽查局执行部门依法及时将《税务处理决定书》送达被执行人后，被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局报经所属税务局批准，既可以依法采取强制执行措施，也可以依法申请人民强制执行[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 52. 纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析，波动分析属于纵向比较分析法。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 53. 页码使用４号半角阿拉伯数码标识，空白页和空白页以后的页也要标识页码。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 54. 纳税人于本地区试点实施之日前提供改征的营业税应税服务并开具营业税后，发生服务中止，且不符合作废条件的，可以开具红字专用。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 55. 如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由最先发现违法行为的税务机关管辖。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 56. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣税款。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 57. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时，准予扣除。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 58. 企业法定资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；实际资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 59. 稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划,确定工作重点,报请主管税务局领导批准。[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 60. 被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局批准后，终结执行。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 61. 稽查局在查处某服饰生产厂（个人独资企业）的税收违法案件时，发现其存在隐瞒销售收入的情况，应当对和企业所得税等税种进行分析查处。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 62. 税务稽查案件编号为16位编码。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 63. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合权责发生制原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| . 稽查局实施冻结存款的税收保全措施，制作《冻结存款通知书》，送达给纳税人。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 65. 如果税务稽查的执法主体不合法，那么税务稽查的执法行为就不合法，就税务机关而言，税务稽查执行合法就是税务稽查实施的主体要合法。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 66. 稽查案件复查组在组织上实行集体负责制。[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 67. 《拟查补、退税款汇总表（一）》和《拟查补、退税款汇总表（一）》均作为《税务稽查工作底稿》的附件使用。（）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 68. 检举事项的处理，应当在接到检举以后的30日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 69. 目前我国税务稽查案件管理信息化工作已通过综合征管系统实现并在全国国税系统广泛应用。[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 70. 《陈述申辩笔录》是对纳税人、扣缴义务人等作出税务处理决定、税务行政处罚决定前听取其陈述申辩意见时使用的文书。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 71. 询问可在被询问人的生产经营场所进行，也可以通知被询问人到税务机关接受询问。( )[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 72. 《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》中，“立案检查户数”是指审结户数中有问题案件的户数。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 73. 实地盘存法一般适用于财务核算正规、账务资料健全、内部控制管理严格、会计凭证资料多的大中型企业，但不适用于某些特别重要项目的检查。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 74. 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以采用适当的技术手段提取其电子信息系统的原始电子数据。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 75. 比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以直接在检查结论中予以采纳。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 76. 自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 77. 各级国家税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位对税收违法行为的检举。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
| 78. 计税依据是指税法中规定的据以计算应征税款的依据或标准。( )[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 79. 复查报告不是反映复查人员个人意见，应以复查组名义提出。 ( )[1分] A正确 B错误 正确答案: A 教师详解: |
| 80. 在企业所得税的检查中，计算应纳税所得额的公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损后的余额。（ ）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 教师详解: |
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