大型集团公司财务制度电子版

财务审批权限

为了更好地加强公司的财务管理，完善财务制度，特制订财务审批权限：

凡涉及：合同签订、费用开支、资金调动、工程项目变更洽商、资产购置等，按照如下标的确定权限执行：

以上发生的合同签订、费用开支、资产购置、因公因私借款超过审批权限的，为了提高工作效率，可先电话请示，经同意后采取先签支后审的程序办理，但事后要补正常的审批手续。

出差(探亲)报销规定

一、出差

为了强化公司的内部管理，规范公司的出差报销行为，现对公司人员出差作如下规定

1、交通工具报销标准

a、高层管理人员（包括：公司总经理级、总监级和董事长特批人员）途中能报销飞机票（经济仓）、火车软卧票、出租车票。

b、中层管理人员（包括公司经理级、矿山主任级和董事长特批人员）途中能报销火车硬卧票、空调巴士票。

c、其他人员只能报销火车硬座票、一般汽车票。

注：如果超标，只能按本级标准报销，超出部分自己承担。

2、住宿费报销标准

 高级管理人员因公出差可住三星级（含三星级）标准客房，或参照单人250元/晚；双人450元/晚；三人以上人均200元/晚标准报销。

 中级管理人员及以下因公出差的参照：省会级：单人200元/晚、双人350元/晚；地级市：单人150元/晚、双人250元/晚；县级市单人100元/晚、双人150元/晚；镇级以下单人80元/晚、双人120元/晚。

注：如不同级别人员一同出差的，住宿标准就高不就低。

3、途中伙食补助标准

 高级管理人员60元/天、中级管理人员40元/天、其他人员30元/天。公司不同级别人员一同出差用餐，伙食标准按各级标准执行，凭正式报销餐费的，不再享受出差伙食补贴助。

（公司各级人员外出办事，不能赶回就餐的，可以按正餐10元/餐/人，凭报销误餐费。）

二、到外地参加统一组织的学习

1、交通费参照正常出差标准执行；

2、住宿费如统一安排食宿的可按会议通知精神办理有关报销，但不再享受出差伙食补助，没有安排食宿的参照出差标准执行。

三、出差借款

借款人员需按正规财务格式填写借据，走完财务借款程序，出纳人员据实批额借出款项，出差借款超出2万元的，需报总公司主管领导审批；超5万元以上的报董事长审批。

四、报销程序

出差人员回来五天内必须办理报销手续，报销人员先将单据整理好，在每张单上注明用途、时间、经手人等。首先交主管人员审批签字；其次交出纳粘贴、审核（单据的真实性和合理性等）、计算报销金额；然后出纳交会计负责人签字、交总经理最终审批；超出权限的报总公司领导和董事长审批，最后出纳凭审批结果付款给报销人。

五、探亲费报销标准

公司干部、员工探亲仅限于报销旅途交通费，其他费用一律自理。按级别不同报销标准如下：

1、高级管理人员或董事长特批人员，每年可报销二次往返机票(经济仓)及目的地的接驳车辆交通费。

2、中级管理人员或董事长特批人员每年可报销二次往返硬卧火车票。（一年中只往返一次的可按高级管理人员标准报销）

3、其他人员美满一年的只可报销一次往返火车硬座车票。

4、离公司100公里以内的员工只能报销汽车费用。

5、有聘任合同的，循合同约定执行。

6、出纳人员需注意报销时间是否已到：比如：王明入职日期是2009年2月13日，那么，他第一次报销日期应为2009年8月13日后，第二次报销是2010年2月13日后，不能提前报销。

员工的福利待遇

为了更好地体现公司对员工的关心和爱护，公司在福利方面主要有以下待遇：

1、每季度（只在三、六、九、十二月）为员工发放手套、洗衣粉、毛巾等劳保用品。

2、夏季7、8、9三个月每月每人发放降温费50元。

3、冬季发放棉衣、棉鞋、棉帽或在11、12和次年的1月三个月每人每月发放取暖费50元。

4、公司所有员工配置工作服、工作鞋一套，生产一线工作人员配置两套工作服和工作鞋。

5、公司免费提供食宿，伙食标准按每人每天不超过8元（节日不超20元）的标准统一用餐，经理级以上干部吃小灶。住宿按级别安排。

6、重大节日发放慰问品、年货或相应的现金。

7、视工种和岗位不同，为员工购买工伤和医疗保险或商业保险中的意外伤害险和医疗险。

8、对集团公司其他部门调动过来的员工，原有双薪的按矿区补助发放。

9、每月有三天有薪假期，原则上每工作10天休息一天，也可连休，法定的假期按国家规定（即元旦一天、春节三天、清明一天、端午一天、中秋一天、五一一天、十一三天）。法定假期未休的；可计入10、11条款中假期。

10、一年有相应级别的探亲交通费补助（凭车船、机票标准报销）

11、干部级人员以上的可享受春节15天，平时12天的有薪假期，如平时未休假的只能折半进入春节假期。

12、干部级人员以上的可享受春节15天，平时12天的有薪假期，如平时未休假的只能折半进入春节假期。

业务接待及外联业务开支的规定

为了建立良好的公共关系，加强对业务接待及外联业务开支的管理，规范公司的行为，结合公司的实际情况，作如下规定：

一、接待标准

业务性质接待标准：

1、一般业务宴请100-150元/人次；

2、较重要的业务宴请150-200元/人次；

3、特殊的业务宴请控制在200-500元/人次，重要的，可能超标的要事前请示。

公司内部接待标准

1、接待新入职的总经理级及高管人员150-200元/人次；

2、接待新入职的经理级人员100-150元/人次；

3、礼仪性接待80-120元/人次；

4、特殊日子员工聚餐20-50元/人次；

5、接待总公司领导人员或上级人员150-200元/人次。

二、外联业务开支标准

        必须遵循节约原则，根据公司业务类别和情况，按开支的额度大小，走审批程序。

        经营业务需要的5000元以下，由总经理审批，5000元以上的由总公司主管领导会签，并报董事长审批。

        以上所有接待必须是因公接待，私人事务一律自理，发现假公济私的，一经发现严肃处理，情节严重的直接开除。

三、报销

        事毕后宴请经手人要在上签字，并注明宴请人数、级次、送财务负责人、总经理分别签字后方能到出纳处报销，超出总经理审批权限的要报总公司主管领导和董事长审批。

四、其他

出差在外需业务宴请的，标准参照本规定第一条处理，但事前要电话请示总经理批准后方能进行。

车辆管理规定

    为了合理地利用和管理号公司车辆，特制定如下规定：

一、车辆管理部门为矿山综合部。

二、车辆实行集中管理，相应固定的原则。

三、车辆使用做到先公后私，先急后缓，按需配用，合理调度。

四、所有车辆必须安排固定的驾驶人员。未经批准，不得擅自使用或将车辆交与他人驾驶，驾驶人员应爱护车辆，做好正常维护保养，保持车身与内外整洁。

五、车辆必须按规定停放，未经批准擅自出车并因此而造成交通事故的，所造成的车辆维修费用均由该车规定驾驶人员承担。

六、因私用车原则上不予安排，特殊情况须经综合部报请公司领导批准，费用自理。

七、驾驶人员应自觉遵守交通法则，对其违规罚款，由驾驶人员承担，非驾驶人员责任由公司承担。、

八、驾驶人员因公出车所缴纳的停车费、过路（桥）费、加油费，必须在五天内凭支出票据，经综合部签核，报总经理审批，方可报销。

九、车辆维修必须填写送修单，书面列项申报，由综合修理项目认定签字后方可进厂维修。维修必须按所规定项目进行，凡出现未经综合部同意，擅自决定扩大维修范围及增加维修费用的由当事人承担。

十、对违反以上有关规定的驾驶人员，应给予批评教育，发生闯红灯、超速并在媒体曝光的，擅自用车，擅自交与他人用车，发生重大违章事故的，每次再扣罚该车规定驾驶人员当月50%的奖金的行政处罚，若一个月之内超过三次违章的，取消其驾驶资格，作调岗处理。

十一、遇特殊情况，综合部有权调动各相对固定的车辆，各专项车驾驶人员必须无条件配合。

采购的审批程序和权限

一、适用项目范围

1、生产和工作需要新购置的；

2、数量不足需增加的；

3、各种维修需要的。

二、工作流程

1、由使用部门填写申请；

2、采购部门填写采购审批表；

3、审批具体流程

（1）、采购负责人审批；

（2）、公司总经理审批。

审批完成后交采购人员采购。

三、审批权限

1、公司总经理

公司在购买如下物资时，20000元以下的，有公司总经理审批即可实施：

（1）、生活用品；（2）、办公用品；（3）、低值易耗品；（4）、生产用应急物资；（5）外联业务应急开支；（6）、生产经营急用的维修配件。

2、总公司分管领导：20000-50000元。

3、董事长：50000元以上。

四、价格的审定

价格审定由综合管理部和财务部共同负责，具体审定权限再定。

关于外来原始凭证规范化的规定

为了维护公司的利益，依照财务制度及相关的税收法则，加强对外来原始凭证的管理，特制订一下规定：

一、取得的原始凭证要真实、合法。真实是指具体的经济业务事实发生；合法的是指公家税务机关、财政部门认可的或收据（即、收据上要有税务机关印章或财政部门印章）。

1、公司每一项对外业务支出都要索取真实的、合法的原始凭证。

2、有效上的几个要素要具备:

(1)、客户名称一定要写单位全称，定额除外;

(2)、经济内容要齐全（商品名称、数量、单价、金额），不能详列的可写一批，但要附清单，清单内容与格式内容一致；

（3）、原始凭证上必须盖有填票人的专用章或财务专用章。

3、原始凭证记载的各项内容均不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证金额大小写有错误的，应当由出票单位重开，不得在原始凭证上更正。

二、报销手续要齐备、及时。

1、报销手续要齐备。

费用单据要有经手人、证明人、审核人、审批人在原始凭证的背面左上角用蓝黑水钢笔签名。

购买实物单据要有经手人、验收人、复核人、审批人在原始凭证背面左上角用蓝墨水钢笔签，并有实物验收单附后。

2、原始凭证的报销要及时，经济业务完成后五天内必须办理报账手续，原则上不许跨月报账。

3、对真实、合法、合理但内容不够完整的原始凭证，复核、审核人员应退回有关经办人员补充完整后在办理；对于不真实、不合法的原始凭证，各有关审核人员有权拒绝受理，并向有关领导报告。

附注：

制度中涉及的高级管理人员是指总监级（含）以上人员，中级管理人员是指经理级人员及主任级人员，一般干部是指主任级以下干部。

技术级别（有国家承认证书者）参照国家有关规定，套入相应行政级别，中级，助理级以下套一般干部级别。

外联业务接待及开支规定

为了建立良好的公共关系，加强对业务接待及外联业务开支的管理，规范公司行为，结合公司实际情况，作如下规定：

一、业务宴请标准

   1、一般客户业务宴请标准50-100元/次；

   2、较重要客户业务宴请标准100-200元/次；

   3、重要客户业务宴请标准200-300元/次；

   4、餐后娱乐接待的，事前需请示总经理同意，超过总经理权限的，呈报集团董事长审批；

   5、在京宴请的原则上安排在集团所属酒楼内进行；

      以上单次超过5000元的，按权限程序审批，应急情况可电话请示董事长审批，但事后补办手续，并在宴请单上注明什么时间请示董事长的。

二、业务送情标准

   1、经营业务需要送情的5000元/次以下，由总经理审批后即可办理，5000元/次以上的报董事长批准后办理。

   2、业务实物送情原则上由总集团提供，标准参照权限执行；

   3、过年过节重大节日大批量送礼，必须事前做计划，报集团董事长批复后执行。

三、业务招待住宿标准

   1、一般客户：一星级或相当于一星级酒店标准间；

   2、较重要客户：二星级或相当于二星级酒店标准间；

   3、重要客户：三星级及以上酒店标准间；

      以上超过5000元/次的事前需要走审批程序。

四、业务接待用车标准

   1、一般客户：以方便为原则，普通车辆；

   2、较重要客户：由行政办公室派专车，车接车送；

   3、重要客户：由行政办公室派公司高级别车辆，专人专责接送。

五、报销手续

事毕后所有业务支出单据，经手人均要在上签字，并注明人数、级别，送财务负责人、总经理分别签字后方可能到出纳处报销，超出总经理审批权限的要报集团董事长审批。

六、其他

出差在外需要业务宴请和送情的，标准参照本规定相关条款处理，但事前要电话请示总经理批准后方能进行。

客户级别（一般客户、较重要客户、重要客户）鉴定由总经理会同业务接待经办人视事件对公司影响程度、被接待人物职级等情况共同确定，并在业务申请单上注明。

印章管理规定

为了规范印章管理，做到安全、高效，经集团董事长同意，公司印章按以下原则管理：

一、保管：公司印章由专人、专柜保管

1、公司行政章（公章）、合同专用章、财务专用章由行政办公室保管及登记用章情况，印章分别由两人保管。

2、法人名章由财务负责人保管。

二、使用：印章使用按以下原则办理

1、公章、合同专用章、财务专用章使用由办公室统一凭手续完备的用长申请单盖章

2、用章申请单必须注明使用时间、章名、事由、申请人、经办人、审批人等要素。

3、行政办公室对用章申请单的真实性、完整性、权限范围进行审阅，符合要求的才予以盖章，不符合手续的一律拒绝盖章。并设专簿对每次用章情况进行登记。

4、印章保险柜锁钥匙保管人对盖章资料的真实性、合规性、份数、页数进行审阅。

5、印章需带出公司外使用时，一、必须有完备的审批手续，二、必须有报管章的专人和经办当事人随章同行，并做好借出、归还等登记手续。

三、用章程序和终审权限

1、各部门用章由申请人填写“用章申请条”，由本部门主要领导加具意见后，按下述情况终审：

①用章事宜涉及技术上的且在权限内的由总经理级公司领导终审；

②用章事宜涉及工商、安全生产、质监、环保等部门的由公司总经理级领导审批；

③用章事宜涉及财务开支、税务等事宜的先报总经理审批，后经财务总监审批。

2、超越总经理权限的财务开支、重要的合同协议（如借款、担保、质押、股权、转让、资产处理、重要承诺）与经济有关的文书一律经集团董事长审批后方能盖章。为了不影响办事效率，可用传真方式报集团审批。

四、用章监督

1、为了监督印章使用合规性，用章申请调必须连续编号，且按顺序发放、登记；

2、用章登记簿单双各设一本，月终5天内将上月使用登记情况及用章条上交联呈集团审查和备案存档。

3、财务印鉴章、空白支票不能由一人掌管，必须错开保管。

4、审批人与印章保管人不能由一人兼任。

五、其他

1、印章保管人因休假等原因暂时离开公司的，必须办理工作交接手续，并以书面形式告知办公室，并报集团审批同意。

2、行政办公室人员盖章必须按本规定第三点办理，对于不完备的审批条一女拒绝盖章，否则作卸职论处，若因不安规定盖章而造成公司损失的由相关责任人赔偿损失及追究法律责任。

财务部个岗位工作职责

一、财务部人员工作职责

本职巩固走：（一）对主管领导负责，做好各项财务核算和账务处理，做到手续完备、数字准确、帐目清楚。（二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时准确反映公司生产经营成果的信息，满足决策的需要。（三）反映和监督公司财产。物资的保管和使用，降低生产成本，节约使用资金。（四）严格执行公司的各项规章制度，审核各项费用开支凭证的真实、合法、有效性。（五）协调税务、银行等部门关系。

职责一、做好各项财务核算和账务处理;

1、做好日常的会计账务处理；

要求：按会计制度规定进行日常核算。

2、编制报表并进行分析；

要求：每月按时编制报表及财务分析。

3、保管好公司的会计凭证、会计报表；

要求：对日常的会计资料规范整理，妥善保管，维护好财务软件。

职责二、监督各财务物资保管、使用情况，降低生产成本，节约使用资金；

1、监督各项资产物资的使用保管情况；

要求：结合会计记录，掌握公司财产的整体状况。

2、定期和不定期盘点和核对往来账务。

要求：跟踪公司债权债务，保证债权债务的清晰。

3、编制财产物资明细账、建立物资账册、监督仓管物资进出仓存。

要求：清晰记录公司各项财产，固定资产每年末盘点一次，物品每季盘点一次、材料每月盘点一次。

职责三、执行公司的各项规章制度，审核各项费用开支凭证的真实、合法、有效性；

1、执行公司各项财务预算和成本费用计划成本

要求：会计处理时核对财务预算和成本费用计划，有问题及时报告主管领导。

2、审核日常发生的成本费用单据；

要求：任何曾审核单据，确认无误后才可入账。

3、对成本费用开支的真实性，合理性提出建议；

要求：发现问题及时向总监提出。

职责四、协调税务、银行等部门关系；

1、做好协调税务部门的检查

要求：及时提供资料

2、配合出纳到银行提取大额款项；

要求：根据工作安排及时办理。

3、领导交办的其他工作；

要求：按时完成。

二、出纳人员工作职责

    本职工作：负责现金和银行存款的收付核实和支票管理工作；负责银行现金付款的原始凭证审核、核查工作；登记现金日记账、银行日记账和编制每月银行对账单调节表；负责办理银行划款业务、提取现金、办理报账手续和发放工资、奖金和各种补贴；参与物资管理和盘点工作，车辆的用理和登记。

职责一、负责现金、银行存款的原始凭证审核、收付工作；

1、做好现金日常的收支凭证核对和款项收付

要求：严格核对现金单据，及时收付。

2、做好银行存款收付单据的审核和银行支票的签发；

要求：严格控制大笔资金的进出安全。

3、编制出纳日报、周报，报主管领导；

要求：随时掌握公司资金的实在数额。

职责二、登记现金日记账、银行日记账和编制每月银行余额调节表；

1、登记现金日记账，结出余额并与实存现金核对。

要求：现金收支后及时登记日记账。

2、登记银行存款日记账，结出余额。

要求：及时掌握存款余额。

3、定期盘点机编制银行余额调节表。

要求：定期盘点和核对，编制盘点表和余额调节表。

职责三、办理银行划款业务、提取现金、办理报账手续和工资、补贴的发放及配合会计做好各种财务处理的准备工作。

1、根据自己调拨申请表办理银行划款业务；

要求：及时准确划款。

2、提取现金和发放工资和补贴；

要求：认真审核工资、补贴发放表，按时发放。

3、整理好现金银行存款收付凭证，及时交给会计人员；

要求：收付款项后，吧凭证交给会计人员。

职责四：负责车辆的用油登记，完成领导交办的其他工作；

1、对所有车辆用油进行登记，统计各车的用油情况；

要求：对每台车辆用油情况作记录并统计实际拥有量。

2、领导交办的其他工作；

要求：及时办理。