06961工程财务考点汇总

第一章 施工企业财务管理总论

1、【名、填】施工企业财务管理：      是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一

系列经济管理工作。

2、【名、填】财务活动   ：    施工企业   资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配

等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。

3、【名、填】施工企业的财务关系：  施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系

的     经济利益关系  。

4、  【简、单、多】施工企业的财务关系  主要表现在：

1 )与国家税务机关及行政管理部门的财务关系

2 )与所有者和接受股权投资者的财务关系

3 )与债权人和债务人的财务关系

4)施工企业内部的财务关系

5 )与 业主方、不同资质的承包方  及中介服务组织  之间的财务关系

5、【名】财务管理目标：    是指组织财务活动、处理财务关系、开展财务工作 所要达

到的根本目的。  财务管理目标既是  财务管理工作的始点和归宿， 也是财务管理方法赖以实 施和财务决策有效评价的共同指南。

6、【单、多】财务管理目标 的多种观点：1 ) 利润最大化   2 ) 每股盈余最大化     3 )

公司价值最大化     4)其他理财观点

7、【简、单、多】利润最大化  的缺陷： 1 ) 忽视了货币时间价值   2 ) 忽视了风险因  素的客观存在  3 )没有考虑投入与产出关系   4)没有考虑机会成本对决策基准的影响    5 ) 片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为。

8、公司价值最大化  的优点：克服了  利润最大化观点  存在的与货币时间价值和投资 风险价值相脱节等缺点。

缺点： 1 ) 适应对象是上市公司   2 ) 公司价值并非公司所控制   3 ) 企业所有者的利

益最大。

9、【单、 多】施工企业财务管理的环节： 1 )财务预测   2 )财务决策   3 )财务计划   4 )

财务控制     5 )财务分析

10、【名、单】财务分析：   是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料，运用特定 方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。

11、  【名】企业财务管理环境：       是指企业理财过程中所涉及的影响和制约企业财务

活动的内外部各种条件。

12、【单、多】施工企业财务管理的内部环境 包括： 1 ) 企业的组织形式 (业主制、

合伙制、公司制)、财务管理组织机构、财务管理人员构成及其素质。

13、企业内部的财务管理  大体有：     集权制 和 分权制  。

14、施工企业财务管理的外部环境：    1)政治环境   2 )法律环境     3 ) 经济环境

15【单、多】  经济环境 包括：经济发展状况、  的经济、  通货膨胀和通货紧

缩、金融市场、产业结构、经理和劳动市场 。

16、金融市场的作用：1 ) 是企业筹资和投资的场所     2 ) 互相转化长短期资金     3 )

为企业财务管理提供有用信息

17、【单、  多】 市场利率 =纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率 +到期风险附加率

18、【单】纯粹利率是指 无通货膨胀  、无风险 情况下的平均利率，  国库券的利率  可

视为纯粹利率。

19、利率 包括：时间价值、风险价值、通货膨胀的因素。

第二章 施工企业财务管理的价值观念

1、  【名】货币的时间价值：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，是 没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金的利润率。

2、货币时间价值的计算

1 )终值和现值

单利     F = P + P in = P ( 1+in  )        复利

【单、多】年金  可分为：普通年金、即付年金、递延年金  和 永续年金。

2 )普通年金  的终值和现值  计算

终值                                                 现值

3 )即付年金  的终值和现值  计算

终值                                                 现值

4)递延年金  的终值和现值  计算

3、名义利率与实际利率

4、  【名】财务管理中的风险：是指一定的条件下和一定时间内可能发生结果的不确定 性。

5、  【名】风险：是指未来投资收益的不确定性，尤其是指发生负收益(坏结果)的可 能性

6、风险的类别：  1 )从 个别投资主体 的角度，可以把风险分为：  市场风险 和 企业

特有风险。      2 )从 企业本身 来看，按风险形成的原因可将风险进一步分为  经营风险 和

财务风险。

7、市场风险：是指那些影响所有企业的风险，如  战争、自然灾害、经济衰退和通货

膨胀。

8、企业特有风险：是指发生于个别企业的特有事项造成的风险，如   罢工、诉讼失效

和失去销售市场。

9、必要报酬率  = 无风险报酬率  + 风险报酬率

10、  【单多填】风险的衡量指标 ：方差  、标准离差  、标准离差率

11、计算期望值：

12、计算标准离差：

13、计算标准离差率：

14、【单填】  标准离差率 是 标准离差  同 期望值的比。      在期望值不同时，标准离

差率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越小。       期望值相同时，标准离差越大，风

险越大；反之，标准离差越小，风险越小。

15、  【计算】风险报酬率  是标准离差或标准离差率与风险报酬斜率的乘积。

16、【简】风险管理的策略   ；1 ) 接受风险策略 (即每期提存一笔准备金)     2 ) 减少

风险策略   3 )转移风险策略(保险参加形式)     4)回避风险策略

第三章 施工企业资金的筹集和管理

1、  【简】企业筹集资金的主要动机    1 ) 创建筹资动机   2 ) 扩张筹资动机   3 ) 满足

资金结构调整的需要

2、  【填】施工企业按所筹集资金的性质不同，分为    自有资金 和 债务资金

3、企业留存收益：       1 ) 是形成资本金来源的一条间接途径。  2 ) 留存收益属于企业 权益资本的一部分，是企业进行权益筹资的重要方式。同其他筹资方式相比，留存收益基 本上不存在筹资费用问题。    3 )留存收益筹资的成本较高，几乎接近普通股的筹资成本。

4、负债筹资   可分为：长期负债筹资 和 短期负债筹资  。

5、我国施工企业的长期负债筹资方式    主要有：  发行企业债券  、   长期借款筹资 和

融资租赁。

6、企业债券发行价格   通常有：     平价发行、溢价发行  和 折价发行。    

7、债券发行价格主要取决于  票面利率与市场利率的一致程度。  一致时，债券采取 平 行发行；票面>市场，溢价发行；反之，折价发行。

8、【名】  融资租赁 ：是以融通资金为主要目的的租赁，是融资与融物相结合的、带有 商品销售性质的接待活动，是现代企业筹集资金的一种新形式。

9、  【计算】每次支付租赁费 =租赁设备成本×

10、商业信用  包括： 预收工程款、应付账款、应付票据。   

11、应付账款：   是赊购商品或延期支付劳务款时形成的应付欠款，是一种典型的商

业信用形式。应付账款也有付款期限、折扣率、折扣期等信用条件。

12、放弃现金折扣成本 =折扣百分比/1 －折扣百分比      ×   360 天/信用期－折扣期

13、放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期 的长短反方向变化。

14、  【单多、计算】补偿性余额：对于借款企业来讲，补偿性余额则   提高了借款的实 际利率。

15、借款利息的支付方法：1 ) 收款法 (实际利率=名义利率)     2 ) 贴现法 (实＞名 )

3 )加息法(企业所担负的实际利率变高于名义利率约  1 倍)

16、【单】  当企业的资金利润率或项目投资收益率高于资金成本时，企业才能利用所 筹集和使用的资金取得较好的经济效益。

17、【名】资金成本：   是一种机会成本，是在商品经济条件下由于资金所有权和资金 使用权分离而形成的一个经济概念。

18、  【单多】从企业筹资的角度讲，资金成本是  资金使用者向资金所有者和融资机构 支付的资金占有费和资金筹集费。

19、资金成本的计算：

20、【简】资金成本的作用；1 ) 正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基 础

2 )是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据                                                    3 )资金使用期的长短、资金取得的难易、资金偿还的条件等也是综合考虑的因素 4)是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准                                      21、银行借款资金成本：

22、债券筹资成本：

23、普通股筹资成本：

24、留存收益成本：

25、综合资金成本：

26、影响企业经营风险的因素  主要有：

1 )产品需求  2 )产品售价  3 )产品成本  4)企业调整价格能力  5 )固定成本比重 27、经营杠杆  对经营风险的影响最为综合，因此常常被用来衡量经营风险的大小。

28、  固定成本不变的情况下，销售额越大，经营杠杆系数越小，经营风险越小；反之。

29、杠杆系数的计算公式：

30、总杠杆系数：经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积。

31、【多填】 资金结构：   也叫资本结构，指企业各种长期资金来源构成及其比例关系，

一般划为   长期债务资本   和   权益资本  。

32、每股收益的无差别点：   指每股收益不受融资方式影响的销售水平。计算公式：

33、最佳资本结构：     在公司 总价值最大  的资本结构下，公司筹资的综合    资金成

本   应该也是最低的

第四章 施工企业流动资产的管理

1、【简】流动资产：     是指能够在一年或超一年的一个施工经验周期内变现或被耗用 的资产。      主要包括：   现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存款。

2、  【简】流动资产  具有的特点：  1 )周转速度快、变现能力强  2 )流动资产的价值一 般是一次性的转移或耗费，并不断改变形态，3 ) 在企业的生产经营过程中，发挥着多方面 的作用。

3、【名】营运资金：   是指流动资产占用资金减去流动负债(短期负债)后的余额。  4、施工企业持有现金  主要动机：  1 ) 交易性动机   2 ) 预防性动机   3 ) 投机性动机 5、  【选、填】交易性动机   ：是指企业持有现金以便满足日常生产经营活动的需要。  交易性动机是施工企业持有现金的  根本动机。

6、【选】  预防性动机所需的现金持有量主要取决于三个因素： 1 ) 企业现金流量的不 确定性强弱   2 )企业临时借款能力大小     3 )企业愿意承担的支付风险程度

7、【名】现金浮游量：   是指从企业开出支票、收票人收到支票并存入银行，至银行将 款项划出企业账户，中间需要的一段时间。

8、【填】按 现金收支预算法  编制的 现金预算表，主要包括：   1 ) 现金收入   2 ) 现

金支出     3 ) 现金余缺     4 ) 现金融通。

9、最佳现金持有量的确定：1 ) 成本分析模式   2 ) 存货管理模式   3 ) 现金周转模式

10、成本分析模式只考虑  持有一定数量的现金  而发生的   机会成本、    管理成本 和

短缺成本   而不考虑现金转换成本。  (填)

11、持有现金量过多，机会成本会大幅度上升。  (选)

12、存货管理模式  与 成本分析模式  的共同考虑的因素：   持有成本。     成本分析模

式 不考虑： 转换成本。

13、目标持有量：

14、最低成本：

15、  【选、填】计算现金周转期  包括： 1 )应付账款周转期    2 )存货周转期    3 )应

收账款周转期

16、应收账款 产生的原因：  1 )正常商业信用产生的应收账款    2 )竞争激烈

17、  【简】应收账款  的成本：   1 )机会成本   2 )管理成本   3 )坏账损失成本

18、  【多、简】信用  的三个内容：  1 )信用条件     2 ) 信用标准( 5C ：品质、能

力、资本、抵押、条件)       3 )收账

19、【多、简】  信用条件   ：是指施工企业要求客户支付延期付款 或 赊销款项  的条 件，由信用期限、折扣期限  和 折扣标准 三个要素组成。

20、  【名】存贷：是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者耗用的各种资产。

21、  【单】储备存货  的有关成本包括：  1)取得成本   2 )储存成本   3 ) 缺货成本

22、【名】缺货成本   ：是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成

的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会(还应包括需要主观估 计的商誉损失)

23、  【单】经济订货量：

24、年最佳订货次数：

存货总成本：

最佳订货周期：

经济订货占用资金：

第五章 施工企业证券投资的管理

1、【简】  有价证券 具有三个特征：   1 ) 收益性     2 ) 流通性     3 ) 风险性        (简)

2、【简】施工企业 进行 证券投资 的动机：     1 ) 作为现金的代替品 2 ) 获得投资收

益   3 )参与证券发行企业的管理和控制    4 )分散投资风险。

3、【单】  短期证券 可以作为 现金 的替代品。

4、【选】股票投资 具有以下特点：  1 ) 拥有一定的经营管理权     2 ) 能够获得较高的 投资收益   3 )能适当降低购买力风险   4)股利收入不稳定    5 )求偿权居后  6 ) 股票价 格不稳定。

5、【名】股票价值     ：购入股票可以在预期的未来获得现金收入。   是指其预期的未来 现金流入的现值。

6、股票预期报酬率   ： P141

7、投资者只有在股票预期报酬率  等于或高于 其期望报酬率时，才会愿意进行投资， 而投资者的期望报酬率通常用市场利率来确定。

8、【单】股票的价值 就是股票未来收益的现值。  只有当股票的价值大于股票的价格时 才值得购买。

9、零增长股票的价值   ： P142 固定成长的股票价值   ：

10、  【单】施工企业进行短期债券投资的   目的：是为了合理使用暂时闲置的资金，调 节现金余额，获得收益；企业进行长期债券投资的目的主要是为了获得稳定的收益。

11、【单、多】施工企业 债券投资的特点： 1 ) 属于债权性投资   2 ) 收益较稳定   3 ) 价格波动性较小   4)投资风险较小  5 )市场流动性好。

12、到期一次还付息债券的投资报酬率：  P148

13、【填】  投资基金：是一种 利益共享、风险共担  的集合投资风险。  即通过发行基

金股份或收益凭证等有价证券聚集众多的不确定投资的出资， 交由专业投资机构经营运作， 以规避风险并谋取投资收益的证券投资工具。

14、  【填】证券投资组合  的策略：1 ) 保守型策略  2 适中型策略  3 ) 冒险型策略 第六章 施工企业固定资产管理

1、  【填】企业为使用而非出售拥有的，通常使用年限在  一年 以上，单位价值超过规 定标准(按企业规模大小分别规定)，并且在使用过程中保持原有物质形态的劳动资料就是

固定资产  。

2、【简】  固定资产 特点   ：1 ) 形态不变性   2 ) 固定资产的价值与其价值的载体在生 产经营过程中存在着时间上与空间上的分离    3 )长期效益性

3、【简】  固定资产 计价的基本方法：   1 ) 按原始价值对固定资产计价     2 ) 按重置 完全价值对固定资产计价     3 )按账面净值对固定资产计价

4、  【多】固定资产  投资决策的程序：     1 )选择投资机会   2 )投资项目的评价    3 ) 投资项目的决策     4)执行投资项目      5 )投资账面的再评价

5、投资决策  中 现金流量 一般由三部分构成：   1 )现金流出量   2 )现金流入量   3 ) 净现金流量

6、营业现金流量 =税后净损益+折旧=税前利润×( 1 －税率) +折旧

＝收入×( 1 －税率)－付现成本×( 1 －税率)＋折旧×税率          (用得多)

7、【名】  固定资产更新改造：  是指对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产，以新的 固定资产更换，或用先进的技术对原有的设备进行局部改造。

8、【名】 重置完全价值：   是指按现行市场价格  重新构建和安装某项固定资产  需要的 全部支出。

第七章 施工工程成本管理

1、        【名】本期已完工程成本   ：  是指在成本计算期间  已经完成 预算定额所规定的

全部内容的分部分项工程成本。

2、        【名】未完工程成本：     是指已投料施工，但未完成  预算定额所规定的全部工

序和内容分部分项工程所支付的成本。

3、工程项目  直接成本 包括：   人工费、材料费、机械使用费  、其他直接费

4、【简】  工程项目成本管理  的工作环节：  1 ) 工程项目成本预测   2 ) 工程项目成本 决策   3 )工程项目成本计划    4)工程出名成本控制      5 )工程项目成本核算    6 )工程

项目成本分析   7)工程项目成本考核

5、【简】成本性态：

成本性态也称成本习性， 它是指成本的变动同工程量变动之间的联系。  具体表现为 工 程量的某种变动  与其相应成本的某种变动之间具有一定的依存性。    成本性态分析就是成 本与工程量之间的依存性，考察不同类别的成本和工程量之间的特定数量关系，把握工程

量的变动对于各类成本变动的影响。    可分为：   变动成本  、  固定成本 和 混合成本。

6、【填】工程项目成本管理  中 量本利 分析的量 不是一般意义上  单件工业产品的生

产量或销售数量，而是指  一个工程项目的 建筑面积 和 建筑体积  。

7、项目成本计划的编制方法：  1)定额估算法   2 ) 直接估算法   3 ) 计划成本法

8、【填】定额估算法 按照 预算定额 和 规定的取费标准   以及 工程量 计算出 项目

成本。

9、【多】工程项目成本控制 的原则：   1 ) 开源与节流相结合 2 ) 全面控制   3 ) 动态

控制   4)责、权、利相结合    5 )目标管理   6 )例外管理

第八章 施工企业利润及其分配

1、【名】建造合同收入：  是指企业承包工程实现的工程价款结算收入，以及向发包单 位收取的  除工程价款以外  的按规定列作营业收入的各种款项。

2、【多】建造合同收入 包括： 因合同变更、索赔 和 奖励 等形成的收入。

3、  【名】利润分配：是指企业按照国家规定，缴纳所得税后对所实现的净利润依法进 行分配。

4、【多】企业利润分配 原则： 1 ) 贯彻合法原则   2 ) 正确确认利润总额原则   3 ) 兼 顾企业投资者，经营者和职工各方面关系    4)增强企业的发展能力原则    5 )处理好内部 积累和消费的关系

5、  【简、单】利润分配的程序：

非股份制企业：  1 )承担被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款    2 )交付

所得税  3 )提取法定盈余公积金     4 ) 向投资者分配利润。

6、【单、多】影响 股利  的因素：   1 ) 法律约束因素   2 ) 债务合同约束因素   3 )

股东意见因素   4)企业自身因素

7、  【单】法律约束因素：  1 )资本金保全约束    2 )资本充实原则约束    3 )超额积累

利润。

8、【单、多】企业自身因素   ；   1 ) 资产流动性的约束   2 ) 筹资能力和现金流量的约

束   3 )企业发展规划和投资机会的约束

9、股利 主要有：   1 ) 提留积累以后分配的股利     2 ) 稳定或稳定增长的股 利     3 )固定分配比率股利     4)正常股利加额外股利的股利

10、【名】  固定分配比率股利   ：   是指企业每年按固定的股利支付率，从企业净 利润中支付股利。

11、【名】  正常股利加额外股利的股利   ：   是指企业将每年分配的股利，固定在 一个较低的水平，这个较低水平的股利，叫做正常股利。

12、股利形式   ：   1 )现金股利    2 )股权股利    3 ) 债券股利

13、股票股利的好处：   是使企业用股票形式代替企业的现金流出，但其实质与现金 股利不同。   既不影响企业的资产和负债，也不影响股东权益总额，仅仅是将股东权益中  留 存收益的一部分  转作股本，从而避免了企业现金的流出。

14、发放股票股利虽不能增加股东权益， 但对股东和企业往往都有好处。  多股东来说， 如在发布股票权力后，股价并不成同比例下降，便会增加股东的收益。

第九章 施工企业财务指标及分析

1、产权比率

2、  【填】产权比率将负债与股东权益直接对比，更直观地表示出负债受到股东权益的

保护程度。  该指标越小，表明企业偿债能力越强。

3、【名】利息保障倍数：  是指企业生产经营所获得的息税前利润  与 利息费用之间 的

比率，表明企业经营业务收益相当于利息费用的倍数。

公式：利息保障倍数 =息税前利润/利息费用

4、应收账款周转次数 =赊销收入净额/应收账款平均余额

5、存货周转次数 =主营业务成本/平均存货

6、平均存货 = (期初存货余额+期末存货余额) /2

7、  【填】杜邦财务分析体系  特点：是以 净资产收益率 (权益净利率)为核心指标，

将 偿债能力、资产营运能力 、盈利能力   有机结合起来，层层分析，逐步深入，构成了一 个完整的分析系统，全面、系统和直观地反映了企业的财务情况。

8、  【大计算】

净资产收益率 =权益乘数×资产净利率

权益乘数=1/ ( 1 －资产负债率)

资产负债率 =负债总额/资产总额

资产净利率 =销售净利率×资产周转率

销售净利率 =净利润/工程结算收入

资产周转率 =工程结算收入/平均资产总额