2015年上半年山西省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制

A：员工挑选阶段；

B：初步调查阶段；

C：编制工作方案阶段；

D：审计结果报告阶段。

2.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋；

D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

3.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。 

4.许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是

A：消除故意的虚假陈述；

B：减少模式反应倾向的影响；

C：测试回答者是否阅读了调查问卷；

D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 

5. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

A：对会计人员实行工作分担和时间安排

B：丰富会计部门员工的工作内容

C：对会计部门进行岗位轮换

D：对流动率高的扩大其工作范围 

6. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

A：记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时间。 

7. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：仅有I

B：仅有I和II

C：仅有II和III

D：I，II和III 

8. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是

A：使用了简单的组织结构。

B：为东道国经理提供了的自主权。

C：取得了地区和全球目标的平衡。

D：加强了组织控制。 

9. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目金额 累计金额

A：$7985 $31374

B：$4108 $35482

C：$12305 $47787

D：$456 $48243 

10. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A：只有I和II

B：只有I和IV

C：只有II和III

D：只有II和IV 

11. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：监督内部控制程序的建立；

C：维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 

12. 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该

A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。

B：建立在经验和不偏不倚的基础上。

C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。

D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 

13. 如果适时采购成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

A：质量成本增加，订货成本降低

B：缺货成本增加，储存成本降低

C：采购成本增加，缺货成本降低

D：采购成本增加，质量成本降低 

14. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

A：内网

B：

C：数字用户线路

D：宽带 

15. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家企业的同一套中期财务报表的原因？

A：《国际会计准则》要求公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 

16. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有Ⅲ是对的；

B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。 

17. 内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

A：1、2和3

B：1、2和4

C：1、2、3和4

D：1、2、3、4和5 

18. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以

A：最大程度地减小对外部组织的依赖。

B：保证新组件安装的及时性。

C：有助于隔离网络故障。

D：最大程度地提高系统的可用性。 

19. 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是

A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

C：没有遵守组织、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

D：未完成经营活动的既定目标。 

20. 在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？

A：属性抽样

B：货币单位抽样

C：单位平均值抽样

D：发现抽样 

21. 旁证是

A：不能作为法庭上陈述的证据

B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：可以被发现但不可以接受的证据 

22. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

A：输入控制

B：并发控制

C：组织控制

D：物理安全 

23. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

B：原则，条件，原因与影响；

C：背景资料，审计结果以及建议；

D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 

24. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

A：有关新员工工资支付率的未发现的错误

B：不正确的工资扣除项目

C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

D：无法提供给员工增加养老金计划的机会 

25. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家企业的同一套中期财务报表的原因？

A：《国际会计准则》要求公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

26.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 

27.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

A：累进的

B：递减的

C：比例的

D：统一的 

28.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适

A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；

B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；

C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

D：以上答案都正确。 

29.在六西格玛方法中，流程规划方法用于

A：改进产品设计和可信赖性

B：测量流程性能

C：实施统计流程控制

D：改进组织流程 

30. 具有优先购股权的普通股股东有权利

A：在代理之争中获得对公司的控制权。

B：购买公司增发的股票。

C：对公司出售的债券有优先购买权。

D：在年度大会上优先投票表决。

31. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是

A：成本数据与目前的市场行情比较

B：对经纪人持有的证券进行函证

C：运用权益法重新计算投资的账面价值

D：计算溢价或折价的摊销

32. 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A：审计职员的晋升和加薪。

B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。

C：审计工作日程安排。

D：首席审计执行官的任命。

33. 下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是

A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。

B：保证防止舞弊的发生。

C：关注可能发生舞弊的活动。

D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。 

34. 以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？

A：该分部当年未安排外部审计。

B：销售额增长10%。

C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

D：以上三项都对。 

35. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

A：置信水平从95%增至99%

B：置信水平从95%下降至90%

C：误拒风险的可接受水平降低

D：精确度提高 

36. 正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

B：今年电话销售数量比去年高。

C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

D：今年单位销售收入增长率高于去年。

37. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

38. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

39. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；

D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。

40. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是

A：客户可以按较低价格付帐。

B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62

41. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

C：只有Ⅲ是对的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

42. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

43. 环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该

A：不管预算的任何，坚持维修和改善垃圾场；

B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；

D：要求管理高层参加这一决策。

44. 内部审计师编制工作底稿主要有利于

A：外部审计师；

B：内部审计活动；

C：业务客户；

D：管理高层。

45. 某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；

D：现金按日送达公司总部。

46. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：小结的编制要符合标准；

B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

47. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于

A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

B：b．证明系统符合国际审计要求。

C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

48. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：审核时间；

B：业务目标；

C：未经审核的活动；

D：所开展的工作的性质和程度。

49. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

B：在第三方控制下的相关的实物资产；

C：业务目标、结论和建议；

D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。

50. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。