企业信用评级标准(参考)ea

来源：动视网责编：小OO 时间：2025-09-29 23:23:24

企业信用评级标准(参考)ea

企业信用评级标准〔1〕评级对象。凡向我公司申请担保授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。〔2〕评级的企业类型。我司考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。〔3〕评级指标体系。我司信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履

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导读企业信用评级标准〔1〕评级对象。凡向我公司申请担保授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。〔2〕评级的企业类型。我司考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。〔3〕评级指标体系。我司信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履

企业信用评级标准

〔1〕评级对象。凡向我公司申请担保授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。

〔2〕评级的企业类型。我司考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。

〔3〕评级指标体系。我司信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履约情况及开展能力和潜力共五个方面设置。根据评级对象所属行业的差异及其资金运用和从事经营活动的特点，按上述五个方面有针对性地分别设置假设干量化或非量化指标，由此构成一个完整的评级指标体系。评级采用百分制。见下表。

表6-9 我司对企业信用评级指标体系与计分标准表

序号	指标名称	计算公式	标准值	总分值	计分标准说明
一	偿债能力指标			30
1	资产负债率	负债总额/资产总额	60%	12	60%或以下为总分值；每上升2个百分点扣1分；扣完为止
2	流动比率	流动资产/流动负债	130%	10	130%或以上为总分值；每下降5个百分点扣1分；扣完为止
3	现金比率	现金/流动负债	30%	8	30%或以上为总分值；每下降2个百分点扣1分；扣完为止
二	获利能力指标			10
4	销售利润率	销售利润/销售收入	8%	6	8%或以上为总分值；每下降1．5个百分点扣1分；扣完为止
5	资本回报率	净利润/所有者权益	8%	4	8%或以上为总分值；每下降2个百分点扣1分；扣完为止
三	经营管理指标			24
6	销售收入现金流量	销售商品或提供劳务收到现金/销售收入	80%	6	80%或以上为总分值；每下降10个百分点扣1分；扣完为止
7	应收账款周转率	销售收入/平均应收账款余额	400%	6	400%或以上为总分值；每下降30个百分点扣1分；扣完为止
8	存货周转率	产品销售本钱/平均存货	300%	6	300%或以上为总分值；每下降20个百分点扣1分；扣完为止
9	管理水平	规章制度的建设和执行；企业文化；财务管理；质量、技术、信息管理		4	视情况给予0分至总分值
10	商誉	企业形象、产品质量、效劳评价、行业声誉、纳税情况及遵纪守法程度等		2	视情况给予0分至总分值
四	履约指标			16
11	授信资产本金归还记录			10	根据本年度应归还银行的各类授信资产总额进行衡量：按期还本为总分值；按期付息，但在评估时点存在逾期1个月以上的贷款记录，扣4分；未按期还本超过3个月，为0分，假设本年度应还银行贷款本金总额为0，以其他授信形式比照给分
12	授信资产利息归还记录			6	按期付息为总分值；本年度存在拖欠利息10天以上的记录，扣3分；评估时点存在欠息情况为0分。假设本年度应付银行利息总额为0，以其他授信形式比照给分
五	开展能力和潜力指标			20
13	固定资产净值率	固定资产净值/固定资产原值	65%	4	65%或以上为总分值；每下降3个百分点扣1分；扣完为止
14	销售收入增长率	〔本期销售收入－上期销售收入〕/上期销售收入	8%	4	8%或以上为总分值；每下降2个百分点扣1分；扣完为止

15	利润增长率	〔本期实现净利润－上期实现净利润〕/上期实现净利润	10%	4	10%或以上为总分值；每下降2．5个百分点扣1分；扣完为止。上期亏损，本期盈利为2分，上期、本期都亏损为0分
16	领导者素质	领导才能、管理素质、技术素质、开拓能力、应变能力、团结协作、法制观念		4	视情况给予0分至总分值；如发生不利于预测企业开展的重大人事变更，应及时下调分值
17	市场前景、开展规划与实施条件	行业及产品销售远景、产业的影响远近期目标、经济实力、技术条件、营销策略、人才条件、实施措施		4	视情况给予0分至总分值
合计				100

另外，考虑到银行自身对客户取舍方面的信贷定位与要求，以及当前中国的中小企业普遍存在着在不良比率高、财务报表真实性差、经营波动性大、抗风险能力弱等问题，客户信用评级中还按不同评级企业类型设立信用等级限定指标，这些指标主要是资产负债率、利润增长率、履约指标、客户规模指标、同业竞争力及报表真实性等6项。见下表。

表6-10 我司对企业信用评级指标体系与计分标准表

1	资产负债率	⑴如资产负债率大于80%小于90%，信用等级不得超过A级 ⑵如资产负债率大于90%小于100%，信用等级不得超过B级 ⑶如资产负债率大于100%，信用等级为D级
2	利润增长率	⑴如本期亏损，信用等级不得超过A级 ⑵如本期、上期均亏损，信用等级不得超过BB级
3	履约指标	根据贷款五级分类的结果，⑴如存在“次级类〞贷款，信用等级不得超过B级；⑵如存在“可疑类〞贷款，信用等级不得超过CC级；⑶如存在“损失类〞贷款，信用等级为D级
4	客户规模指标	如资产或销售收入之一小于5 000万元，信用等级不得超过BBB级
5	同业竞争力	如客户在行业中不处于领先位置，可相应降低其信用等级
6	报表真实性	如客户提供的财务报表未经权威审计部门审计，客户信用等级相应下调一个等级

〔4〕信用等级的设置和评级标准。

参照国际惯例，授信对象的信用等级划分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C和D级共10个等级。评级对象所获评级总分与信用等级和信用度的关系见下表。

表6-11 信用等级和信用度的关系表

评级得分	信用等级	信用度	说明
90～100	AAA	特优	客户信用很好，整体业务稳固开展，经营状况和财务状况良好，资产负债结构合理，经营过程中现金流量较为充足，偿债能力强，授信风险较小
85～	AA	优
80～84	A	良
70～79	BBB	较好	客户信用较好，现金周转和资产负债状况可为债务归还提供保证，授信有一定风险，需落实有效的担保躲避授信风险
65～69	BB	尚可
60～	B	一般
50～59	CCC	较差	客户信用较差，整体经营状况和财务状况不佳，授信风险较大，应采取措施改善债务人的偿债能力和归还意愿，以确保银行债权的平安
45～49	CC	差
40～44	C	很差

〔5〕客户信用评级管理。针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况，我司必须对客户进行动态跟踪。如发生重大变动因素，须酌情调整有关评级对象的信用等级，这些不利因素可包括：客户主要评级指标明显恶化，导致评级分数降低10分或10分以上。客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。客户在业务往来中有重大违约行为。客户弄虚作假提供有关评级材料。客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件等。

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企业信用评级标准〔1〕评级对象。凡向我公司申请担保授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。〔2〕评级的企业类型。我司考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。〔3〕评级指标体系。我司信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履

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