企业采购与付款环节内部会计控制问题研究开题报告

    一、研究的目的和意义

采购和付款是企业管理活动的重要组成，也是内部控制的重要对象。在采购和付款的环节中，经常会出现徇私舞弊，违法操作流程的情况，这严重影响到企业经营目标的实现，关系到企业是否可以持续经营。在企业的运营管理过程中，内部控制发挥着重要的作用，它是企业自我管理和约束的重要机制，同时也是管理活动的重要组成。一个企业是否可以持续经营，关键点在于该企业是否建立了系统完善的内部控制制度。除此以外，实现内部控制还能保证财务部门提供真实可靠的信息，帮助企业规避经营环节中的各种风险，促进企业的安全高效经营。

众所周知，良好的管理理念与管理方法直接关系到企业未来的发展，而对企业采购和付款环节进行严格的控制，才能更好地控制企业的成本。本文主要对企业内部控制的流程，以及在采购、付款环节的内部控制存在的问题进行分析，提出完善的对策，以此来更好地完善企业内部控制的流程，使企业的经营达到最优的效果，在激烈的市场竞争中能够站稳脚跟。

二、选题的依据

 进入21世纪以来，全球各国都爆发过财务舞弊的丑闻，国内比较知名的包括安然事件、世界通信造假丑闻；国内的诸如蓝天股份案件、科龙案件等。随着这些财务丑闻的曝光，国内外各个公司都加大了对本公司的内部控制力度。2002年美国出台了《萨班斯法案》，2004年COSO委员会制定了《企业风险管理-整合框架》；2008年我国发布了《上市公司治理准则》；2008年中国财政部、等五个部门联合颁布了《企业内部控制基本规范》；2010年我国财政部、证蓝会等五个部门联合颁布了《企业内部控制应用指引》，由此可见，内部控制的重要性逐渐凸显，各个企业也应当对内部控制有所关注。

企业的采购对于企业来说至关重要，主要在于以下几方面：一是采购物料的成本占企业经营管理总成本的比例很大，如果没有选择合理的价格，可能会影响到企业的经营效果；二是要保证企业采购的周期和数量，确保不会因为材料延期交货，而导致企业资本无法流通。这些工作的顺利完成，都依赖于高质量的内部控制。因此本论文以《企业采购与付款环节内部会计控制问题》作为研究对象，展开详细地论述。

三、研究进展

1、开题报告  2017年1月完成并提交开题报告。

2、社会调查 2017年2月到各个企业了解采购和付款环节中存在的问题

3、收集二手资料  2017年3不断利用机会对企业内部控制的方法进行研究调查。

4、整理资料和撰写论文初稿   2017年4月初完成论文的初稿并交给导师评阅。

5、修改论文和准备答辩  2017年4月-5月根据导师的意见对论文进行最后的修改，并准备论文的答辩。

四、参考文献

[1]马红卫，从采购与付款谈公司的内部控制[J]，天津经济，2012 年出版

[2]杨学华，论企业采购与付款流程管理[J]，技术经济与管理研究，2011 年出版

[3]李峻，浅谈如何完善采购与付款的内部控制制度[J]，广船科技，2010 年出版

[4]王槐林，采购管理与库存控制[M]，中国地资出版社，2011  年出版

[5]江健凡、许火之，企业物资采购中存在的风险及防范措施[J]，铜业工程，2010(3) 

[6]季辉，如何防范物资采购风险[J]，理财，2011(6) 

[7]袁英姿，过程参与式审计是防范物资采购风险的有效方法[J]，决策探索，2011(9) 

[8]阙维中，构建企业采购管理平台-降低铁路物资采购成本[J]，铁路采购与物

[9]李明，采购与付款及销售与收款控制-实务与案例分析[M]，经济科学出版社，

2009 年出版

[10]张文贤、孙琳，内部控制会计制度设计-理论实务案例[M]，立信会计出版社，

2011  年出版

[11] (美)贝利、(美)、格拉姆林、(美)拉姆蒂，内部审计思想[M]，中国时代经济

出版社，2012 

[12]赵虹，我国企业内部控制制度的建设与完善[J]，会计文苑，2011(5) 

[13]王建军，工程采购的风险及防范措施[J]，工程建议与设计，2012(12) 

[14]陈晓忠、陈榕利，中小企业应如何有效防范物资采购风险[J]，企业家天地

下半月刊(理论版)，2011(5)   

[15]王德敏，企业内控精细化管理全案[M]，人民邮电出版社，2012 年出版

[16]许国才，企业内部控制流程手册[M]，人民邮电出版社，2010  年出版

[17]吴文军译，美国萨班斯法案[M]，行业发展研究资料，No.2011 

[18]张宜霞译，企业风险管理-应用技术[M]，东北财经大学出版社，

2009  年出版 

[19]Artzner  P,  Delhaen  F,  Eber  J  M,  Heab  D ，  Coherent  Measures  of  Risk [J].Mathematical Finance,2012.9 

[20]R.T.Rockafellar,S.P.Urayasev，Optimization of Conditional Value at Risk [J], 

Journal of Risk, 2010.2 

1、    本论文以相关基础理论作为指导，认真总结我国企业采购和付款控制内部控制的实践经验，通过学习国内外最新研究成果，运用理论分析和案例研究的方法，剖析典型企业的内部控制制度，探求企业采购和付款控制内部控制设计和运行中的一般性规律，讨论研究了理论研究和实务发展中有待解决的相关问题，为进一步建立和完善我国企业内部基本控制规范提供参考的依据，为精心组织好企业内部控制基本规范在公司施行提供理论准备和方法参考。

本文研究的侧重点在以下几个部分：

1.公司采购与付款流程的分析

2.公司采购与付款内部控制存在的问题

3.提高公司采购与付款内部控制的措施

    二、研究的方法及采取的措施：

    本课题主要采用实证研究法、比较分析法、综合分析法等研究方法，通过阅读与我国古代会计相关的书籍，文献，报刊等资料，收集有关的信息。同时在参考专家学者提出的对我国古代会计研究结果的同时，发表自己的见解。

1、实证研究法。通过调查具体的企业，了解不同企业在付款和采购环节内部控制的现状。

2.文献分析法：调查搜集与企业内部会计控制的各种资料，了解内部控制的含义，以及企业内部控制的现状。