审计工作底稿汇总表

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1、资产负债情况。

经审计核实，截止2006年12月，资产总额13,509,204.59元，比接任时增加9,540,231.14元，增长240.37%；负债总额45,120.34元，比接任时减少27,079.42元，减少37.51%；净资产13,4,084.25元，比接任时增加9,567,308.56元，增长245.52%。

2、财政、财务收支情况。

1999年10月至2006年12月收入总额为50,027,487.21元，其中：预算内收入48,167,487.21元，预算外收入1,860,000.00元；支出总额49,523,172.12元，其中：预算内支出47,449,578.84元，预算外支出2,073,593.28元；结余504,315.09元。 

3、2006年预算情况。

市财政局批复××（单位）2006年度预算收入为7,007,900元，其中经费拨款5,367,900元，专项补助1,0,000元。实际拨款为9,692,236元，追加拨款2,684,336元，其中购设置2,200,000元，医疗补助86,336元，专项补助398,000元。实际支出10,211,348.27元。超支519,112.27元，属支付以前年度工程款。

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1、固定资产核算不规范。

固定资产只有总账，无明细账，也未建立固定资产卡片。不符合《行政单位会计制度》关于“行政单位应设置固定资产卡片，按固定资产类别进行明细核算”的规定。

2、部分固定资产未按规定入账，形成账外资产。

经审计，至2006年末，××（单位）有11辆小车未按规定入账（其中，市财政调拨的9辆、接受捐赠的2辆），价值为1,211,600元，另有5台电脑也未按规定入账，价值55,800元，形成账外资产，不符合《行政单位会计制度》第二十四条“接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值；无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账”的规定。应尽快入账，避免国有资产流失。

3、2005年3月，接受××（单位）赞助二辆面包车，价值105,600元。违反了《、〈关于坚决制止乱收费乱罚款和各种摊派的决定〉》第四条“......，任何地方，部门不得以赞助，捐赠等名义变相向行政事业单位，企业和个人摊派......”的规定。

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2006年1月，以发放单位春节福利为名，支取现金100,000元作为库存现金，用于单位日常开支，至审计时，库存现金54,8元，其余为借条。违反了《中国人民银行关于印发〈现金管理暂行条例实施细则〉的通知》（银发[1988]第288号）第五条“开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3-5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支”的规定。

5、漏交少交个人所得税。

2004年至2006年支付职工工资及各种补贴7,966,123.73元，应代扣代缴个人所得税225,618.28元（2004年44,531.05元，2005年84,376.30元，2006年96,710.93元），全部未代扣代缴。违反了《中华人民共和国个人所得税法》第二条“个人薪金工资所得应纳个人所得税”和《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条“扣缴义务人向个人支付工资薪金所得，应代扣代缴个人所得税”的规定。

6、财务报账手续不全。

2004年在“专项支出”科目中列支办公楼装修费110,000元，基建费500，000元，2005年在“专项支出”科目中列支搬迁费400,000元，基建费500，000元，分管领导未签字。

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