2016年会计继续教育企业类考试卷

 A、2  

 B、3  

 C、4  

 D、5  

【正确答案】A

【您的答案】A    [正确]

【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。

 A、单位向其他单位无偿提供服务  

 B、个人向其他单位无偿转让无形资产  

 C、个人向其他个人无偿转让不动产  

 D、单位将无形资产用于公益事业  

【正确答案】D

【您的答案】B

【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围。

 A、15  

 B、25  

 C、35  

 D、45  

【正确答案】B

【您的答案】B    [正确]

【答案解析】暂无

 A、90  

 B、120  

 C、180  

 D、240  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】纳税人应自开票之日起180天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

 A、2%  

 B、5%  

 C、11%  

 D、17%  

【正确答案】A

【您的答案】A    [正确]

【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

 A、1%  

 B、4%  

 C、5%  

 D、10%  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

 A、销售货物  

 B、销售服务  

 C、提供劳务  

 D、销售不动产  

【正确答案】A

【您的答案】A    [正确]

【答案解析】从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳。

 A、购买方  

 B、销售方  

 C、第三方  

 D、其他  

【正确答案】A

【您的答案】A    [正确]

【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

 A、1%  

 B、2%  

 C、3%  

 D、4%  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】暂无

 A、0.45  

 B、0.15  

 C、0.35  

 D、0.75  

【正确答案】A

【您的答案】A    [正确]

【答案解析】应纳税额=15.45÷（1＋3%）×3%=0.45（万元）

 A、1%  

 B、1.5%  

 C、2%  

 D、2.5%  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收。

 A、30%，70%  

 B、50%，50%  

 C、60%、40%  

 D、80%，20%  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣。第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。

 A、3%  

 B、5%  

 C、7%  

 D、11%  

【正确答案】B

【您的答案】B    [正确]

【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

 A、1%  

 B、1.1%  

 C、1.3%  

 D、1.5%  

【正确答案】D

【您的答案】D    [正确]

【答案解析】个人出租住房适用优惠减按1.5%征收。

 A、应纳税额=销项税额-进项税额  

 B、销项税额=不含税销售额×税率  

 C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）  

 D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率），所以选项C不正确。

 A、金税卡  

 B、IC卡  

 C、读卡器或金税盘  

 D、防伪税控系统  

【正确答案】D

【您的答案】D    [正确]

【答案解析】选项D属于税控系统。

 A、30  

 B、60  

 C、90  

 D、180  

【正确答案】D

【您的答案】D    [正确]

【答案解析】一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的专用、公路内河货物运输业统一和机动车销售统一，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

 A、3%  

 B、6%  

 C、11%  

 D、17%  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。

 A、20%  

 B、40%  

 C、60%  

 D、80%  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%。

 A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税  

 B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税  

 C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税  

 D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税  

【正确答案】A

【您的答案】A    [正确]

【答案解析】其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

 A、17000  

 B、25000  

 C、25500  

 D、35500  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】对外捐赠账务处理：

借：营业外支出——捐赠支出　　　　　　　　125500

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　100000 

　　　 应交税费——应交（销项税额）　　 25500（1000×150×17%）

 A、1%  

 B、1.5%  

 C、2%  

 D、2.5%  

【正确答案】C

【您的答案】C    [正确]

【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的属于《暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按2%征收。

 A、向消费者个人销售服务  

 B、向消费者个人销售无形资产  

 C、适用免征规定的应税行为  

 D、向企业销售服务  

【正确答案】D

【您的答案】D    [正确]

【答案解析】向企业销售服务可以开具专用。

 A、专用  

 B、海关进口专用缴款书  

 C、农产品收购  

 D、普通  

【正确答案】D

【您的答案】D    [正确]

【答案解析】扣税凭证，是指专用、海关进口专用缴款书、农产品收购、农产品销售和完税凭证。

 A、210  

 B、510  

 C、600  

 D、900  

【正确答案】B

【您的答案】B    [正确]

【答案解析】确认的销项税额=3000×17%=510（元）