天津2015年下半年税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 

1、附条件民事法律行为的条件应当是__的事实。

A．已经发生

B．确定

C．法定

D．约定 

2、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。

A．税种认定手续

B．税种登记手续

C．变更税务登记

D．开业税务登记

3、根据规定，有关公司减资时变更登记的办理时间，下列表述正确的是__。

A．自减资决议作出之日起30日内

B．自减资决议作出之日起30日后

C．自公告之日起45日内

D．自公告之日起45日后 

4、根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定，纳税人对__不服，无权申请复议。

A．不予退还多缴税款

B．税务行政处罚事项告知

C．税收强制执行措施

D．取消一般纳税人资格

5、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。

A．税务部门对涉及两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章

B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

C．税务规章一般应当自公布之日起30日后实行

D．人民在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销 

6、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是__。

A．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度

B．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转

C．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度

D．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转 

7、下列关于行政审批项目取消后有关普通管理问题的说法正确的是__。

A．税务机关在接到纳税义务人领购普通申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用的种类、联次、版面金额以及购票数量

B．所有的个体工商户都应当建立账簿

C．禁止拆本使用

D．纳税人使用计算机开具的，必须按税务机关的开票软件开具 

8、企业年初取得50000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还__元。(PVA2%,10=8.9826)

A．5566

B．5616

C．5000

D．5100 

9、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是__。

A．查账征收

B．查定征收

C．查验征收

D．定期定额征收 

10、若定义DATDW'A'，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是__。

A．0041H

B．4100H

C．××41H

D．41××H

11、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨，选矿比为40%，本月将其中的80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。该矿山铅矿适用税额为5元/吨，锡矿适用税额为4.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。

A．23782.5

B．33975

C．37103

D．25972.1 

12、某杂志社专职记者2005年12月取得工资1200元，同时由于在本单位杂志上发表文章。取得稿酬4000元，还取得年终劳动分红6000元。该记者本月应缴纳个人所得税额__元。

A．1560

B．1493

C．1475

D．1705 

13、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。

A．遵守法律和行规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、、示威自由的权利

C．按照执行机关规定报告自己的活动情况

D．无执行机关批准不得离开住处

14、在行政诉讼中的证据规则上，__。

A．由原告负举证责任

B．由被告负举证责任

C．行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任

D．行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任 

15、某上市公司20×6年度财务报告于20×7年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是20×7年4月10日，经董事会批准报表对外公布的日期是4月20 B，股东大会召开日期是4月25日。则该公司资产负债表日后事项的时间区间为__。

A．20×7年1月1日至20×7年2月10日

B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日

C．20×7年1月1日至20×7年4月20日

D．20×7年1月1日至20×7年4月25日 

16、赠与合同是__。

A．转移财产所有权的合同

B．只需要单方的意思表示

C．诺成合同

D．赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任 

17、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。

A．剩余财产

B．C+V

C．M

D．积淀财富 

18、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。

A．4.02%

B．6%

C．12%

D．8.04% 

19、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。

A．骗取出口退税罪

B．伪造、出售伪造的专用罪

C．虚开专用罪

D．出售非法制造的罪 

20、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__

A．机动车辆

B．单价5000元以上的生活用品

C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品

D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品 

21、该企业2003、2004年度共纳企业所得税__万元。

A．222

B．148

C．111

D．144 

22、若市场利率为10%，该投资项目的净现值为__万元。

A．50

B．51.63

C．151.63

D．150

23、居住国对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法

B．综合限额抵免法

C．税收饶让

D．免税法 

24、企业资金运动的前提是__。

A．筹集资金

B．资金的投放与使用

C．资金的收回

D．资金的分配

25、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；2004年3月18回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。

A．2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人

B．2004年度为非居民纳税人，2005年度为居民纳税人

C．2004、2005年度均为非居民纳税人

D．2004、2005年度均为居民纳税人

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 

1、下列各项中正确的有__。

A．风险报酬率=风险价值系数×标准差

B．投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率

C．无风险报酬率=纯利率+通货膨胀预期补偿率

D．风险越大，实际获得的报酬率就越高

E．标准差越大，风险越小 

2、下列情形中人民应当作出裁定的是__。

A．准许自诉人撤回自诉

B．驳回当事人对审判人员提出的回避申请

C．起诉书送达被告人后的第五天因被告人自杀而终止审理

D．二审经审理认为对被告人量刑过重而改变刑罚

E．起诉后被告人在法庭审理中脱逃的

3、下列属于税务机关作出的税收强制执行措施有__。

A．书面通知开户银行或其他金融机构扣缴税款

B．书面通知开户银行或其他金融机构，暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款

C．扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产

D．将所扣押、查封的商品、货物或其他财产进行拍卖以抵缴税款

E．税务机关核定应纳税额并责令缴纳 

4、下列各项属于会计变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法

B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计

C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销

D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准

E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元

5、下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是__。

A．有限责任公司的清算组由董事组成

B．有限责任公司的清算组由股东会确定的人员组成

C．股份有限公司的清算组由股东组成

D．股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成 

6、税种认定登记时，税务机关需做出确定的是__。

A．税种

B．税目

C．税额

D．税率 

7、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。

A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量

D．未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出

E．未来年度为改良资产发生的现金流出 

8、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。

A．依法注销行政许可

B．撤销该行政许可

C．撤回该行政许可

D．吊销该行政许可 

9、下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目借方核算的有__。

A．补记上年度少计的企业所得税

B．上年度误将研究费计入无形资产价值

C．上年度多计提了存货跌价准备

D．上年度误将购入设备款计入管理费用

E．冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入 

10、__有权在法律、行规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。

A．的部、委员会

B．省、自治区、直辖市

C．省、自治区所在地的市

D．经批准的较大的市

E．沿海开放城市的市

11、2005年该企业应补缴的企业所得税__万元。

A．85.16

B．102.23

C．78.3

D．78.773 

12、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表明__。

A．该方案的现值指数大于1

B．该方案具备财务可行性

C．该方案的投资回收率大于零

D．该方案的内部收益率大于资金成本率

E．该方案的投资回收期大于零 

13、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有__的法律特征。

A．支配性

B．自治性

C．优益性

D．公益性

E．平衡性

14、按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有__。

A．中华人民共和国个人所得税法

B．中华人民共和国暂行条例

C．中华人民共和国税收征收管理法

D．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 

15、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B．纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表 

16、根据《合同法》的规定，留置权适用于__。

A．保管合同

B．运输合同

C．行纪合同

D．建设工程合同 

17、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为__。

A．45万元

B．42万元

C．72万元

D．60万元 

18、某纳税人在2008年2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的__。

A．新法优于旧法原则

B．特别法优于普通法原观

C．实体从旧程序从新原则

D．程序优于实体原则 

19、根据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是__。

A．双务合同

B．委托合同

C．行纪合同

D．居间合同

E．实践性合同 

20、某公司2005年的税后利润是600万，注册资本是4000万，则以下关于公积金的说法正确的是__。

A．甲公司应从税后利润中提取60万作为公司的法定公积金，但假如发现公司以前的法定公积金累计额为2000万，可以不再提取2005年的法定公积金

B．公司从税后利润中提取法定公积金后，应从税后利润中再提取任意公积金

C．公司从税后利润中提取法定公积金后，不能再提取任意公积金

D．公司的资本公积金可用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本 

21、A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为__万元。

A．1.71

B．4.2

C．6

D．6.56 

22、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以__的名义实施民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。

A．代理人

B．被代理人

C．受托人

D．委托人

23、对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有__。

A．对其来源于中国境内的工作、薪金，不论由谁支付，都要征税

B．只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税

C．对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征税

D．担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税 

24、陈某准备就罚款处罚向人民起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是__。

A．金星电动玩具厂为原告，陈某为法定代表人，韦某等6人为第三人

B．金星电动玩具厂为原告，陈某为诉讼代表人

C．7人为共同原告，陈某诉讼代表人

D．7人为共同原告，未选定诉讼代表人的，由指定诉讼代表人参加诉讼

E．7人为共同原告，由共同推选的诉讼代表人参加诉讼

25、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有__。

A．企业已经就处置某固定资产作出决议，与受让方签订了不可撤销的合同，且该转让将在一年内完成的，应将该固定资产划分为持有待售固定资产

B．固定资产出售、报废或毁损、盘亏等都应先将固定资产账面价值转入“固定资产清理”账户

C．债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账

D．计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧

E．企业生产车间发生的不满足资本化条件的固定资产修理费用应计入管理费用