金融企业会计分录

（一）存入现金

借：库存现金

  贷：单位活期存款—××单位户

（2）支取现金

借：单位活期存款—××单位户

  贷：库存现金

利息的计算

借：利息支出—活期利息支出户

  贷：单位活期存款—××单位户

单位定期存款

(1）存入定期存款

借：单位活期存款—××单位户

  贷：单位定期存款—××单位户

（2）支取定期存款

借：单位定期存款—××单位户

应付利息

  贷：单位活期存款—××单位户

利息的计算

借：利息支出—定期存款利息支出户

  贷：应付利息—应付定期存款利息户

活期储蓄存款

1、存入活期储蓄存款

借：库存现金

  贷：活期储蓄存款户—××户

2、支取活期储蓄存款

借：活期储蓄存款—××户

  贷：库存现金

3、清户

借：活期储蓄存款—××户

利息支出—活期储蓄利息支出户

  贷：库存现金

代扣利息所得税的会计分录

借：库存现金

  贷：其他应付款—应交利息税

4、活期储蓄存款的利息计算

借：利息支出—活期储蓄利息支出户

  贷：活期储蓄存款—××户

      其他应付款—应交利息税

整存整取定期储蓄存款

1、存入整存整取储蓄存款

借：库存现金

  贷：定期储蓄存款—整存整取××户

2、支取整存整取储蓄存款

（1）到期和过期支取

借：定期储蓄存款—整存整取××户

利息支出—定期储蓄利息支出户

  贷：库存现金

借：库存现金

  贷：其他应付款—应交利息税

（2）提前支取

借：定期储蓄存款—整存整取××户（全部本金）

利息支出—定期储蓄利息支出户（提取支取部分的利息）

  贷：库存现金

借：库存现金

  贷：定期储蓄存款—整存整取××户（未支取本金）

      其他应付款—应交利息税

存本取息定期储蓄存款

开户

借：库存现金

  贷：定期储蓄存款—存本取息

提前支取

红数冲回已支取利息金额

借：利息支出—定期储蓄利息支出户（红字）

  贷：库存现金(红字）

     其他应付款—应交利息税（红字）

利息本金支付给储户

借：利息支出—定期储蓄利息支出户

定期储蓄存款—存本取息××户

  贷；库存现金

借：库存现金

  贷：其他应付款—应交利息税

通存通兑储蓄业务

（1）续存业务

借：库存现金

  贷：其他应付款—通存通兑清算专户

（2）支取业务

借：其他应收款—通存通兑清算专户

  贷：库存现金

支票

（1）持票人与出票人在同一行处开户

借：单位活期存款—出票人户

  贷：单位活期存款—持票人户

（2）持票人与出票人不在同一行处开户

（1）持票人开户银行

借：清算资金往来

  贷：单位活期存款—持票人户

（2）出票人开户银行

借：单位活期存款—出票人户

  贷：清算资金往来

（3）退票

所退支票属空头支票或印鉴不符以及支付密码错误的支票，应交罚款。

借：单位活期存款—出票人户

  贷：其他应付款—应付空头支票罚款户

商业银行代收的空头支票罚款，应当就地上缴国库

借：其他应付款—应付空头支票罚款户

  贷：存放银行款项

银行本票

（1）出票行签发银行本票

借：单位活期存款（或库存现金）—申请人户

  贷：本票

（2）代理付款行办理银行本票付款

借：清算资金往来

  贷：单位活期存款—持票人户

（3）出票行结清本票

借：本票

  贷：清算资金往来

（4）出票行兑付现金本票

借：本票

  贷：库存现金

银行汇票

（1）出票行签发银行汇票 

转账付款的

借：单位活期存款—申请人户

  贷：汇出汇款

现金交付的

借：库存现金  

  贷：汇出汇款

付理付款行支付汇票款

1、持票人在银行开有账户

借：联行往账

  贷：单位活期存款—持票人户

2、持票人未在银行开立账户

借：联行往账

  贷：应解汇款—持票人户

转账支取款项时

借：应解汇款

  贷：××科目

支取现金

借：应解汇款—原持票人户

  贷：库存现金

（3）出票行结清银行汇票

汇票全额付款时

借：汇出汇款

  贷：联行来账

汇票有多余款的

借：汇出汇款

  贷：联行来账

     单位活期存款—申请人户

（4）汇票退汇

持票人超过付款期限不获付款的出理