资产业务风险点及主要防控措施(学校、企事业单位规章制度)

主体

金

管

理

2、出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳人员不得由临时人员担任；

3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备；

4、按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续。

部门

管理

2、已开立未使用或长期不用的账户及时进行销户，对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月，再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行；

3、银行预留印鉴由不同人员分开保管，严禁一人保管所有预留印鉴；

4、防范网上支付的风险。

部门

1、建立现金清查制度，指定不办理货币资金业务的会计人员定期不定期抽查盘点库存现金；

2、加强银行对账管理，指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账账相符，账实相符；

3、出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞。

部门

2.定期核查债权信息，及时追索和清算；

3.对临近诉讼时效的债权信息，及时办理诉讼时效保全手续；

4.已经发生或可能发生的呆账、坏账应及时通报并提出处置方案；

5.已核销的坏账，单位仍然保留追索权，单独设置备查账。

部门

环节

产

管

理

配置

2、资产购置参见xx采购业务活动控制；

3、资金支付参见收支业务控制。

使用

2、规定资产使用人在资产管理中的责任，对贵重资产、危险资产、有保密特殊要求的资产指定专人保管；

3、建立资产定期清查盘点制度，资产管理部门、财会部门和资产使用部门定期对资产进行账实核对，出具资产清查报告、报资产管理部门审批；

4、及时做好资产统计、报告、分析工作，并进行资产信息的内部公开。

2、资产对外签订合同参照合同控制；

3、收益管理参见对外投资业务控制。

处置

2、对资产的调剂、出租、出借、对外投资、处置等制定管理制度，明确处置程序和审批权限；

3、重大资产处置需要按规定进行资产评估或技术审核；

4、资产处置收益按照国家规定上缴或管理；

5、资产管理部门对处置的资产及时进行记录并提交财会部门进行账务处理。