沙盘模拟实验报告之财务总监篇

沙盘模拟实验报告之财务总监篇

40课时的沙盘模拟虽然我们并不是最后的胜利者。但是，有开心，有郁闷，有感悟，有收获。短短4个财政年度，我却觉得获益匪浅。团队合作，整体规划，产销预测，产品研发，市场开发，广告投资，贷款还款……书本上学来的知识第一次综合运用，在和团队成员的交流中也相互切磋，相互学习。 由于我们都是初次接触沙盘实习,对企业的主要工作流程和特点都不是很熟悉了解,所以起始年的工作由老师手把手的指导我们开展。在经过起始年的实践之后,大家都对自己的工作有了初步的了解,接下来的四年年里,就要靠我们大家的共同努力来实现企业的经营模式变革,并尽全力获取更大的经济效益。作为财务总监,更是要以认真负责的态度对待工作,争取在做好本职工作的同时,协助其他部门的工作正常高效的开展。在每一年度开始之初,就是投入广告费争取订单。 

在实验中,我们组在决策上犯了许多错误，但同时，我们也从这些错误中学到更多的东西。在这次实验中，虽然我们U05组在第四年的时候破产了，但我们在这次实验中了解到了公司运营的整个过程。在四年的经营中，我们成功的开发了P1、P2、P3产品；在市场开拓上，使公司从原来单纯的本地市场成功的进军区国内市场。但由于我们后来资金紧张，我们暂停研发P4产品，亚洲市场也没有开发完成。

在这次模拟实验中，我所担任的职务是财务主管 ，我的日常工作：

      （1）跟随企业经营的进行,监督CEO的日常业务登记活动；

      （2）支付企业的各项费用，并及时地核对帐目；

      （3）审核企业新项目投资的可行性；

      （4）对企业将要进行的战略规划，提出意见，并给予财务预计支持；

      （5）规划企业的贷款业务；总体平衡企业的各项指标；

      （6）年终作出企业年度利润表、现金流量表、资产负债表；

      （7）对下年度的总资金额、各项支出进行评估和预算。

，企业是在发展中求生存的。企业要发展，必须有资金，否则企业发展就成为一句空话。因为刚开始对实验规则的不了解，小组并没有认真做好长期规划，没有好好运用好财务杆杠，成为企业后来开发生产线和研发产品的瓶颈。第一年的时候我们应该在能贷款的时候及时筹集资金。到第三年公司就出现了一定程度资金短缺，我们不得不向银行贴现的融资方式注入资金维持企业的发展。下面的表1和表2是我们小组的实验结果，表3到表6为我对实验结果的分析。

表1资产负债表

资产												负债和所有者权益
单位:M	初始时	起始年		第一年		第二年		第三年		第四年		单位:M		初始时		起始年		第一年		第二年				第三年			第四年
流动资产												负债
现金	70	100		18		16		6		31		长期负债		30		30		50		120		100			100
应收款	0	0		0		24		46		15		短期负债		0		0		20		20		0			0
在制品	0	0		0		9		5		5		应付账款		0		0		0		0		0			0
成品	0	0		2		7		9		13		应交税金		0		0		0		0		0			0
原料	0	0		5		10		9		3		一年内到期的长期负债		0		0		0		0		0			0
流动资产合计	70	100		25		46		75		67		负债合计		30		30		50		120		100			100
固定资产												所有者权益
土地和建筑	0		0		40		40		0		0		股东资本		70		70		70		70		70			70
机器和设备	0		0		30		43		28		21		利润留存		0		0		0		-20		-41			-67
在建工程	0		0		5		0		0		5		年度净利		0		0		-20		-21		-26			-10
固定资产合计	0		0		75		83		28		26		所有者权益合计		0		0		50		29		3			-4
资产总计	70		100		100		149		103		93		负债和所有者权益总计		70		100		100		149		103			93

表2损益表

单位：M	初始时	起始年	第一年	第二年	第三年	第四年
销售收入	0	0	0	24	42	49
直接成本	0	0	0	-10	-20	-18
毛利	0	0	0	14	22	31
综合费用	0	0	-20	-29	-25	-21
折旧前利润	0	0	0	-15	-3	10
折旧	0	0	0	-2	-7	-7
支付利息前利润	0	0	-20	-17	-10	3
财务收入/支出	0	0	0	-4	-16	-13
其他收入/支出	0	0	0	0	0	0
税前利润	0	0	0	-21	-26	-10
所得税	0	0	0	0	0	0
净利润	0	0	-20	-21	-26	-10

表3 资产回报率分析

单位：M	初始时	起始年	第一年	第二年	第三年	第四年
利息前利润	0	0	-20	-17	-10	3
总资产	70	100	100	149	103	93
资产回报率	0	0	-20%	-11.4%	-9.7%	3.23%

表4 股东权益回报率

单位：M	初始时	起始年	第一年	第二年	第三年	第四年
净利润	0	0	-20	-21	-26	-10
股东权益	70	70	50	29	3	-4
股东权益回报率	0	0	-40%	-72.41%	-66.6%	破产

单位：M	起始年	第一年	第二年	第三年	第四年
利息前利润	0	-20	-17	-10	3
销售额	0	0	24	42	49
销售利润率	0	0	-70.8%	-23.8%	6.12%
成本合理程度		差	差	差	合理

表5 销售利润率分析

表6 资本周转率

单位：M	起始年	第一年	第二年	第三年	第四年
销售额	0	0	24	42	49
总资产	70	100	149	103	93
资本周转率	0.30次	0.23	0.27	0.48	0.92
资产利用频率	小于1	小于1	小于1	小于1	小于1

通过上述各项指标的分析可以看出，本企业在起始年度经营状况越来越差，市场潜力不足，生产力及市场竞争力较低；经营第一、处于投入阶段，经营状况处于低迷状态，但有潜在的发展空间；经营到第二年，随着生产力的提高以及新市场的开拓、新产品的研发成功，经营状况进入了正常的发展轨道；但经营到第三年的时候，企业由于资金出现问题，没有足够的资金投入广告，以致生产的产品积压没有销售出去，权益得不到提高，经营状况较差。到第四年，由于前期的保守策略，过多的贴现导致所有者权益下降，从而陷入资金周转困难境地，企业发展出现破产。

 结束了“4年”的经营，课程也即将结束了，我们仍然觉得意犹未尽，看着桌面上经历了“4年”拼搏之后的企业的现状，我们突然有点不舍，也很感慨。从一家刚刚起步的公司到最后破产。 

  在这次的ERP沙盘模拟实习中，我们品味了一个企业四年的酸、甜、苦、辣。在这次实操中我学到了很多在书本上学不到的知识。尤其是在课堂上学习的财会知识，在经过这门课实践后，让我更加深入的理解到它的具体意义。纸上谈兵就像空中楼阁，只是大概认识，面对实际还是不能灵话运用。这门课从根本上让我感受了企业的运营流程，加深了我们的对实际的认识。

   从成立公司、分配职位、各就各位、研究市场、制定计划、正常运营、总结经验。一路走来，举步维艰，才发现经营一个虚拟的公司已经非常不容易，更何况面在竞争惨烈的社会上。

   “4年”的辛苦经营将使每个团队的经营潜力得到发挥，在这里看到激烈的市场竞争、部门间的密切协作、掌握的经营理念的迅速应用、团队的高度团结！在模拟过程中，胜利者自会有诸多经验和感叹，而失败者更会在遗憾中体悟和总结。