陕西省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。A．63.80B．258.05C．258D．68.90

2、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。A．8.98B．8.94C．8.9D．9.02

3、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为

4、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18%B．15%C．13%D．10.5%

5、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为__元。A．185B．275C．280D．291

6、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具专用；本月购进材料取得专用注明的为13320元(专用通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费。该企业上述业务实际缴纳的为__元。A．27000B．21600C．30600D．35400

7、下列股利分配中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。A．固定或持续增长的股利B．剩余股利C．固定股利D．低正常股利加额外股利

8、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。A．资本公积和盈余公积转入实收资本B．接受捐赠资产转入实收资本C．专项拨款转入实收资本D．未分配利润转入实收资本

9、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。A．1800B．3000C．3600D．4500

10、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)A．566700B．460484.73C．454412D．319527.19

11、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。A．30B．35C．50D．55

12、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至。该诉讼由__管辖。A．B市C区人民B．B市D区人民C．A市E区人民或B市D区人民D．A市E区人民

13、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

14、下列情形中，不会导致要约失效的是__。A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更

15、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的时，应__。A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

16、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。A．应纳8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳8446.60元，不缴纳营业税C．应纳9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳9029.13元，不缴纳营业税

17、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。A．1B．29C．40D．0

18、第一次债权人会议由__负责召集。A．人民B．管理人C．债权人会议D．有表决权的债权人代表

19、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。A．5年B．10年C．15年D．20年

20、财务预算的核心是__。A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

21、盘盈，下列说法正确的是__。A．盘盈的各种存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目B．属于一般经营损失的部分，借记“待处理理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目C．盘亏、毁损的存货，应当先减残料价值、可以收回的保险赔款和过失人赔款，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目D．盘亏、毁损的各种存货，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交”、“应交税金——应交消费税”等科目E．盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准，应在对外提供财务会计报告时先按规定处理，并在会计报表中附注说明

22、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有__。A．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额B．成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额C．用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额D．被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益E．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额

23、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠。下列各项中，属于营业税现行优惠的有__。A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾B．个人自建的住房，销售时免征营业税C．空置的商品房，出售时减半征收营业税D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税

24、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。A．选择多元化的投资方向B．合理确定资金数额和投放时间C．正确运用负债经营D．降低企业风险E．认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本

25、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说__。A．权利关系说B．义务关系说C．债务关系说D．强制关系说

26、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为__。A．应收债权的账面价值加上应支付的相关费用B．收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费C．收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费D．支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费E．支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费

27、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有__。A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减

28、税收法律关系中的征税主体，包括__。A．国家税务局B．海关C．地方税务局D．代扣代缴单位

29、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是__。A．销售支票B．转让有价证券C．利差补贴D．销售金银

30、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。A．借：原材料 284000应交税金一应交(进项税额) 51000无形资产：减值准备 20000银行存款 50000贷：无形资产 380000应交税金——应交营业税 20000营业外收入——非货币性交易收益5000B．借：原材料 300000应交税金——应交(进项税额)51000银行存款 50000贷：无形资产 381000应交税金——应交营业税 20000C．借：原材料 300000应交税金一应交(进项税额) 51000无形资产减值准备 20000银行存款 50000贷：无形资产 380000应交税金——应交营业税 20000营业外收入一非货币性交易收益 21000D．借：原材料 300000应交税金一应交(进项税额) 51000无形资产减值准备 20000贷：无形资产 351000应交税金——应交营业税 20000

31、下列属于年金的有__。A．等额分期付款B．直线法计提折旧C．每月的薪金D．等额的现金流量

32、该厂当月应纳税额为__元。A．9265B．1001361C．1002316D．1001716

33、下列项目属于其他应付款核算内容的有__。A．应付经营租入固定资产的租金B．存入保匪金C．应付统筹退休金D．应上缴的教育费附加E．应付职工的奖金

34、2003年度利润表上的利润总额为__元。A．1903710B．-1903710C．131100D．-131100

35、2000年，该项目工程应确认的销项税额为__。A．493000B．503200C．512720D．788800