财务管理教案

教学目标

△财务及财务管理的概念

△企业财务活动以及企业财务关系

△企业财务管理目标

△财务管理工作的组织

△财务管理的环境

△财务管理的功能和基本环节

△资金时间价值的概念

△财务管理的目标选择

△资金时间价值的计算原理、应用

教学要点

△财务及财务管理的概念

△财务管理的内容

△财务管理的功能和基本环节

△资金时间价值的概念

教学难点

△财务管理的目标选择

△资金时间价值的计算原理、应用

教学过程设计及课时安排

第一节 财务管理的概念

△课时安排：本节将安排二个课时。其中，1.5课时将用于新课教学，剩下的0.5课时将用于对所学课程的复习。

△教学过程设计： 

（1）新课教学

一、财务及财务管理的概念

1、企业

1）概念：企业从事生产、流通或服务活动，以营利为目的的并实行核算的经济组织。

2）特征：拥有一定数额的资本金，在银行开设账户，按规定进行登记，经批准从事生产经营活动。

2、资金：人们把在企业生产经营过程中生产经营要素的价值。

                                       资本金

                 权益资金              资本公积金

                                       留存收益

企业资金

                 负债资金

※图1-1企业的资金类别

3、财务管理：按照资金运动规律和国家法律，制度要求，运用和管理企业资金、处理财务关系的一系列专门工作，就是企业财务管理。

二、企业财务活动

（一）企业的资金运动

1、资金周转：在企业生产经营活动中，资金从货币形态开始，依次转换各自占有形态，最后又回到货币形态的运动过程，叫做企业的资金循环。

（二）企业的财务活动

1、筹资活动

※筹资：是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中使用所需资金的过程。

2、 投资活动

※广义投资：指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程。（如购置流动资产、固定资产，无形资产等）和对外投放资金的过程（如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等）。

※狭义投资：仅指对外投资。

2、资金营运活动

※采购材料或商品从事生产和销售，支付工资和其他营业费用

※销售产品或商品收回资金

3、分配活动

※广义分配：指对企业各种收入进行分割和分派的过程。

※狭义分配：仅指企业净利润的分配。

三、企业的财务关系

1、企业与投资者之间的财务关系

2、企业与债券人之间的财务关系

3、企业与受资者之间的财务关系

4、企业与债务人之间的财务关系

5、企业与之间的财务关系

6、企业内部各单位之间的财务关系

7、企业与职工之间的财务关系

四、企业财务管理目标

（一）企业财务管理的总体目标（同企业总体目标要一致

1、以企业生存为目标（最基本的）

2、以利润最大化为目标

※缺陷：

a、未考虑资金时间价值。

b、未考虑到创造利润与投入的资本之间的关系。

c、未考虑到风险因素，高利润往往得承担着高风险。

d、片面追求利润最大化，可能导致企业短期行为。

3、以企业价值最大化为目标

※优点：

a、该目标考虑了资金的时间价值和投资的风险价值，有利于统筹安排长短期规划、合理选择投资方案，有效筹措资金、合理制订股利等。

b、该目标反映了对企业资产保值增值要求，从某种意义上说，股东财富越多，企业市场价值就越大，追求股东财富最大化的结果可促使企业资产保值或增值。

c、该目标有利于克服管理上的片面性和短期行为。

d、该目标有利于社会资源合理配置。

※缺陷：

a、对股票上市企业，虽可通过股价的变动揭示企业价值，但股价是受多种因素影响的结果，特别是在即期市场上的股价不一定能够直接揭示企业的获利能力，只有长期趋势才能做到这一点。

b、为了控股或稳定购销关系，现代企业不少采用环行持股的方式，相互持股、法人股东对股票市价的敏感程度远不及个人股东，对股价最大化目标没有足够的兴趣。

c、对于非股票上市企业，只有对企业进行专门的评估才能真正确定其价值 而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，这种估价不易做到客观和准确，这也导致企业价值确定的困难。

●尽管第二种财务目标存在不足，但由于意义直观，便计算、考核，因而被实务界青睐。第三种尽管理论上完美，但实施过程中各种因素的影响难以确定，所以目前理论界、实务界仍在研究和探索。

（二）企业财务管理的具体目标

1、筹资管理目标

2、投资管理目标

3、分配管理目标

（2）教学复习

一、思考题

1、为什么企业需要财务管理？

第二节   企业财务管理的功能和基本环节

一、财务管理的功能

1、编制财务计划

2、筹集和管理资金

3、评价资本性投资效益

4、企业内部经营的资金咨询

5、处理特殊财务问题

6、监督企业资金活动

二、财务管理的基本环节

（一）财务预测和决策

1、财务预测的概念：是指在研究分析的基础上，运用一定的方法对未来时期财务活动所做的分析和估算工作。

※财务预测的步骤：

a、明确预测目标；

b、收集预测的相关资料；

c、建立预测模型；

d、提出预测结果。

2、财务决策的概念：是指在财务预测的前提下，对若干个财务方案所进行的评价和选择。

※ 财务决策的步骤：

a、确定决策目标；

b、提出备选方案；

c、决策最优方案。

（二）财务计划（财务预算）

财务计划（财务预算）的概念：是运用专业技术方法，对已选择了的财务活动方案所作的具体安排。

※ 财务计划（财务预算）的步骤：

a、确定预算目标；

b、协调财务能力进行综合平衡；

c、选择预算方法编制财务预算。

（三）财务控制

财务控制的概念：是指以计划为依据，对企业财务收支活动所进行的指导、约束和干预活动。

※财务控制的步骤：

a、制定控制标准，分解落实责任；

b、跟踪财务过程，及时调整误差。

（四）财务评价（财务分析）

财务评价（财务分析）的概念：是指企业一定时期的经济活动和财务活动所进行的分析、考核和总结性工作。

※ 财务评价（财务分析）的步骤：

a、搜集资料，掌握信息；

b、总结成绩，查找问题；

c、分析原因，改进工作；

d、搞好奖惩，提高管理水平。

表1.1 企业财务基本环节一览表

财务职能

财务预测

财务决策

财务预算

财务控制

一、财务管理组织机构的设置