我国各行业具体税负率

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率是：

    税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]}*100%

   行业  预警税负率

1农副食品加工3.50

2食品饮料4.50

3纺织品（化纤）2.25

4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91

5造纸及纸制品业5.00

6建材产品4.98

7化工产品3.35

8医药制造业8.50

9卷烟加工12.50

10塑料制品业 3.50

11非金属矿物制品业5.50

12金属制品业2.20

13机械交通运输设备3.70

14电子通信设备2.65

15工艺品及其他制造业3.50

16电气机械及器材3.70

17电力、热力的生产和供应业4.95

18商业批发0.90

19商业零售2.50

19商业零售2.50

20其他3.5

    企业税负率计算

目前一般指：

理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指纳税义务人当期应纳占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：

税负率=当期应纳/当期应税销售收入

当期应纳=档期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳包括了出口抵减内销产品应纳税额

注2:通常情况下，当期应纳=应纳税明细账“转出未交”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

    企业所得税行业预警税负率

行业      预警税负率

租赁业     1.5%

专用设备制造业2.00%

专业技术服务业2.5%

专业机械制造2.00%

造纸及纸制品业1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%

饮料制造业2.00%

医药制造业2.50%

畜牧业1.2%

通用设备制造业 2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

塑料制品业3.00%

食品制造业1.00%

上商务服务业2.5%

其他制造业—管业3.00%

其他制造业 1.5%

其他建筑业1.5%

其他服务业4.00%

其他采矿业1.00%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

批发业1.00%

农副食品加工业1.00%

农、林、牧、渔服务业1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

零售业1.50%

居民服务业1.20%

金属制品业—轴瓦6.00%

金属制品业—弹簧3.00%

金属制品业2.00%

建筑材料制造业—水泥2.00%

建筑材料制造业3.00%

建筑安装业1.5%

家具制造业1.5%

计算机服务业2.00%

化学原料及化学制品制造业2.00%

工艺品及其他制造业—珍珠4.00%

工艺品及其他制造业1.50%

废弃资源和废旧材料回收加工业1.5%

非金属矿物制品业1.00%

纺织业—袜业1.00%

纺织业1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

房地产业 4.00%

电气机械及器材制造业2.00%

电力、热力的生产和供应业1.5%

道路运输业2.00%