贸易公司会计工作流程

一、大致环节：

　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

　　3、根据记账凭证登记明细分类账。

　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

　　二、具体内容：

　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。

　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记转载自百分网http://www.oh100.com，请保留此标记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

　　（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

　　6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

。

　　细节补充：

　　1、，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

　　7、现金一般从"基本存款户"中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

　　9、出纳日记账保存25年

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　　几个很有用的分录：

　　1、现金长款

　　借：现金

　　贷：待处理财产损溢

　　借：待处理财产损溢

　　贷：营业外收入（注：无法查明原因）

　　2、现金短款

　　借：待处理财产损溢

　　贷：现金

　　借：其他应收款--应收现金短缺款（个人）

　　--应收保险赔偿款

　　管理费用--现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

　　3、提取福利费

　　借：生产成本

　　营业费用

　　管理费用

　　贷：应付福利费

　　4、计提工会经费

　　借：管理费用--工会经费

　　贷：其他应付款--工会经费

　　5、计提职工教育经费

　　借：管理费用--职工教育费

　　贷：其他应付款--职工教育费

　　6、支付工资

　　借：应付工资

　　贷：现金

　　应交税金--应交个人所得税

　　其他应付款

　　其他应收款（代扣款项）

　　7、提取城建税

　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出

　　贷：应交税金--应交城建税

　　8、计提教育费附加

　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出

　　贷：其他应交款--教育费附加

　　9、印花税

　　借：管理费用/待摊费用

　　贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

　　出纳工作

　　一、办理银行存款和现金领取

二、负责支票、汇票、、收据管理。

外贸会计工作内容

外贸会计的日常工作及注意事项(一般纳税人外贸公司)

1、 月初 “抄税” (需要插入税控IC卡)

2、 7日前在“个人所得税代扣代缴系统”（若用这个系统）中做个人所得税纳税申报

3、 （现在是）15日前在“申报系统中做纳税申报（需要申报季度所得税的也一同申报）

4、 货物出口前，有预收货款的要在“国家外汇管理局网上服务平台”中做预收货款登记；货物出口后，可以等报关单查到后(报关单上有出口日期),需对已登记的预收货款提款登记做注销登记

5、 核销单没有了需要在“电子口岸——出口收汇”中做申请，然后去外管局领取纸质的(去领取时候需要带的资料:领单申请、单位介绍信、近期外销合同一份、经办人员身份证复印件)

6、 从外管局领回核销单后在“电子口岸——出口收汇”中做备案

7、 电子口岸中企业交单中报关单可以查到后及时在“电子口岸——出口退税，电子口岸——出口收汇”中分别做交单（交（报送）报关单、交核销单）

8、 如果有代理业务，询问确定货物出口后，小规模纳税人做单证不齐申报,纸质报关单回来后外贸公司可以办理“出口代理证明”的工作,代理证明从国税局退税科那拿回后,小规模纳税人可以做单证收齐申报

9、 自营出口业务,纸质报关单回来后可以做退税申报工作(外贸企业只做一次单证收齐申报)

10、 货款全部收回后在“出口收汇核销网上报审系统”做核销工作，“出口收汇核销网上报审系统”每次登陆后要做更新即点击转载自百分网http://www.oh100.com，请保留此标记”数据交换”—”数据提取”……

11、 确定货物出口后，询问业务员和负债报关的人员准确确定出口日期、目的港等等那些不能提前获知的有关信息，然后及时开具出口，出口上的开票日期就打报关单上的出口日期（或者比出口日期早一点也可）。

12、 软件更新注意：每个月在做做申报表之前要在“中国出口退税咨询网”上关注一下是否有最新资料。关注:“外贸企业出口退税申报系统”是否有最新版本、“外贸企业税率库”是否有更新等。需要查退税率要在中国出口退

13、 自营出口取得的专用抵扣联要复印,企业留复印件,认证后的原件办理退税时交给退税部门。

14、 货物出口后就要开具出口,出口上盖章的位置要盖公章；开具出口时注意打印时先设置好针式打印机,以免造成作废。

15、 注意：手头上的出口只要用完,马上去税务局领取，以免耽误以后业务的开具；如果某地方的国税局有控制领取的现象，要在税务局控制的月份提前一个月想办法多领取，比如剩余两三张的时候，可以作废几张，然后及时去领龋

16、 注意:每天早上坐在电脑前先查一下电子口岸,看看是否有报关单信息，如果有了报关单信息检查确认无误后，点击报送报关单，然后交核销单（或者检查无误后先交核销单再报送报关单）。其次，要看网上核销系统中是否有可以核销的信息了。因为及时报送及时交单及时核销可以缩短退税的时间。

17、 电子口岸下“出口收汇”系统如果变成灰色是操作员权限到期,这个时候解决办法：

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