第二章货币资金 (答案解析)

一、单项选择题

1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·会计》 >> 第19页 >> 第5题

企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。

A.物资采购 B.其他货币资金

C.预付账款 D.在途物资

【答疑编号34747,点击提问】【加入我的收藏夹】

【您的答案】 

【正确答案】 B　　　　 

【答案解析】 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，属于外埠存款，应通过“其他货币资金”会计科目核算。

【该题针对“货币资金收付业务结算方式”知识点进行考核】

2.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·会计》 >> 第19页 >> 第5题

对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，按照规定应（ ）。

A.根据调整后“银行存款余额调节表”的银行存款余额，调整企业银行存款账面余额

B.根据“银行对账单”中的银行方记录的金额，调整企业银行存款账面余额

C.编制“银行存款余额调节表”，不进行任何会计处理，实际收到银行结算凭证时再作会计处理

D.根据企业尚未入账而银行已经入账的未达账项编制记账凭证，调整企业银行存款账面余额

【答疑编号34748,点击提问】【加入我的收藏夹】

【您的答案】 

【正确答案】 C　　　　 

【答案解析】 对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，根据相关规定，应编制“银行存款余额调节表”，但不进行任何会计处理，实际收到银行结算凭证时再作会计处理。

【该题针对“银行存款的结算”知识点进行考核】

3.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·会计》 >> 第19页 >> 第6题

属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入的科目是（ ）。

A.营业外收入B.其他应付款

C.资本公积 D.管理费用

【答疑编号34749,点击提问】【加入我的收藏夹】

【您的答案】 

【正确答案】 A　　　　 

【答案解析】 企业发现现金长、短款，在查明原因处理之前，应通过“待处理财产损溢”科目核算。批准后，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”等科目；属于无法查明的其他原因，借记“管理费用”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，贷记“营业外收入”科目。

【该题针对“现金长短款的核算”知识点进行考核】

二、多项选择题

1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·会计》 >> 第20页 >> 第3题

下列项目属于资产负债表中“货币资金”项目填列内容的有（ ）。

A.存出投资款B.备用金 

C.信用卡存款D.信用证保证金

E.银行汇票存款

【答疑编号34750,点击提问】【加入我的收藏夹】

【您的答案】 

【正确答案】 ACDE　　　　 

【答案解析】 属于资产负债表中“货币资金”填列内容的有库存现金、银行存款和其他货币资金。选项A、C、D、E属于其他货币资金；选项B应填列在“其他应收款”项目中。

【该题针对“货币资金的管理”知识点进行考核】