物资采购质量风险防范对策

金锡万

采购物品是企业产品的组成部分，并直接影响产品质量。由于质量在采购中的特殊地位，决定了采购质量风险控制成为采购风险控制的重要内容。目前，世界各国广泛采用新的最佳质量监控模式，即用ＩＳ０９０００标准评价供应商质量。物资采购质量主要取决于供应商，同时也与内部控制密切相关。

一、控制物资采购质量风险的必要性

质量是产品的生命，～般企业按质量控制的时序将其分为采购质量控制、制造过程质量控制和产成品质量控制。由于产品中价值的６０％一７０％的数量是经采购由供应商提供，所以，产品的质量更多地体现在控制供应商的质量过程中。在物资采购过程中，由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品的性能达不到质量标准，从而给采购方的生产带来严重损失，并给用户造成经济、技术乃至人身安全等方面损害的可能性，这就是采购质量风险。采购质量风险是一种内外交叉风险，即它源于外部供应商，但也可能同内部有关。目前，社会上还存在不少假冒伪劣产品，如假药、假化肥、假种子、假设备、假原料等等，不法商贩企图以售其奸，或者以次充好，提供不合质量标准的原材料。如果物资采购者和物资验收者，不能及时识别或放松警惕，不按规章检查验收，那么假货很可能被蒙混过关，造成质量风险。

据报道，本世纪初震惊世界的豪华客轮泰坦尼克号沉海之谜，近期才被美国科学家解开，原来是联结船壳钢板的铆钉质量太差，含有砂眼，十分脆弱，一旦碰撞，纷纷断裂，轮船迅速沉没，来不及救援，导致１５００多名乘客遇难。可见，采购的原材料质量有问题，将会直接影响到产成品的整体质量和企业经济效益，因为原材料品质不良，经常性退货，造成各种管理费用增加；品质不良，影响产品的制造加工，影响交货期，降低信誉和产品竞争力；品质不良，使产成品的不合格品增多，返修多，返工多，增加时间成本和人员成本；品质不良，产成品不良率加大，客户投诉及退货增多，付出的代价就更高。

二、用ＩＳ０９０００规范供应商

用ＩＳ０９０００规范供应商，这是控制采购质量风险的关键，主要是加强对供应商的选择和考核。

１．选择合格供应商的条件确定为合格供应商的基本条件是：（１）供方提供的原材料通过技术开发所组织的质量认定，确认符合使用要求；（２）确认供方的质量保证能力；（３）价格合理，服务良好。

２．评价和审核供应商的质量体系首先，对供方的材料质量进行认定。具体事项包括五个方面：标准（规格）对比确认；理化分析、检测对比确认；工艺试验确认；小批量试投确认；中、大批量试投确认。最后，由总工程师或其授权人批准。

其次，对供方的质量体系和质量保证能力进行调查、审核和择价。填写“供应商质量体系审核检查表”，主要内容包括：（１）管理职责：总则、顾客需求、法规要求、质量方针、质量目标与计划、质量管理体系、管理评审；（２）资源管理：总则、人力资源、其它资源、信息、基础设施、工作环境；（３）过程管理：总则、与顾客相关的过程、统计与开发，采购、生产与服务运作、不合格品（项）的控制、售后服务；（４）鉴测、分析与改进：总则、监测、数据分析、改进。在了解审核检查表的基础上，到现场实地考察。

最后，进行综合评定，确定合格供应商，并编制《合格供应商名册》。依质量保证体系完善程度，分为五级，即：Ａ级——完善；Ｂ级——基本完善；Ｃ级——基本符合但需改进；Ｄ级——较差；Ｅ级——基本未建立。对于Ａ、Ｂ级供应商确认为企业定点供应商；Ｃ级暂缓考虑；Ｄ、Ｅ不能作为材料定点供应商。

３．加强对合格供应商的考评与管理一般每年进行一次复审评定。所有供应商都窟－须满足ＩＳ０９０００要求，考评主要指标是对年内合同执行情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、来料批次合格率、价格水平、合作态度、售后服务等．评出Ａ（很好）、Ｂ（较好）、Ｃ（一般）、Ｄ（较差）、Ｅ（很差）五个等级。Ａ和Ｂ——保留定点供应资格；ｃ——保留定点供应资格，但要求限期整改；Ｄ和Ｅ的供应商，经批准后取消定点资格。

通过以上程序，选择了有质量保证能力的供应商，从而也为保证物资质量，避免采购质量风险奠定了基础。

三、加强验收控制和基础管理

加强企业内部控制和管理，是防范采购质量风险的重要措施和保证策略。

１．验收控制策略在物资进货、入库、发放过程中，都要对物资进行验收控制，主要包括：（Ｉ）物资验收控制：物资是否按规定进行检查，对不合格品是否加以标记？未经检查或检验不过关的物资是否予以扣留？供方是否保存了按标准验收并已

通过的记录？（２）检测设备检验：检测设备是否运行正常、可靠？（３）标识检验：包括标记、标签、标牌、印章、履约卡等是否齐全、准确、清楚、与实际相符？

为了保证验收控制顺利进行，要有严格的验收控制和检验工作程序和制度；验收部门应于采购、发运、会计和存货

控制等职能之外，采取“封闭”检验法，以免人为因素的干扰和影响。

２．不合格品控制策略发现不合格品应及时记录，并采取以下措施：标识——对不合格品标出明显的识别标志；隔离——将不合格品进行隔离存放；评审——由主管领导、物资、质检人员和供方代表联合对不合格品进行评审；处置——根据评审决定，对不合格品进行立即处置；预防——对不合格品应进行质量分析，做到查明原因、分清责任、防范措施落实。

　万方数据

１２１中国软科学２００１年第８期

３．制度控制策略保证物资采购质量，必须制定严格制度，来规范和约束与采购有关的人员行为，防止暗箱操作，加强教育培训，提高人员素质。具体对策如下：

“三分一统”。“三分”即三个分开：市场采购权、价格控制权、质量验收权，三权分离，各自负责，互不越位；“一统”即合同的执行特别是结算付款一律统一管理。物料管理人员、化验员和财务人员不准与客户见面。财务部门依据合同规定的质量标准测定结果，认真核算后付款。从而形成一个以财务管理为中心，最终以保证质量、降低成本为目的的制约机制。

“三统一分”。所有外购物品统一采购验收，统一审核结算，统一转帐付款，费用分开控制。只有统一采购验收，才能保证质量，满足需要，避免上当受骗。

“三公开两必须”。“三公开”即品种、数量和质量指标分开，参与供货的客户和价格竞争程序分开，采购完成后的结果公开；“两必须”是必须货比三家后采购，必须按程序按法规要求签订合同。

“五到位一到底”。“五到位”就是采购的每一笔物资都必须由采购人、验收人、证明人、批准人、财务审查人在凭证上签字，才算手续齐全。“一到底”就是负责到底，谁采购谁负责到底，包括价格、质量、使用效果都记录在案经得起检查。

“监管制度全过程、全方位”。“全过程”的监督是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节都有监督。重点是对制订计划、签订合同、质量验收和结帐付款四个环节的监督。对质量的监督是保证对供应商选择和验收过程不降低标准，不弄虚作假。“全方位”的监督，是指行政监察、财务审计、制度考核三管齐下。

把监督贯穿采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。

总之，采购质量风险控制策略，主要从内外两个方面着手，从外部而言，物资采购质量主要取决于供应商，因此，如何对供应商进行选择、评价和考评成为确保物资质量防范风险的重要内容。在企业内部，加强对物资验收控制、不合格品控制和制度控制，是防范质量风险的基本途径。

（作者单位：安徽Ｘ－．业大学管理学院）

期权与期股的联系与区别

袁明鹏梅小安

期权和期股是目前在我国正在讨论和推行的两种重要的企业激励方式，理论界对期权期股问题已经进行了大量的研究，然而，绝大多数研究并没有对期权和期股分别加以论述，整体上给人的印象好像“期权期股”是一个整体概念或期权和期股是同一个概念，而在有些文章中更是作出了错误的理解。实际上，期权和期股是有着重要区别的两个不同概念。

一、期权与期股的内涵

期权、期股作为长期的激励方式，他们之间有着相当密切的联系，但是区别也很明显，期权是不等于期股的。

股票期权简称ＥＳＯ，是指公司经营者在某一约定期限内（如３—５年）以预先确定的价格购买本公司一定数量股票的权利。由于股票期权通常是授予公司的经理层，因此经济学界也将其称为经理股票期权。股票期权计划诞生于７０年代的美国，在９０年代得到长足的发展。目前，美国４５％以上的上市公司都使用了股票期权计划，其中前５００家大公司实施股票期权计划的比例在９０％以上。

期股是指公司所有者预留一定数量的股票锁定在经营者的个人帐户中，公司经营者在达到预期业绩或预约时间后予以兑现。期股的特点是只要经营业绩达标，不用再花钱或花很少的钱即可获得约定的股份，而且在此之前他仍拥有这些股票的分红权，他可以用这部分红利来支付购股费用。如果公司经营不好造成股票价格下跌，受益人就需承担很大损失。

期权制的核心是权利，经营者有自由购买股票的权利；而期股制的核心是股票，它具有强制性，一旦经营者选择了期股，他就必须承担购买股票的义务。

二、理论上的联系与区别

股票期权和期股都是长期的激励方式，都是从产权的角度把经营者的报酬与公司的长期业绩联系起来，鼓励经营者更多地关注公司的长期持续发展，从而有效地避免了企业经营者的短期行为。但二者也存在较大的差别。

１．二者的权利和义务不同“期权”是一种“权力”，而非义务。当股票期权拥有者认为有利可图，值得他去购买时，就可以掏钱去购买，而公司必须卖给他。而当拥有者认为无利可图时也可以放弃，公司不得强迫他购买。期股却带有一种义务，只要经营者选择了它，不管股票是涨还是跌，都得购买。

２．二者获得产权的方式不同经营者在获得股票期权时，他实际上获得的是在约定的期限内，以预先确定的价格购买一定数量本公司股票的权利。而在期股制下，经营者获得的不是权利，而是实物股票或股份，购股款项主要来自期股的分红所得和分期付款。

３．二者获得产权收益的时间不同实施股票期权时，经营者在行权日之前不能买卖股票，因此不能获得收益。在行权期期间，有溢价收益时，经营者有权选择行权，行权后可继续持有或变卖所得股票。经营者所得收益为行权价与预约股票价　万方数据

物资采购质量风险防范对策

作者：金锡万

作者单位：安徽工业大学管理学院

刊名：

中国软科学

英文刊名：CHINA SOFT SCIENCE

年，卷(期)：2001，""(8)

被引用次数：1次

1.杨莉供应链环境下抽样检查方案确定方法的研究[学位论文]硕士 2005

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