1实收资本实质性程序及附表

 财务报表截止日/期间：                      

复核：                                

日期：                                

和义务

和分摊

(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；

(2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。

(1)对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、会计账面记录等。必要时，可向证券交易所和金融机构函证股票发行的数量；

(2) 对于发行在外的股票，应检查股票发行费用的会计处理是否符合有关规定。

(1) 对于股份有限公司，应检查股票收回的交易活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、收回的股票、银行对账单、会计账面记录等；

(2)以发放股票股利增资的，检查股东（大）会决议，检查相关增资手续是否办理，会计处理是否正确；

(3) 对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本的，应取得股东（大）会等资料，并审核是否符合国家有关规定，会计处理是否正确；

(6)以权益结算的股份支付行权时增资，取得相关资料，检查是否符合相关规定，会计处理是否正确；

(7)以回购股票以及其他法定程序报经批准减资的，检查股东（大）会决议以及相关的法律文件，手续是否办理，会计处理是否正确；

(8)中外合作经营企业在合作期间归还投资的，收集与已归还投资变动有关的公司章程、合同、董事会会议纪要、部门的批准文件等资料，查明其是否合规、合法，并更新永久性档案，并对已归还投资的发生额逐项审计至原始凭证，检查应用的折算汇率和会计处理是否符合相关规定。

和义务

和分摊

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复核：                            

日期：                            

未审数

审定数

审计数

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