现金流量表习题及参

一、单选题：

1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。 

A．“销售商品、提供劳务收到的现金”

B．“收到的其他与经营活动有关的现金” 

C．“支付的其他与经营活动有关的现金”

D．“购买商品、接受劳务支付的现金 

[答案]: B

[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。

2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）

A．销售商品收到的现金

B．发行债券收到的现金 

C．发生筹资费用所支付的现金 

D．分得股利所收到的现金

[答案]: A 

[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。

3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。

A．支付给企业销售人员的工资

B．支付的在建工程人员的工资 

C．企业支付的统筹退休金

D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用 

[答案]: A 

[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。

4. 应收票据贴现属于（）。

A．经营活动产生的现金流量 

B．投资活动产生的现金流量

C．筹资活动产生的现金流量

D．不涉及现金收支的筹资活动

[答案]: A

[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。

5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。

A．取得短期借款 

B．支付现金股利 

C．偿还长期借款

D．以固定资产对外投资

[答案]: D 

[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。

6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。

A．偿还债务所支付的现金

B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

C．补充资料

D．偿还借款所支付的现金 

[答案]: B 

[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。

7. 编制现金流量表时，本期退回的应在（）项目中反映。

A．“支付的各项税费”

B．“收到的税费返还”

C．“支付的其他与经营活动有关的现金”

D．“收到的其他与经营活动有关的现金” 

[答案]: B 

[解析]: 本期退回的应在“收到的税费返还”项目中反映。

8. 企业购买股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应在（）项目反映。

A．“投资所支付的现金”

B．“收到的其他与投资活动有关的现金” 

C．“支付的其他与投资活动有关的现金”

D．“收回投资所收到的现金” 

[答案]: C 

[解析]: 企业购买股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映。

9. 企业收回购买股票实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利时，应在（）项目反映。

A．“投资所支付的现金” 

B．“收到的其他与投资活动有关的现金”

C．“支付的其他与投资活动有关的现金”

D．“收回投资所收到的现金” 

[答案]: B 

[解析]: 企业收回该现金股利时，应在“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映。

10. 企业发行股票筹集资金所发生的审计费用，要编制现金流量表时，应在（）项目反映。 

A．“吸收投资所收到的现金”

B．“支付的其他与筹资活动有关的现金”

C．“偿还债务所支付的现金” 

D．“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”

[答案]: B 

[解析]: 支付的审计咨询费用应在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。

11. 融资租入固定资产发生的租赁费应在（）中反映。

A．经营活动产生的现金流量 

B．投资活动产生的现金流量 

C．筹资活动产生的现金流量 

D．补充资料 

[答案]: C 

[解析]: 融资租入固定资产发生的租赁费应在筹资活动产生的现金流量中反映。

12. 下列各项中，会影响现金流量净额变动的是（）

A．用原材料对外投资 

B．从银行提取现金 

C．用现金支付购买材料款 

D．用固定资产清偿债务

[答案]: C 

[解析]: 企业用现金支付购买材料款，会引起企业现金的减少，所以会影响现金流量净额变动。

13. 企业编制现金流量表时，代购代销业务收到的现金应在（）项目反映。

A．“销售商品、提供劳务收到的现金”

B．“收到的其他与经营活动有关的现金”

C．“支付的其他与经营活动有关的现金” 

D．“购买商品、接受劳务支付的现金”

[答案]: A 

[解析]: 代购代销业务收到的现金应在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映。

14. 下列项目会减少企业现金流量的是（）。

A．购买固定资产 

B．长期待摊费用摊销 

C．固定资产折旧 

D．固定资产盘亏 

[答案]: A 

[解析]: 购买固定资产会减少企业现金流量。

15. 企业去年销售的商品在本年退回所支付的现金应在现金流量表中（）项目反映。

A．“销售商品、提供劳务收到的现金” 

B．“收到的其他与经营活动有关的现金”

C．“支付的其他与经营活动有关的现金”

D．“购买商品、接受劳务支付的现金 

[答案]: A

[解析]: 企业去年销售的商品在本年退回所支付的现金应在现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目反映。

16. 现金流量表中的现金流量正确的分类方法是（）。

A．经营活动、投资活动和筹资活动 

B．现金流入、现金流出和非现金活动 

C．直接现金流量和间接现金流量 

D．经营活动、投资活动及收款活动

[答案]: A

[解析]: 现金流量表中的现金流量可分为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量 

17. 现金流量表是以（）为基础编制的。 

A．现金 

B．营运资金 

C．流动资金 

D．全部资金 

[答案]: A 

[解析]: 现金流量表是以现金为基础编制的。

18. 企业计提的折旧（）。

A．在投资活动的现金流量中反映

B．在筹资活动的现金流量中反映 

C．在经营活动的现金流量中反映 

D．因不影响现金流量净额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映

[答案]: D 

[解析]: 企业计提的折旧因不影响现金流量净额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映。

19. 在编制现金流量表时，所谓的“直接法”的“间接法”是针对（）而言的。

A．投资活动的现金流量

B．经营活动的现金流量

C．筹资活动的现金流量

D．上述三种活动的现金流量

[答案]: B 

[解析]: “直接法”的“间接法”是针对经营活动的现金流量而言的。

二、多选题：

1. （）属于筹资活动产生的现金流量。

A．借款收到的现金

B．用固定资产清偿债务

C．偿付利息所支付的现金

D．取得债券利息收入所收到的现金

[答案]: AC 

[解析]: 企业用固定资产清偿债务，不会引起现金流量的变动；取得债券利息收入所收到的现金是投资活动的现金流量。

2. “收回投资所收到的现金”项目反映（）。

A．企业出售长期股权投资收到的现金

B．企业收回长期债权投资本金收到的现金 

C．企业收回长期债权投资利息收到的现金

D．企业收回用于长期投资的固定资产

[答案]: AB

[解析]: 企业收回长期债权投资利息收到的现金在“取得投资收益所收到的现金”项目；企业收回用于长期投资的固定资产不影响企业现金流量的变动。

3. 下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。

A．购买固定资产所支付的现金

B．工程交付使用前的利息支出

C．融资租赁所支付的现金 

D．经营租赁所支付的现金

[答案]: BC

[解析]: 经营租赁所支付的现金是经营活动产生的现金流量；购买固定资产所支付的现金属于投资活动产生的现金流量。

4. （）不会影响现金流量净额的变动。

A．将现金存入银行 

B．用现金对外投资 

C．用存货清偿债务 

D．用原材料对外投资 

[答案]: ACD

[解析]: 用现金对外投资会引起现金流量净额的减少。

5. 下列各项中，影响经营活动现金流量的项目有（）。

A．发行长期债券收到的现金

B．偿还应付购货款

C．支付生产工人工资

D．支付所得税 

[答案]: BCD

[解析]: 发行长期债券收到的现金在筹资活动现金流量中反映。

6. 下列各项中，影响投资活动现金流量的项目有（）。

A．以存款购买设备 

B．购买三个月到期的短期债券 

C．购买股票

D．取得债券利息和现金股利 

[答案]: ACD 

[解析]: 购买三个月到期的短期债券不影响企业现金流量，因为三个月到期的债券可视为现金等价物。

7. 下列各项中，影响筹资活动现金流量的项目有（）。 

A．支付借款利息 

B．融资租入固定资产支付的租赁费

C．支付各项税费 

D．发行债券收到的现金

[答案]: ABD 

[解析]: 支付各项税费是经营活动的现金流量。

8. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）

A．支付的所得税款 

B．购买机器设备所支付的款

C．购买土地使用权支付的耕地占用税

D．支付的印花税

[答案]: AD

[解析]: 购买机器设备所支付的款、支付的耕地占用税属于投资活动的现金流量。

9. 企业“处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金”项目反映（）。

A．企业处置固定资产所收回的现金

B．企业处置无形资产所收回的现金

C．企业处置其他长期资产所收回的现金

D．企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入

[答案]: ABCD 

[解析]: 企业“处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金”项目反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金。企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入也应在该项目反映。

10. “投资所支付的现金”项目反映（）。

A．企业取得长期股权投资所支付的现金

B．企业取得长期股权投资所支付的佣金 

C．企业取得长期股权投资所支付的手续费 

D．企业取得长期债权投资所支付的现金

[答案]: ABCD

[解析]: “投资所支付的现金”项目反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等费用。

11. 企业“偿还债务所支付的现金”项目反映（）。

A．偿还借款本金 

B．偿还债券本金 

C．偿还借款利息 

D．偿还债券利息 

[答案]: AB 

[解析]: 企业偿还的借款利息、债券利息在“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目反映。

12. “不涉及现金收支的投资活动和筹资活动”需列示（）。 

A．“债务转为资本”

B．“一年内到期的可转换公司债券”

C．“融资租入固定资产” 

D．“从银行提取现金” 

[答案]: ABC 

[解析]: “不涉及现金收支的投资活动和筹资活动”需列示“债务转为资本”项目、“一年内到期的可转换公司债券”项目和“融资租入固定资产”等项目。 

13. 下列各项中，属于投资活动产生现金流量的是（）

A．支付的所得税款

B．取得债券利息收入所收到的现金 

C．支付给职工以及为职工支付的现金 

D．购建固定资产所支付的现金 

[答案]: BD 

[解析]: 支付的所得税款、支付给职工以及为职工支付的现金是经营活动产生现金流量。

14. 企业“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映（）。 

A．现金捐赠支出

B．融资租入固定资产支付的租赁费 

C．计提的资产减值准备 

D．固定资产计提折旧

[答案]: AB 

[解析]: 计提的资产减值准备、固定资产计提折旧不涉及企业的现金流量 

15. 企业的现金流量分为（）。 

A．经营活动的现金流量

B．投资活动的现金流量 

C．筹资活动的现金流量 

D．借款活动的现金流量 

[答案]: ABC 

[解析]: 企业的现金流量分为：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。 

16. 支付的其他与经营活动有关的现金包括（）。

A．支付的某些管理费用 

B．支付给生产工人的补贴 

C．支付的某些营业费用 

D．支付的主营业务税金及附加 

[答案]: AC 

[解析]: 支付给生产工人的补贴在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映；支付的主营业务税金及附加在“支付的各项税费”项目反映。

17. 现金流量表中的现金包括（）。 

A．库存现金 

B．银行存款 

C．其他货币资金

D．现金等价物 

[答案]: ABCD 

[解析]: 现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。

18. “销售商品、提供劳务收到的现金”反映（）。 

A．本期销售商品、提供劳务收到的现金

B．前期销售商品本期收到的现金 

C．前期提供劳务本期收到的现金 

D．本期预收的账款 

[答案]: ABCD 

[解析]: “销售商品、提供劳务收到的现金”本期销售商品、提供劳务收到的现金、前期销售商品本期收到的现金、前期提供劳务本期收到的现金、本期预收的账款均在“销售商品、提供劳务收到的现金”中反映。

19. “收到的税费返还”项目反映企业收到的通还的各种税金，包括（）。

A．

B．消费税 

C．营业税

D．所得税

[答案]: ABCD 

[解析]: 企业收到退还的、消费税、营业税、所得税和教育附加返还均在“收到的税费返还”项目中反映。

20. “收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映（）。

A．罚款收入

B．流动资产损失中由个人赔偿的现金收入

C．企业代购代销业务收到的现金 

D．企业销售材料收到的现金 

[答案]: AB 

[解析]: 企业代购代销业务收到的现金、企业销售材料收到的现金均在“销售商品、提供劳务收到的现金”中反映。

21. “购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映（）。

A．本期购入商品支付的价款

B．本期购入商品支付的进项税额

C．本期支付前期购入商品的未付款项

D．本期预付款项 

[答案]: ABCD

[解析]: “购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映：本期购入商品、提供劳务支付的价款（包括进项税额）；本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。 

三、判断题

1. 企业销售商品，预收的账款不在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目反映。（）

[答案]: 错误 

[解析]: “销售商品、提供劳务收到的现金”项目反映的内容包括预收的账款。

2. 我国《企业会计准则—现金流量表》在要求企业按间接法编制现金流量表的同时，还要求企业在现金流量表附注的补充资料中按直接法将净利润调节为经营活动的现金流量。（） 

[答案]: 错误 

[解析]: 应用直接法编制现金流量表，在补充资料中按间接法将净利润调节为经营活动的现金流量。

3. 作为现金流量表编制基础的现金是指现金及现金等价物。（）

[答案]: 正确 

[解析]: 现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是个广义的概念，包括现金及现金等价物。

4. 企业一定期间的现金流量可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。（）

[答案]: 正确 

[解析]: 企业产生的现金流量可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。

5. 现金流量表是反映企业一定时期现金及其等价物流入和流出的报表。（）

[答案]: 正确 

[解析]: 现金流量表反映了企业一定时期现金及其等价物流入和流出。

6. 企业本期应交的在利润表中的“主营业务税金及附加”反映。（）

[答案]: 错误 

[解析]: 应交的在“应交税金”项目反映。

7. 企业前期销售本期退回的商品支付的现金应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（）

[答案]: 错误 

[解析]: 企业前期销售本期退回的商品支付的现金应在“销售商品、提供劳务收到的现金”反映。

8. 企业分得的股票股利可在“取得投资收益所收到的现金”项目反映。（）

[答案]: 错误 

[解析]: 企业分得的股票股利不涉及企业的现金流量，所以不在现金流量表中反映。 

9. 融资租入固定资产支付的租赁费，在经营活动产生的现金流量反映。（）

[答案]: 错误 

[解析]: 融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量反映。

10. “债务转为资本”项目应在现金流量表的补充资料中填列。（） 

[答案]: 正确 

[解析]: “债务转为资本”不影响企业的现金流量，但影响资产和负债而且比较重要，所以应在现金流量表中“不涉及现金收支的投资和筹资活动”中填列。

11. “企业捐赠现金支出应在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。（）

[答案]: 正确

[解析]: 企业捐赠现金支出应在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。

12. 企业预交的营业税应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（） 

[答案]: 错误

[解析]: 企业预交的营业税应在“支付的各项税费”中反映。 

13. 企业收回长期债权投资本息所收到的现金应在“收回投资所收到的现金”项目反映。（） 

[答案]: 错误 

[解析]: 企业收回长期债权投资本金所收到的现金应在“收回投资所收到的现金”项目反映；收回的利息在“取得投资收益所收到的现金”项目反映。

14. 企业收到退还的所得税税金应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目中反映。（） 

[答案]: 错误 

[解析]: 企业收到退还的所得税税金应在“收到的税费返还”项目反映。 

15. 企业用现金支付的业务招待费应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（）

[答案]: 正确 

[解析]: 企业用现金支付的业务招待费应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。

16. 企业实际支付的罚款支出应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（）

[答案]: 正确

[解析]: 企业实际支付的罚款支出应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。 

17. 企业购置固定资产，实际支付的计入固定资产成本的耕地占用税应在“支付的各项税费”项目反映。（）

[答案]: 错误 

[解析]: 企业购置固定资产，实际支付的计入固定资产成本的耕地占用税应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。 

18. 企业支付给企业行政管理人员的工资应在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映。（）

[答案]: 正确 

[解析]: “支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金。

19. 企业购买商品同时支付的进项税税金应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（） 

[答案]: 错误 

[解析]: 企业购买商品同时支付的进项税税金应在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映。

20. 企业购买债券时，实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应在“投资所支付的现金”项目反映。（）

[答案]: 错误 

[解析]: 企业购买债券时，实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映。

21. 某公司发生如下经济业务：

（1）公司分得现金股利10万元；

（2）用银行存款购入不需要安装的设备一台，全部价款为35万元；

（3）出售设备一台，原值为100万元，折旧45万元，出售收入为80万元，清理费用5万元，设备已清理完毕，款项已存入银行；

（4）计提短期借款利息5万元，计入预提费用；

该企业投资活动现金流量净额为多少？

[答案]:

分得股利或利润所收到的现金=100000元 

处置固定资产而收到的现金净额=800000-50000=750000元 

购建固定资产所支付的现金=350000元

投资活动现金流量净额=750000+100000—350000=400000元 

22. 某公司发生如下经济业务：

（1）销售产品一批，成本为250万元，售价为400万元，税票注明税款68万元，货已发出，款已入账；

（2）出口产品一批，成本为100万元，售价为200万元，当期收到货款及出口退税18万元； 

（3）收回以前年度应收账款20万元，存入银行；

试问，企业本期现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”的金额。

[答案]:

销售商品、提供劳务收到的现金=4000000+2000000+200000+680000=6880000元 

23. 某企业本期商品销售收入实际收到现金936万元，其中销项税额136万元，本年度销售退回支出现金50万元（不含）收到出口退税17万元，则该企业销售商品的现金流入为多少？

[答案]:该企业销售商品的现金流入为936-50=886（元）