会计手工技能大赛考试试题答案

二、银行余额调节表(10分)

资料： 汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项： 

（1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账；

（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。

（3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业。

（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知。

（5）银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。

要求：编制“银行存款余额调节表”。   

 银行存款余额调节表

年   月   日                                  单位：元

1、会计分录

(1)借：应交税费－未交　　　　20000

－应交城建税　　　　　1400

　　　　　      －应交教育费附加　　1000

　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　22400

　（2）借：原材料－甲材料　　　　　　　　30000

　　　　　应交税费－应交（进项税额）5100

　　　　贷：预付账款－C公司　　　　　　　　　35100

　（3）借：应收账款－B企业　　　　　　23400

　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　20000

应交税费－应交（销项税额） 3400

　（4）借：应收账款－A企业　　　　　　35100

　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　30000

应交税费－应交（销项税额） 5100

   (5)借：生产成本－丙产品　　　　　　67000

　　　　　管理费用　　　　　　　　　　8000

　　　　贷：应付职工薪酬  　　　　　　　　20000

原材料－甲材料　　　　　　　　　25000

原材料－乙材料　　　　　　　　　30000

        借：应付职工薪酬                20000

 　贷：银行存款                20000

　（6）借：主营业务成本　　　　　　　　40000

　　　　　贷：库存商品                  　40000  

（7） 借：固定资产　　　　　　　　10000

           应交税费－应交（进项税额）1700

           贷：银行存款                 　11700

（8）借：制造费用                   20000

         管理费用                   10000

         贷：累计折旧               30000

      借：生产成本-丙产品           20000

           贷：制造费用             20000

      借：库存商品-丙产品         87000

          生产成本-丙产品         87000

（9） 借：银行存款                  150000

　　　　　　贷：短期借款　　　　　  150000

（10） 借：原材料                   2000

          贷：待处理财产损益        2000

       借：待处理财产损益           2000

           贷：管理费用             2000

(11)借：固定资产　　　　　　　　        100000

        应交税费－应交（进项税额）17000  

        贷：营业外收入                  117000

(12）借：银存存款                       8000

        贷：其他业务收入                8000

      借：营业税金及附加                448

          贷：应交税费-应交营业税       400

                       应交城建税        28

                       教育费附加        20

 (13)借：销售费用                      5000

          财务费用                     2000

         贷：银行存款                  7000

2、应交＝5100＋3400－5100-1700-17000＝-15300（元）　

借：应交税费－未交　　15300

贷：应交税费－应交（转出多交税）　15300

3、应收账款余额＝115100＋20000＝135100（元）

本期应提坏账准备＝135100×5%－5000＝1755（元）

借：资产减值损失　　　1755

　　贷：坏账准备　　　1755

4、结转损益：

借：主营业务收入　　　　50000

     其他业务收入       8000

     营业外收入         117000

　贷：本年利润　　　　　175000

借：本年利润　　　　　　65203

　贷：主营业务成本　　　40000

　　　营业税金及附加　　448

　　　管理费用　　　　　16000

      销售费用          5000

       财务费用         2000

资产减值损失       1755

5、编制会计报表如下：10分

　　　资  产  负  债   表                    

2013年  ×月  31  日               单位：元