黑龙江2015年内审师《内部审计基础》业务：评估证据模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.评估组织外部审计师的性应

A：只有在外部审计师被指派时进行。

B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

2.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

B：折扣率更高的项目；

C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

D：起始投资水平更高的项目。

3.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是

A：a．自动控制

B：b．反馈控制

C：c．战略控制

D：d．前馈控制 

4.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当

A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。 

5. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 

6. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进 

7. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：“必须做”的目标

B：“应该做”的目标

C：“愿意做”的目标

D：“可能做”的目标考试用书 

8. 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I． 复核者在每一张工作底稿上的签名。II． 工作底稿复核清单。III． 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV． 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A：Ⅱ和Ⅳ

B：I、Ⅱ和Ⅲ

C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

D：I、Ⅲ和Ⅳ 

9. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：公司管理人员或董事会于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 

10. 质量控制中最重要的组成部分是

A：符合ISO9000系列的要求。

B：决定合适的检查时间。

C：确保产品与服务符合设计规格。

D：满足上级管理人员的要求。 

11. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是

A：公司旅行的执行质量。

B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

C：部门的预算数与实际数的对比。

D：支持雇主降低经营费用。 

12. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

A：部门行动是否符合部门目标；

B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估 

13. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：某人可以单独接触到备用金。 

14. 以下哪种方法可以由于设备故障和修理而引起的生产延误？

A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

C：事先授权设备维护和加班报酬；

D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 

15. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：窄带

B：音带

C：宽带

D：基带 

16. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的

A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 

17. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证

A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

D：能力计划程序准确工作负荷的变化。 

18. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

B：趋势、周期性、季节性和不规则性；

C：平滑指数、周期性、季节性和重复；

D：趋势、周期性、季节性和重复。 

19. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：保护内部审计活动的性免受管理当局的过分影响；

B：审核年度审计计划并监控审计结果；

C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的进行讨论。 

20. 公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户

A：存货年末余额

B：年度存货采购

C：年末总资产

D：年度运营成本 

21. 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是

A：复核财务信息的可靠性与真实性；

B：复核为保证相关的、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。 

22. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 

23. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。 

24. 下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明

A：a. 随机变化

B：b. 非正常变化

C：c. 正常变化

D：d. 循环变化 

25. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：窄带

B：音带

C：宽带

D：基带

26.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

A：只发生微小变化的稳定的经营环境；

B：复杂多变的经营环境；

C：随后将对同一地点进行存货审计；

D：多个地点进行相似经营。 

27.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：管理层定期对审计章程进行审查

C：董事会保证内部审计的客观性

D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 

28.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因

A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C：降低获取数据的统一性

D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 

29.在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

A：难以计算样本均值和标准差；

B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；

C：调查问卷过短；

D：置信区间会变窄。 

30. 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A：审计职员的晋升和加薪。

B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。

C：审计工作日程安排。

D：首席审计执行官的任命。

31. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

A：等级管理。

B：不同专业人员组成的组织结构。

C：相同专业人员组成的组织结构。

D：专家工作的组织结构。

32. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家企业的同一套中期财务报表的原因？

A：《国际会计准则》要求公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

33. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？

A：①，⑥和④；

B：④，⑤和⑥；

C：⑥，⑤和②；

D：②，③和④。 

34. 以下哪一项不是完全竞争市场的特点？

A：产品有差别。

B：单个厂商无法控制产品价格。

C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。

D：有大量的厂商。 

35. 在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

A：调研阶段

B：设计阶段

C：开发阶段

D：实施阶段 

36. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：评价内部财务报告的准确性

B：对旨在保护资产的控制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计

37. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是

A：估计值等于总体均值的真值；

B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

C：标准差不大于总体平均值的10%；

D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。

38. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问控制来错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

39. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所计划的业务工作能及时地完成；

C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；

D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

40. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

A：重要审计发现的总结；

B：内部审计师对所审核情形的专业判断；

C：为纠正措施提出的建议；

D：在审计报告中包含的结论。

41. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师

A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；

D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

42. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？

A：传闻证据

B：依情况而定的证据

C：次要证据

D：意见证据

43. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是

A：准备完全不同的问题。

B：稍不同的方式和不同的顺序提问。

C：其余的职员以书面写出他们的回答。

D：人或5人一组采访其余职员。

44. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

A：销售额增长百分比和存货周转率；

B：毛利率和销售退回变动百分比；

C：存货周转率和销售退回变动百分比；

D：销售额增长百分比和毛利率。

45. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；

D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。

46. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

A：审查适用的赠款协议

B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关

47. 在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证(无例外情况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：采用消极性函证程序；

B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：函证暂时不用的账户样本。

48. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？

A：复核财务信息的可靠性与真实性。

B：复核为保证相关的、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

C：评估资源利用是否经济、有效;

D：复核财务决策过程。

49. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品

A：存货周转率下降；

B：总收益与销售额的比率降低；

C：存货与应付款的比率下降；

D：存货与应收款的比率下降。

50. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

A：有效进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。